如何填写资产负债表和利润表.doc

如何填写资产负债表和利润表

资产负债表年初数是根据上年度的年末余额填列，期末数各栏目是根据各科目的期末余额填列：
1.货币资金：现金+银行存款+其他货币资金的余额
2.应收账款：应收账款的借方余额+预收账款的借方余额
3.预付账款：预付账款的借方余额+应付账款的借方余额
4.其他应收款：其他应收款的借方余额+其他应付款的借方余额
5.存货：库存商品的期末余额
6.待摊费用：待摊费用的借方余额+预提费用的借方余额
7.应付账款：应付账的贷方余额+预付账款的贷方余额
8.预收账款：预收账款的贷方余额+应收账款的贷方余额
9.其他应付款：其他应付款的贷方余额+其他应收款的贷方余额
10.预提费用：预提费用的贷方余额+待摊费用贷方余额
11.未分配利润：本年利润的余额+未分配利润余额
12.其它未说明的栏目均按对应科目的期末余额填写
13.资产类合计＝负债类合计＋所有者权益类合计
资产负债表上年年末数就是今年的期初数，一年不变，今年的年末数就是明年的期初数。
资产负债表根据总帐期末余额填列，有什么科目就填什么。按表要求填，特殊的提示一下
货币资金是现金余额加银行存款余额。存货是原材料余额加产成品余额
累计折旧余额放在固定资产下面。
流动资产+固定资产=资产总计
右面是负债帐的余额，如果应交税金是借方余额就用负号表示有贷款在长短期借款中反映。
损益类未分配利润（未分配利润余额+本年利润余额）如亏损用负号表示
资产=负债+所有者权益
损益表（利润表）：
每项数据是当月的发生额，累计就是把以前的月份的相加
主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=主营业务利润
主营业务利润+-其他业务利润-管理费用-财务费用=营业利润
营业利润+-营业外收支=利润总额
利润总额-所得税=净利润