财税体制改革进展评价及其“十四五”取向：基于国家治理现代化的视角.docx

财税体制改革进展评价及其“十四五”取向：基于国家治理现代化的视角
财税体制改革进展评价及其“十四五”取向：基于国家治理现代化的视角
随着中国经济的快速发展，财税体制改革已成为当前中国经济发展的必要条件之一。在财税体制改革的过程中，不仅需要国家现代化治理理念的引领，还需充分发挥各方面的配合作用。在财税体制改革进展中，需要从多个角度进行评价，并总结相应的经验和教训，为“十四五”制定具体目标和实施方案提供参考。
一、财税体制改革的成效评价
一是预算制度改革的深入实施，实现了预算收支管理的规范化。预算制度改革以财政预算为核心，对政府的财务收支预算进行了制度化规范，使预算编制、批准、调整、执行、评价、监督等环境良性循环，提高了政府财政预算的透明度和公开度，让民众对政府财务收支情况有了更清晰的认识，增强了民众对政府的信任度。
二是地方财政体制改革的加速推进，实现了地方财力的合理调配。地方财政体制改革旨在通过措施的通畅性、公正性和透明性，使财政资源更加公平、合理地分配到各地方，优化投资环境，提升地方经济可持续增长的质量和效益。在地方财税改革的进程中，财政转移支付的制度逐步完善，义务教育经费、基本医疗保险等费用也得到了更加公正的分拨，有效地缩小了地区间收入差距。通过完善地方财政管理，地方财政服务能力和体系改善不少。
三是税收体制改革的逐步深化，优化了税收政策和税收征收管理。中国国家税务总局对税收征收、纳税服务等工作的模式进行了全面改进和优化调整，提高了税费收入和征税效率，进一步增强了财政资金运作的稳定性和可靠性，同时也极度便利了企业纳税人的资费申诉，规范化的税收管理也让企业更好的规避税务风险，积极支持企业发展。
二、财税体制改革的问题与挑战
财税体制改革是一个复杂的体系工程，虽然其中已取得了一定的成效，但仍相当多的问题需要进一步解决。首先，财税体制改革层次高但落地难，实施的时限过长而且成本昂贵，制约了财税体制改革的深入推进和有效实施。其次，各地方政府的财政状况仍不太平，有些地方债务水平偏高，对经济发展造成了不小的影响。第三，缺少有效的财政监管和纪检监察制度使得财政人员的行为经常受到不透明的限制，因此容易发生财务失控的现象，甚至可能违反相关法律法规。第四，税法的制定和征收都存在问题。税法的制定过于局限和政治化，并且在征收环节中存在明显的滞后和缺陷，容易产生恶意逃税和隐蔽性逃税等现象。最后，一些财政资金的使用与支出决策准则比较宽泛，高、低、不端的问题时有发生，损害了政府权威和公信力。
三、财税体制改革的“十四五”取向
“十四五”时期是我国全面建设社会主义现代化国家阶段的关键时期，财税体制改革也需要在这个背景下进行调整和优化。首先，需要加强政府与市场的有效衔接，建立符合市场经济要求的财税体制，降低企业的税费负担。其次，应积极拓展财政收入渠道，降低石化、煤炭等的税收征收标准以及提高收入水平，进一步优化财税体制。第三，应推进地方财政体制改革，加强地方财政管理能力的建设，进一步健全财政转移支付制度，优化财政收支结构。第四，加强代收代缴税费的实施，推广纳税信用等级评定制度，加强税务管理的社会监督与长效机制建设。第五，要进一步精简、规范税收制度，压缩不合理的税种，减少企业的税负，促进经济的良性发展。六，完善不同领域税费制度、纳税管理服务和政策优惠，为不同行业的合理税收提供便捷支持，提高企业满意度，增加税收收入。
四、结论
财税体制改革对国家经济社会建设具有十分重要的作用，必须做好财政税收等配套工作，加强预算管理、税费管理等法律规范的制定，积极规避现有任何问题或隐患，才能为经济社会快速发展创造更加优良的发展环境。在“十四五”时期，需要在改革与创新的基础上，增强财税体制改革的制度化、现代化、创新化和一体化建设，使其更加贴近实际、更加符合市场经济的规律，进一步实现财政税收的规范化和透明化。