“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响及对策.docx

“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响及对策
随着我国“营改增”税制改革的全面深入实施，煤炭企业所面临的税收政策也在发生变化。本文将从“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响、煤炭企业的税收筹划现状以及应对策略等方面展开论述。
一、“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响
1.1.增值税税率变化
“营改增”后，增值税税率从17%调整至16%，10%和6%三档税率，而对于煤炭等非可再生资源，其核定的税率仍为17%。这一政策变化对于煤炭企业而言，一方面能够降低部分生产成本，提高企业盈利能力；另一方面，对于非可再生资源的煤炭企业而言，则使得其生产成本增加，利润相应降低。因此，煤炭企业需要根据自身情况进行相应的税收筹划和经营调整。
1.2.财务成本变化
“营改增”实行增值税转换征收，企业需要进行采购发票、销售发票等一系列财务操作，增加了财务成本。同时，企业也需要规范自身的财务管理，避免因财务管理不规范而导致的税收纠纷。因此，煤炭企业可以通过优化财务管理、加强内部控制等手段降低财务成本，提高税收筹划的效益。
1.3.税收管理水平提高
“营改增”税制改革增强了税收管理机构对于企业的监管能力，增加了企业的税收风险。煤炭企业需要加强自身的税务合规管理，积极配合税务部门的工作，并建立健全应对税务风险的制度和机制。
二、煤炭企业税收筹划现状
2.1.降低税负
煤炭企业在进行税收筹划时，往往会尝试降低税负。例如，可以通过增值税进项税额的抵扣，减少应纳税额；可以积极申请税收优惠政策，降低企业税负。
2.2.优化投资结构
为了降低税收负担，煤炭企业也会考虑优化投资结构，采取分公司分账的方式，提高可抵扣进项税额，减少应纳税额；或者进行资产重组、股权转让等方式，优化收益结构。
2.3.合理规避税收风险
在进行税收筹划时，煤炭企业也需要注意合理规避税收风险，避免被税务机构认定为“偷税漏税”行为。具体来讲，可以加强财务管理、提高财务透明度，同时留足凭证，不隐瞒账目以及避免财务作假等等。
三、应对策略
3.1提高内控水平
煤炭企业需要加强内部财务管理，建立健全的内控制度，规范企业财务管理，减少财务风险。要坚持审慎经营、规范操作、自我监督、及时发现和处理问题等。
3.2优化财务流程
煤炭企业需要对财务流程进行优化和改进，提高财务管理效率和透明度，缩短审批流程，简化流程改善流程管理。
3.3规范会计核算
煤炭企业需要规范会计核算、加强财务报表管理、完善财务记录，建立并保持健全的会计档案和凭证管理，提高审计质量。以减少因财务核算上的差错和失误导致的税收风险。
结语
“营改增”税制改革是我国税收领域重要的一次改革，对于煤炭企业而言，既带来了机遇，也增加了税务风险，要求企业更加注重税收筹划的合理性与实效性。煤炭企业应当根据自身的经营状况和税负情况，对财务管理、会计核算、税收筹划等方面进行切实有效的调整和优化，建立完善的内控制度，避免税收风险的发生。