财政部发布保险公司执行新准则过渡办法中国会计视野讯财政部发布《关于保险公司执行新金融工具相关会计准则有关过渡办法的通知》，明确保险公司执行新金融工具相关会计准则的时间安排、保险公司暂缓执行新金融工具相关会计准则的条件、保险公司暂缓执行新金融工具相关会计准则的补充披露要求。公告称，为规范保险公司执行财政部于2017年3月31日发布的《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（财会﹝2017﹞7号）、《企业会计准则第23号――金融资产转移》（财会﹝2017﹞8号）、《企业会计准则第24号――套期会计》（财

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2025-01-04

怎样办理验资依照《公司法》规定，公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资证明，验资机构出具的验资证明是表明公司注册资本数额的合法证明。依照国家有关法律、行政法规的规定，法定验资机构是会计师事务所和审计师事务所，具体由在会计师事务所工作的注册会计师或在审计师事务所工作的经依法认定为具有注册会计师资格的注册审计师担任。委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。并提交下列文件：1.公司章程；2.公司名称预先核准通知书；3.投资单位上月末资产负债表；4.投资人的合法身份证明；5.各类资金到位证明：

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2025-01-04

研发机构采购国产设备可获退税近日，国家税务总局下发《研发机构采购国产设备退税管理办法》（国税发[2010]9号），对研发机构或中心采购国产设备实行全额退还增值税的优惠政策。那么，研发机构采购国产设备申报退税应注意哪些问题呢？首先，要注意采购国产设备申报退税的时间界限。该办法明确优惠政策的执行时间为2009年7月1日~2010年12月31日（以增值税专用发票上的开票时间为准），研发机构在此期间采购国产设备，应熟悉新出台的退税申报时限，规划好投资项目内设备的购进与发票的取得，及时按规定将发票进行认证，并在取得

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2025-01-04

揭秘“六法”帮助公司降低增值税对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。近日，培华企业管理培训集团特邀请中国首位“财税与法律完美结合的”资深财税实务专家陈建昌先生来到浙江杭州为广大浙企财会人员讲授《增值税、营业税重点调整变化解析与相关法规配套衔接应用》研修班。陈老师说，分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方

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2025-01-04

延期纳税有良方纳税期的递延也称延期纳税，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款，从而获得延期纳税的货币时间价值，达到避税的效果。案例丝萱制衣公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售，收款方式比较灵活，既有直接收款，也有赊销和分期收款。2006年5月份发生服装销售业务5笔，共计应收货款1170万元（含税价）。其中，3笔共计702万元，当月货、款两清；一笔117万元，两年后一次付清；另一笔351万元，一年后付175.5万元，两年后再付175.5万元。当期进项税额为50万元。当期丝萱公司按全部应收

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发放住房补贴要缴个人所得税吗？问：我公司是集团二级公司，最近得到集团批复，拟向2008年12月31日前参加工作的老员工，按相应标准发放一次性住房补贴；向之后参加工作的员工，按月发放住房消费补助。请问：1、以上两种若以货币形式（打入个人工资卡）发放，员工这部分收入是否需要缴纳个人所得税？2、若货币形式需要缴纳个人所得税，以何种形式发放可以免征个人所得税？答：1、《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）第三条规定，企业以现金形式发给个

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某研发企业追溯享受加计扣除争议案某企业财务总监询问铂略讲师王越这么一件事：财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119号）：企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。该企业2014年研发费用是按《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的

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非居民企业两类所得勿混淆非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业在境内取得收入应缴纳企业所得税的征管，应根据非居民企业从境内取得所得的性质分别处理。一、非居民企业所得税的征收范围根据《企业所得税法》第三条规定，非居民企业所得税征收范围分为以下两大类：（1）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场

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违规取得非法代开发票得不偿失案例：(一)企业基本情况A公司，从事服装加工，增值税一般纳税人。(二)企业违法事实A公司实际经营人沈某于2011年9月至11月期间，在某市纺织品市场上一刘姓老板处采购棉布(加工服装用)共计87675米，金额合计699392.75元。货款全部在每次发货前由沈某用现金支付，货物则由刘姓老板通过汽运配送。由于全部货物送到后，刘姓老板无法提供增值税专用发票，双方便协商由A公司按价税合计金额承担一半开票税额，计69556元;由刘姓老板出面联系某棉纺织品有限公司代开增值税专用发票。为防止受

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其他应收款的包庇的事儿你知道吗？其他应收款是核算应收货款以外的各种款项，比如借款等。在上市公司中也有在其他应收款中调整利润的，这种情况比较少。其他应收款，真是好东东，不仅企业喜欢，税局更喜欢，在税局的眼里，“应收应付是个筐，什么都可以往里装”所以税局在稽查企业时，企业往来就是重点的稽查对象。对于“其他应收款”的分析，主要是从期末余额的角度进行分析。我们知道其他应收款是核算应收货款以外的各种款项的，比如借款等。在上市公司中也有在其他应收款中调整利润的，但是这种情况比较少。其他应收款的表现有两点：一、金额大；

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加强大额办公用品发票的审核审计行政事业单位时经常发现一些大额办公用品、文化用品等发票无明细清单，且不注明事由等现象，如部分单位取得的发票中数量和单价栏均为空白，内容太笼统，只填写“办公用品、文化用品、电脑耗材”等，没有具体的商品名称，再有就是购买实物的发票，尤其是大额发票后没有明细清单，也没有验收证明等，或者虽是正式发票，但填写的商品名称却与实际支出内容不符，某些将高档礼品、特色食品等支出变成了办公用品。经询问此现象存在的原因，相当部分用于购买购物券、高档烟酒茶叶等礼品送人和职工发放福利等，也不排除有个人

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缴存公积金超出标准勿忘缴个税广州市税务人员在对某公司检查中，发现其所有员工的公积金缴存金额一样，但工资却是由3000至10000元不等，员工们所提公积金数额基本超过了其本人上年度月平均工资额的12%，对于这超出的部分没有缴交个人所得税。财务人员解释是按照广州市公布的上年度职工月平均工资3倍额度的12%计算，所以全部员工的公积金缴存金额都一样。究竟这种做法是否正确呢？根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险（放心保）费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二

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国税总局副局长张志勇就打击国际逃避税答记者问2014年11月16日，国家主席习近平在澳大利亚布里斯班举行的二十国集团领导人第九次峰会第二阶段会议讨论世界经济抗风险能力议题时指出：“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。这是我国最高领导人首次在国际重大政治场合就税收问题发表重要意见。会后发布的G20领导人公报将打击国际逃避税列为重要议题，并承诺要“采取措施确保国际税收体系公平”。打击国际逃避税成为当前社会关注的热点。近日，国家税务总局副局长张志勇就打击国际逃避税的相

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公安、司法部门所属单位增值税优惠备案一、业务概述公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征增值税。劳改工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征增值税。纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。二、服务对象公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂、劳动工厂。三、纳税人办理时限首次发生免税业务办理纳税申报前。相关证件证书或文件有明确截止期限的，按此期限作为备案期限；未明确期限的，两个年度备案一次，到期次年一

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必看：2018年1月1日需关注的16条新政策和涉税事项1.《中华人民共和国环境保护税法》（主席令第61号）规定：自2018年1月1日起，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。2.2015年10月1日开始实施三证（营业执照、组织机构代码证、税务登记证）合一政策规定，部分省市（比如西藏自治区、四川省、山东省、上海市、南京市等）换发“三证合一”营业执照的过渡期将于2017年12月31日截止（

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此“无偿”非彼“无偿”无偿划转不是一个新鲜的东西，近年来在各级国资委的推动下，国有企业股权在不同主体之间划转的情况屡屡出现。如2010年11月16日，中国振华（集团）科技股份有限公司就发布公告称，2010年7月18日，中国电子信息产业集团有限公司（以下简称中国电子）与贵州省国资委签署了《股权（出资）无偿划转协议》，贵州省国资委将其所持贵州中电振华信息产业有限公司（以下简称中电振华）11.47％的股权（出资）及相关权益全部无偿划转给中国电子。该协议已经获得国资委的批复同意。划转完成，中国电子持有中电振华51

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营改增细则内容太繁杂？专家来帮你作了一个解读!自前几日我在这里发布了财政部刚刚出台的”营改增具体实施文件”后,很多朋友纷纷留言要求我再作一个解读,老马只好遵命,试图在解读中将这次营改增要点作一个总结,希望给各位”识途”一回.一、建筑业云中财税:馬老師好,能不能把建築業的營改增條款,單獨提煉出來,期待.说会计:建筑业营改增涉及面广,利益调整复杂.从征收3%的营业税,到改为征收11%的增值税,这一税率适用于建筑业一般纳税人,而小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税.为降低建筑企业负担,方案明确在一些”

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正确确立个人身份进行个税筹划从个人所得税的角度看，用劳动换取的收入不外乎两种性质———工资、薪金所得或劳务报酬所得，两种收入所得在计算缴纳个人所得税时大不相同：一是纳税方式不同。工资、薪金所得按月缴纳，而劳务报酬所得按次缴纳。二是计算应纳税所得额不同。工资、薪金所得以每月收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额，而劳务报酬所得每次收入在4000元以下的减除费用800元后为应纳税所得额，4000元以上的减除20%费用为应纳税所得额，这就意味着可以扣除更多的费用。三是适用税率级次不同。工资、薪金所得适用5%

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小型微利企业判定须满足四个条件小型微利企业在我国的企业总量中占有很大的比重，对于促进就业、鼓励创业、增强经济活力，都具有重要意义。但从税收负担能力来看，小型微利企业的税收负担能力相对较弱，让其与规模大盈利能力强的企业适用同样的基本税率，税收负担肯定较重，不利于小型微利企业的发展壮大。为更好地发挥小型微利企业在自主创新、吸纳就业等方面的优势，利用税收政策鼓励、支持和引导小型微利企业的发展，国家参照国际通行做法，对小型微利企业给予享受低税率的优惠政策。今年开始施行的《企业所得税法》第二十八条第一款规定，符合条

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政府未如约交地，企业应何时纳税？在土地交易过程中，存在政府未按合同约定条件实际交付土地的情形。对此种情形，我国税法并无明确规定城镇土地使用税纳税义务的发生时间，实践中存在争议。近年来，此种情形频发，成为税务机关依法开展征管工作的一大考验，亟待科学合理的解决方案。调查发现一宗土地交易未完税近日发生的一起案件引起笔者的注意。某市税务机关在辖区内开展城镇土地使用税税源调查时发现，A公司于2016年1月21日与国土资源部门签订土地出让合同，合同约定于2016年6月30日完成土地交付。根据《财政部、国家税务总局关于

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