征管法及其实施细则与配套制度讲解材料.ppt

《征管法》及其实施细则与配套制度导言第一章总则五、地方、部门的职责
1、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作；
2、各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理；
3、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
4、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。配套制度六、信息化建设
1、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。
2、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。八、纳税人、扣缴义务人权利
1、知情权：了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况的权利。
2、保密权：有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
3、减免税权：纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
4、陈述权。
5、申辩权。
6、请求法律救济权：享有申请行政复议、提起行政诉讼
7、请求国家赔偿权。
8、控告权：有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。九、队伍建设
1、提高素质：税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
2、执法：税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
3、依法征管：税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。十、制约、监督制度
1、各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
2、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
3、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
4、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。配套制度十一、回避制度
税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。十二、关于检举及检举人
1、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
2、收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。
3、税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。配套制度第二章税务管理3、税务机关核发时限：税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
4、工商登记通报：工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。5、其他主体登记规定：本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

二、变更、注销登记
从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。三、外出经营报验登记四、银行帐号报告
1、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
2、行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。
3、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。五、证照管理
纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2010年1月17日，市国税局一分局在清理漏征漏管户时，对服装公司的经营情况进行了检查，向服装公司下达了《限期改正通知书》，限其在10日内，单独向国税机关申请办理税务登记；同时向服装公司下达了《税务行政处罚事项告知书》，决定对其未按规定办理税务登记处以500元的罚款，并在三天后向服装公司下达了处500元罚款的《税务行政处罚决定书》。另外，一分局还调阅了服装公司2009年9月～12月的各类账证，查实服装公司4个月的实际销售收入为2650000元。于是，一分局于1月20日向服装公司下达了《税务处理决定书》，要其按实际销售收入，依3％的征收率扣除10月、11月和12月通过红方集团公司缴纳的30000元增值税，再补缴增值税120000元，并限其在15日内缴清。

服装公司认为与红方集团公司有合同在先，其每月缴纳10000元的税金后，其他事宜一概不管。到税务机关的限期期满，服装公司既未向国税机关申请办理税务登记，也未