企业资产损失所得税制度表格模板.docx

附件1资产损失税前扣除清单汇总申报表填报日期：年月日金额单位：元纳税人名称纳税人识别号单位地址财务负责人办税员联系电话企业性质法人□分支机构□其他非法人□损失所属机构总机构□分支机构□企业法定代表人声明本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失有关会计核算资料和纳税资料已留存备查。企业法定代表人签名：（公章）年月日税务机关受理意见受理机关盖章：年月日损失类型明细项目会计科目会计凭证号损失金额损失说明（可单独附页报送）销售、转让、变卖非货币资产存货正常损耗固定资产正常报废清理生产性生物资产正常死亡公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等分支机构上报的专项申报损失合计会计处理年度注：1.纳税人发生需清单申报的资产损失，应填报此表；2.损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。损失属总机构自身的填总机构，损失属分支机构并已向其主管税务机关申报的，填分支机构；总机构同时申报自身和分支机构损失的，应分别填写此表；3、损失说明含资产损失的类别、性质、原因、购置原值、预计使用年限、实际使用年限及金额、折旧方法（税收、会计）、清理、销售收入、残值、损失净额及内部核销情况等;4.本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由纳税人留存。附件2资产损失税前扣除清单申报备查资料表类型损失类型备查资料（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；实际资产损失1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、固定资产卡片及相关明细帐；3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证；4、与损失计算有关的纳税资料；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（二）企业各项存货发生的正常损耗；实际资产损失1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细帐；2、与损失计算有关的纳税资料；3、存货损耗计算过程材料；4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料；5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料；6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况；7、公告规定的其他相关内外部证据材料。（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；实际资产损失1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、固定资产卡片及相关明细帐；3、与损失计算有关的纳税资料；4、资产使用年限确定依据；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；实际资产损失1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、生产性生物资产卡片及相关明细帐；3、与损失计算有关的纳税资料；4、资产使用年限确定依据；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。实际资产损失1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、金融资产相关明细帐；3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证；4、与损失计算有关的纳税资料；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。附件3资产损失税前扣除专项申报表填报日期：年月日金额单位：元纳税人名称纳税人识别号纳税人编码单位地址法人或负责人财务负责人联系电话办事员联系电话企业性质法人□分支机构□其他非法人□追补确认年度资产损失类别货币性资产损失□资产损失小类现金损失□存款损失□坏账损失□非货币性资产损失□存货损失□固定资产损失□在建工程损失□生产性生物资产损失□抵押资产损失□无形资产损失□投资损失□债权性投资损失□股权性投资损失□其他损失□刑事原因损失□其他暂未规定损失□资产捆绑（打包）损失□业务原因损失□资产损失性质实际资产损失□法定资产损失□会计处理年度损失发生年度损失原因企业法人代表声明根据财税[2009]57号第条、国家税务总局公告2011年第25号第条第款，经本企业自核，申请资产损失税前扣除，金额为元。本人知悉并保证本企业提供的有关会计核算资料和纳税资料等资产税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。企业法定代表人签名：（公章）年月日税务机关受理意见受理机关盖章：年月日损失数量损失资产名称资产计税基础已投入使用时间或债权逾期（或追索）年限已在税前扣除折旧或摊销费用报损资产不得抵扣进项税金资产账面净值（含转出进项税额）或成本（可）回收金额、取得赔款或残值或变价收入损失金额（税收口径）损失金额较小的