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零售百货商场内部控制管理研究——基于X商场的分析
随着零售行业的发展，百货商场已经成为消费者购买商品的主要场所之一。如何保障百货商场的资源和资金得到有效的管理，成为了零售百货商场必须面对的问题。本文将以X商场为例，从内部控制的角度出发，分析其内部控制管理现状并提出相应的建议。
一、控制环境
控制环境是内部控制的核心，也是其他控制组件的基础。X商场应该通过以下方法，改进控制环境:
1、建立企业文化。X商场应该明确公司文化、核心价值观以及企业目标，并将其向员工传达。借助这种良好的文化氛围，员工将更有意愿履行公司的规定，从而提高内部控制的效果。
2、制定执行的规定。X商场的员工需要获得一份明确的规定清单，才能确保控制环境的稳定。只有规定内部规范之后，员工才会遵守，从而确保内部控制的实施。
二、风险评估
风险评估是内部控制中非常重要的一个环节，它需要识别并评估企业面临的各种威胁，以及这些威胁对业务运转构成的风险。X商场应该实施以下措施，改善风险评估：
1、制定风险清单。X商场需要制定出必须面对的风险清单，如货品损耗、员工兼职、客户隐私，数据安全等。收集风险后，使之全部入口进入风险处理体系。
2、风险排除。X商场需要给予员工清晰的风险排除方法，包括实施财务报表审计、查核客户信息，保证销售依照公司政策等方式。
三、控制活动
X商场应该对内部控制的基本活动进行改善，包括：
1、库存控制。X商场的库存管理是控制活动中最重要的部分，防止发生窃盗、丢失和损坏等情况。因此，X商场需要建立库存清点制度，定期或随机抽查等方式进行库存管理，及时发现和解决问题。
2、金融控制。X商场需要实施财务审计报表来确保账目合理性，制定与公司合法经营有关的财务管理制度和审计制度，并审核每条收益信息。
四、信息和通讯
X商场需要实现一个高效的信息和通讯体系，使得信息能够很快传递到必须的人员中，以防止内部控制风险的发生。这个程序可以通过以下方法来实现：
1、使用由XB公司设计的信息系统。这个系统能够确保所有员工都有一个清晰的流程，以获得必要的信息，并可以及时提供有关的反馈。
2、制定行为守则和道德准则。X商场可以制定一些严格的行为守则和道德准则，使所有的员工在不同的层次上都有一个非常明确的阐述，这样可以有效地避免有损X商场声誉的行为发生。
综上，虽然X商场已经实现了各项内部控制的基本要素，但还需要通过完善核心制度、强化培训、严格财务监管等措施，加强对内部控制的管理，提高内部控制的效果，使得企业的运营可以更为稳定、更为有效，获得更为持久的发展。