从生产工艺倒算进项税额案例某税务检查组到生产化肥的某公司进行检查。该公司生产化肥的主要原料是硫磺、磷矿石、氯化钾和液氨，主要产品是各种复合肥，属增值税免税项目；副产品有盐酸、磷石膏等，属增值税应税项目。根据税收分析预警系统提示，该公司的主要问题是运费抵扣占比过高、税负较低。公司财务科长解释道，公司购进原材料及运费的进项税额全额抵扣，然后按免税产品在全部销售额中所占的比例计算出不能抵扣的进项税额，作进项税额转出处理。由于应税产品占全部销售额的比例非常小，所以增值税税负较低。分析检查组分析，免税产品比例高，进

王子****青蛙

3页

2025-01-03

对制造费用的检查值得重视制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的，应该计入产品成本，但没有专设成本项目的各项间接生产费用。如分厂或车间管理人员的工资及福利费，原材料消耗，分厂或车间发生的办公费、水电费、劳动保护费。季节性和修理期间的停工损失费，以及一部分直接生产费用，如机器设备的折旧费、修理期间费用等。会计制度规定，制造费用按不同的车间、部门设置明细账，并按费用项目设置专栏，进行明细核算。作为一项成本费用，其核算的正确与否，直接关系到产品成本的高低。因此，应重视对制造费用的检查。制造费用归集的检查制造

王子****青蛙

3页

2025-01-03

变“委托加工”为“自产”的筹划A市某粮食白酒生产企业（以下简称甲企业）委托某酒厂（以下简称乙企业）为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本510000元，支付加工费60000元，增值税10200元，用银行存款支付。受托方无同类酒精销售价。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒100吨，每吨不含税售价30000元，当月全部销售。受托方应代收代缴消费税=（510000+60000）÷（1－5%）×5%=30000（元）由于委托加工已税酒精不得予以抵扣，委托方支付的30000元消费税将计入原材料的成本。

王子****青蛙

2页

2025-01-03

深加工结转的程序深加工结转的程序如下所示：一、申请条件：1、转出企业、转入企业均已取得海关核发的加工贸易登记手册；2、转出企业、转入企业已签订加工贸易结转合同或协议；3、结转合同或协议在加工贸易登记手册的有效期内；二、申请时应提交的文件：1、《中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表》(以下简称“《申请表》”，转入企业申请时应提交经转出地海关核准的转出企业提交的《申请表》)；2、转出企业、转入企业已签订的加工贸易结转合同或协议；3、加工贸易登记手册(转出企业向转出地海关提交转出企业的加工贸易手册

王子****青蛙

2页

2025-01-03

利用设备流水线生产绿豆芽可否免征增值税？问：企业利用机器设备流水线生产绿豆芽是否可以免征增值税？说明：生产过程中添加少量营养液。答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定：第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。《财政部国家税务总局关于

王子****青蛙

2页

2025-01-03

加工取得的存货成本如何计量？存货加工成本，由直接人工和制造费用构成，其实质是企业在进一步加工存货的过程中追加发生的生产成本，不包括直接由材料存货转移来的价值。其中，直接人工，是指企业在生产产品过程中直接从事产品生产的工人的职工薪酬。直接人工和间接人工的划分依据通常是生产工人是否与所生产的产品直接相关（即可否直接确定其服务的产品对象）。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。制造费用是一种间接生产成本，包括企业生产部门（如生产车间）管理人员的职工薪酬、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、劳

王子****青蛙

3页

2025-01-03

来料加工两种会计处理例解来料加工是指由委托方提供原料，受托方按其规定的花色品种、数量进行加工，并向对方收取约定的加工费用。本文所述“来料加工”均为内销方式，这种经营方式下会计处理一般有两种，分为单独核算原材料法和不单独核算原材料法。【例】甲纺织品公司为乙公司加工40支棉纱，由乙公司提供原料。加工协议约定：乙公司提供10吨棉花（市价每吨9200元），由甲公司按照投入产出1：0.9加工40支棉纱9吨，加工费每吨8000元（不含税）。甲公司实际投入产出比为1：0.92，也就是说10吨棉花可以加工成9.2吨棉纱，

王子****青蛙

4页

2025-01-03

选择合理加工方式可节税某人在河南辉县市东升机械厂当会计，该厂受委托为卫源铸造厂加工铸钢件500个。卫源铸造厂的负责人说既可以采取经销加工方式，也可以采取来料加工方式。如果采取经销加工生产，卫源铸造厂对每个铸钢件的收回价为210元（不含税），有关税费由东升机械厂负担。加工时提供熟铁50吨，每吨作价1250元。由于卫源铸造厂是增值税小规模纳税人，因此，只能提供由税务所按6%征收率代开的增值税专用发票，东升机械厂可抵扣的材料进项税额是3750元（50×1250×6%）。如果采取纯来料加工来料方式，每个铸钢件的加

王子****青蛙

2页

2025-01-03

来料加工与进料加工的区别来料加工与进料加工有以下区别：1.来料加工是对方来料，我方按其规定的花色品种、数量进行加工，我方向对方收取约定的加工费用;进料加工是我自营的业务，自行进料，自定品种花色，自行加工，自负盈亏。2.进料加工，进是一笔买卖，加工再出口又是一笔买卖，在进出口的合同上没有联系;来料加工原料进口和成品出口往往是一笔买卖，或是两笔相关的买卖，原料的供应往往是成品承受人3.来料加工的双方，一般是委托加工关系，部分来料加工，虽然包括我方的一部分原料，在不同程度上存在买卖关系，但一般我方为了保证产品的

王子****青蛙

2页

2025-01-03

生产工艺方面的规范管理「1」生产主管、生产部技术人员、生产班长甚至是一线操作人员，都要掌握生产工艺，彻底搞懂研发部下发的蓝图的意思。如果技术蓝图是客户给的，那么我公司的生产人员就要彻底搞懂这个技术蓝图的意思，客户真正想表达的要求是什么，否则生产的再多也是无效生产；「2」蓝图本身要写清楚、标示清楚、印刷清楚、字迹清楚。技术人员写得蓝图有时候和医生开的药方一样难以辨认，要避免误解；「3」尽量减少工艺技术上的变更，否则生产组织和成本控制都会变得很困难，生产效率很难提高。可以统计研发部门一个月、一个季度发出的《工

王子****青蛙

2页

2025-01-03

制造费用结转生产成本结转制造费用到生产成本借：生产成本---制造费用---201车、6#堆---202车、6#堆---203车、6#堆---206车、6#堆---205车、6#堆---208车、6#堆---209车、6#堆---210车、6#堆---211车、6#堆---212车、6#堆---213车、6#堆---215车、6#堆贷：制造费用---车场费用---材料消耗---工资---福利费---劳保用品---设施折旧---材料加工费---其他费用---指放修费用---材料消耗---工资---福利费---

王子****青蛙

3页

2025-01-03

加工方式的消费税筹划丰收卷烟实业公司是一家大型国有卷烟生产企业。2004年1月8日接到一笔7000万元甲类卷烟和定单。如何生产这批产品？公司的总经理与销售总监、财务总监的意见不一。由于企业成立了十年多，公司一直处于满负荷运行状态，2003年底公司董事会决定对企业的部分设备进行大修理。目前烤烟叶的生产线正在维修过程中，无法进行烟叶的生产。公司的总经理认为应该暂停烟叶生产线的大修理工作，尽快恢复生产秩序，由本企业组织生产从而提高本企业的生产业绩；销售总监提出，为了兑现合同，公司应该与厂外合作，请其他企业加工生

王子****青蛙

4页

2025-01-03

车间生产产品报废应如何处理【问题】我是一家生产加工型企业，我公司每月生产的产品有7%左右不合格，每月比较均衡，请问，这部分报废产品的原材料是否作进项税额转出，报废的产品需要税务部门做认定才能在所税税前扣除吗？【解答】根据中华人民共和国增值税暂行条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政

王子****青蛙

2页

2025-01-03

例解来料加工两种会计处理来料加工是指由委托方提供原料，受托方按其规定的花色品种、数量进行加工，并向对方收取约定的加工费用。本文所述“来料加工”均为内销方式，这种经营方式下会计处理一般有两种，分为单独核算原材料法和不单独核算原材料法。【例】甲纺织品公司为乙公司加工40支棉纱，由乙公司提供原料。加工协议约定：乙公司提供10吨棉花（市价每吨9200元），由甲公司按照投入产出1：0.9加工40支棉纱9吨，加工费每吨8000元（不含税）。甲公司实际投入产出比为1：0.92，也就是说10吨棉花可以加工成9.2吨棉纱，

王子****青蛙

4页

2025-01-03

12二次预埋施工流程水平控制线开槽划线切槽及开槽宽度控制开槽深度开槽后清洁线盒固定配管成品保护补槽抹灰完成后效果

脚滑****狐狸

13页

2024-12-22

精品资料欢迎阅读PAGE\*MERGEFORMAT3【模具委外加工管理规定】模具委外加工管理规定1.目的规范在外开模及模具零部件委外加工流程，确保外委加工模具、零部件满足我公司要求。2.范围适用于需付款的公司模具零部件加工、委外开模、委外单工序加工作业及设计外委。3.职责3.1市场部负责整套模具委外的供应商开发、外委加工报价（至少3家），供应商供货时效性和质量控制、组织外协加工供应商的模具验收等事宜。3.2车间负责根据人员、产能、资源情况填写需委外的模具及模具单工序委外加工申请单，报项目部及主管经理

王子****青蛙

3页

2024-12-20

二进制转换练习题进制及进制转换（1）二进制数转换成十进制数例（1101.01）2=(1×23+1×22+0×21+1×20+0×2-1+1×2-2)10=(13.25)10这里，“2”是基数，“2i”(i=3,2,1,0,-1,-2)为位权（2）八进制数转换成十进制数方法同二进制转换成十进制完全一样，仅仅基数有所不同。例(24.67)8=(2×81+4×80+6×8-1+7×8-2)10=(20.859375)10练习：将八进制数35.7转换成十进制数（3）十六进制数转换成十进制数说明：十六进制数共有16

脚滑****狐狸

30页

2024-12-19

第页共NUMPAGES2页筛分与洗选作业规程1、工作场所筛分洗选场。2、工艺流程采场内的砂石料由胶带输送机输送入筛分洗砂机，经筛分机将不同粒度的砂石分别通过胶带输送机送出机器,堆积后待装运。3、安全技术要求（1）筛分机管理人员要掌握机器的工作规程，不能随意乱开关。（2）机器运转后，做到一听、二看、三留心，排除隐患，工作技能熟练。（3）保持电源开关完好，电线、电路规范，操作无障碍。机器运转后，输送带正常运转，不得扯带。（4）筛分机在出现故障时，必须停机维修，并悬挂正在检修的提示标志。（5）砂机在运行时

王子****青蛙

2页

2024-12-19

第页共NUMPAGES16页加工合作协议篇一：加工合作协议加工合作协议甲方：XXX乙方：XXXXX甲、乙双方本着精诚合作、平等互利的原则，经过友好协商，就相关合作事宜制定本协议，双方共同遵守：第一条：合作范围甲方负责收购原料，乙方负责监督管理加工，共同合作生产XXX第二条：资金及人员投入，结算方式1、资金投入：乙方负责收购款及甲方在收购中产生的船、车、运输费用、加工费用、包装费用，乙方按成品每吨XXX元提成付予甲方。2、结算方式：所有成品乙方将按照低于市场价收购，甲方提成款在加工结束后将所有费用付清

王子****青蛙

16页

2024-12-18

第页共NUMPAGES3页带锯机的操作方法带锯机的操作方法带锯机开锯前的准备工作包括：挂锯条调整平衡器、锯卡、导板等。1、套挂锯条。套挂锯条时首先转动手轮使上锯轮下降锯条挂的位置上下要基本一致。2、调整平衡器。操纵升降系统使锯条张紧力适当。张紧力大运转平稳锯剖质量好但容易断裂；张紧力小运转中容易左右摆动影响锯材质量。看锯条张紧力一般是用手按一下压铊看其弹跳是否灵活适中。3、调整锯卡。调整锯卡以保证锯条正常运转。锯卡过紧摩擦力大锯条会发热膨胀适张度减弱；锯卡过松锯条会失去控制以转动锯条能从锯卡中顺利通

王子****青蛙

3页

2024-12-18