公路经营企业会计制度1.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：公路经营企业会计制度1998年6月10日财政部、交通部财会字（1998）19号文发布**此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、交通厅（局）：公路经营企业是随着投、融资体制改革的深化而出现铁一种新兴产业，为了规范其会计核算，我们根据《中华人民共和国会计法》，《企业会计准则》，制定了《公路经营企业制度》，现印发给你们，望遵照执行。行中有何问题，望及时函告我们。目录一、总说明二、会计科目(一)会计科目表(二)会计科目使用说明三、会计报表(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制说明一、总说明(一)为了规范公路经营企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他有关法规，制定本制度。(二)本制度适用于中华人民共和国境内设立的所有从事公路(含独立的大桥和隧道)经营(含建设)的国有企业。从事公路经营的外商投资企业和股份制企业仍应执行《外商投资企业会计制度》和《股份有限公司会计制度》，但可以比照本制度设置有关会计科目，进行核算。企业所属从事其他行业生产经营的独立核算单位，应当执行相应行业会计制度。实行企业化管理的高速公路管理局，可以比照本制度执行。(三)本制度按照项目法人投资建设和经营管理一体化的要求设置会计科目。企业应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各单位不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表可以自行规定。企业会计报表应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门和主管部门。月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者，从其规定。会计报表的填制以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。企业对其他单位投资如占该单位资本总额50％以上(不含50％)，或虽然占该单位资本总额不足50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按照《合并会计报表暂行规定》执行。企业在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。（五）本制度由中华人民共和国财政部和交通部负责解释，需要变更时，由财政部负责修订。（六）本制度自1998年7月1日起施行。二、会计科目（一）会计科目表顺序号编号名称12345678910111213141516171819202122232425101102109111112113115119121124125131133139151161162165166167168169171181191资产类现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款器材采购材料及结构件周转材料材料成本差异委托加工器材待摊费用长期投资固定资产累计折旧固定资产清理基建工程支出更改工程支出大修理支出工程物资无形资产递延资产待处理财产损溢2627282930313233201202203209211214221223负债类短期借款应付票据应付帐款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润34353637383940229231241251261262270其他应交款预提费用长期借款应付债款长期应付款住房周转金递延税款4142434445301311313321322所有者权益实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配464748495051525354555657401402403411412421422431441442450460四、损益类车辆通行费收入通行养护成本营业税金及附加其他业务收入其他业务支出管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并，例如：1．有所属内部独立核算单位的企业，可以增要增设“拨付所属资金”科目；附属企业可以增设“上级拨入资金”科目。2．企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备