资源综合利用和再生资源增值税政策调整答问近日，财政部和国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税［2008］156号，以下简称《资源综合利用增值税通知》）和《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税［2008］157号，以下简称《再生资源增值税通知》），财政部、国家税务总局有关负责人就资源综合利用产品和再生资源（废旧物资）增值税政策有关问题回答了记者提问。问：同时出台对资源综合利用产品和再生资源两项增值税政策的背景和意义是什么？答：资源的综合

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2025-01-03

关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知财税〔2016〕11号发展改革委、国土资源部、农业部、教育部、商务部、水利部、三峡办、国家林业局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）:经国务院批准，现就取消、停征和整合有关政府性基金政策通知如下：一、将新菜地开发建设基金征收标准降为零。该基金征收标准降为零后，各地要完善财政保障机制，加大土地出让收入对蔬菜生产的支持。二、将育林基金征收标准降为零。该基金征收标准降为零后，通过增加中央财

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2025-01-03

＂营改增＂试点细则落地原有营业税优惠延续有财税专家表示，目前过渡期税率层级过多，过渡措施复杂，并不利于增值税中性原则的发挥，有时可能产生扭曲，后续工作中亟待理顺增值税体系的抵扣链条。全面推进营改增试点的通知和配套政策文件终于在2016年3月24日发布在各方焦急等待中，全面推进营改增试点的通知和配套政策文件终于在3月24日发布，明确建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%税率。通知配套的实施细则共有四个文件，全文90多页，近4万字。营改增是增值税税制完善的关键一步，只有实现了增值税的全行

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2025-01-03

新营改增试点实施办法对已试点行业有哪些影响2016年5月1日起，大家期盼已久的营改增全面落地，自此，陪伴了我们多年的营业税将正式告别历史的舞台，我国的税制改革迎来了新的篇章。全面施行营改增后，基本上可以杜绝增值税和营业税中重复征税的弊端，随着不动产进项税抵扣政策的实施，消费型增值税政策从此更加名副其实，对所有的行业都是重大的利好。本文仅就新营改增试点实施办法中对已经纳入试点的几个行业税收政策的调整进行分析，和大家一起学习新政策对交通运输业、现代服务业等行业的影响。（由于试点行业增加导致的变化，不在本文探讨

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2025-01-03

因延期交房收到的违约金要缴个税吗问：开发商因延期交房，支付给业主违约金，业主需要缴纳个人所得税吗？答：个人所得税法规定，未经国务院财政部门确定征税的其他所得，不应缴纳个人所得税。因开发商原因支付给客户的违约金，应看其是否为经国务院财政部门确定征税的其他所得。《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕865号）规定，商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋

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2025-01-03

国家征用收回房地产是否免征土地增值税问题：对国家因建设需要依法征用、收回的房产是否征收土地增值税？答：国务院令[1993]138号文件第八条规定：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。财法[1995]6号文件第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。财税[2006]21号文件规定，关于因城市实施规划、国

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2025-01-03

什么是坐支坐支是否一律禁止所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要

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2025-01-03

地下车位是否缴纳房产税地下车位是否缴纳房产税地产公司会计接到税务部门的电话，要求他按照规定申报缴纳地下车位的房产税。会计非常困惑：房产税由产权所有人缴纳。销售车位为什么要缴纳房产税?带着这一疑问，会计咨询了有关税务人员。原来小王所在的房地产公司开发的项目规模较大，按照有关规定需要建造专门的人防工程，公司在地下人防工程内的其他区域设计建造了地下车位。房地产公司对这些地下车位没有产权，买家不能办理产权证。在销售这些车位时，公司一直使用《地下车位销售合同》。合同注明：买受人所购地下停车位部分位于园区人防工程内，

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2025-01-03

新准则下政府补助的核算【摘要】为了规范政府补助的确认、计量和披露‚财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》。本文论述了政府补助及其确认条件、政府补助的两种会计处理方法：收益法与资本法。【关键词】新准则政府补助会计核算随着我国社会主义市场经济的发展和完善‚履行世界贸易组织协定有关承诺‚政府对企业的经济支持主要集中在关系国计民生的农业、环境保护以及科学技术研究等领域。比如‚对粮、棉、油等生产或储备企业给予的定额补助‚这些生活必需品其价格往往不

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2025-01-03

政府搬迁补偿款的处理问：我公司厂房最近因政府规划为居民区，需要搬迁，政府给我们搬迁补偿款500万元，包括土地使用权补偿、厂房、机器设备补偿款以及搬迁费用，该部分收入应该如何进行账务处理？答：根据《财政部关于企业收到政府拨给的搬迁补偿款有关财务处理问题的通知》（财企[2005]123号）之规定：一、企业收到政府拨给的搬迁补偿款，作为专项应付款核算。搬迁补偿款存款利息，一并转增专项应付款。二、企业在搬迁和重建过程中发生的损失或费用，区分以下财政部文件情况进行处理：（一）因搬迁出售、报废或毁损的固定资产，作为固

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2025-01-03

关注！上海查处首例“逃避缴纳税款罪”案件税务处理决定书开具后，当事人袁某某千方百计逃避缴纳欠税款并试图出国，上海市地税局第一稽查局申请对袁某某实施限制出境措施。最终，袁某某因逃避缴纳税款罪被判处有期徒刑三年零六个月。2014年9月，上海市地税局第一稽查局查实R公司减持法人股逃避缴纳税款案件，涉案税款达800余万元。税务处理决定书开具后，当事人袁某某千方百计逃避缴纳欠税款，该局经上级机关批准，向上海市边检部门提出，对袁某某实施限制出境的措施，并将此案移送公安机关处理。该案件是《中华人民共和国刑法修正案(七)

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2025-01-03

一般企业月末编制凭证的相关工作同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专

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2025-01-03

中国反聘退休外籍员工如何计缴个人所得税？问：在中国反聘外籍退休员工如何缴纳个人所得税？答：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定，……个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定，《国家税务总局关于个人兼职和退休人

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2025-01-03

总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。特此公告。附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以

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2025-01-03

哪些行为违反发票管理法规一、未按规定印制发票。1、企业未经省级税务机关核定私自印制发票。2、伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品。3、印制发票的企业未按发票印制通知书的要求印制发票，生产发票防伪专用品的企业未按发票防伪专用品生产通知书的要求生产发票防伪专用品。4、转借、转让发票监制章和发票防伪专用品。5、印制发票和生产发票防伪专用品的企业未按规定销毁废（次）品而造成流失。6、用票单位私自印制发票。7、未按国家税务机关的规定印制发票。8、其他未按规定印制发票的行为。二、未按规定领购发票。1、向国家

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!财政部、国家档案局有关负责人就《会计档案管理办法》修订答记者问【会计实务经验之谈】为规范会计档案管理工作，提高会计档案现代化管理水平，财政部、国家档案局对原《会计档案管理办法》（财会字〔1998〕32号，以下简称原《管理办法》）进行了修订，以财政部、国家档案局令第79号发布了新的《会计档案管理办法》（以下简称新《管理办法》），将于2016年1月1日起施行。近日，财政部、国家档案局有关负责人就新《管理办法》回答了记者提问。问：请介绍修订出台新《管

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2025-01-03

从外单位取得的原始凭证没有公章行吗？《会计基础工作规范》（以下简称《规范》）明确指出：“从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。”而实际操作过程中，也存在一些特殊现象，出于习惯或使用单位认为不易伪造的原始凭证，则不加盖公章。如：飞机票、船票、火车票和和汽车票等一般都没有公章。原始凭证分割单如何使用？一张原始凭证所列的支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。什么样的记账凭证可以不附原始凭证？根据

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2025-01-03

新准则下非货币性资产交换实务处理（1）非货币性资产交换的概念。非货币性资产交换是指交易双方通过存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，有时也涉及少量货币性资产（即补价）。认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的货币性资产之和）的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允价值和收到的货币性资产之和）的比例低于25%的，视为非货币性资产交换，

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2025-01-03

原始凭证填制的基本要求原始凭证是编制记账凭证的依据，是会计核算最基础的资料。为了保证原始凭证能够真实、正确、完整、及时地反映经济业务，确保会计核算资料的质量，填制原始凭证必须符合以下要求：1.记录要真实单位必须实事求是地填写经济业务，原始凭证填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，以确保凭证内容真实可靠。2.内容要完整（1）年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；（2）名称要齐全，不能简化；（3）品名或用途要填写明确，不能含糊不清；（4）有关人员的签章必须齐全。3.手续要完备自制的原

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国债有哪些类别国债，又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债券的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证，由于国债的发行主体是国家，所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具。一、按举借债务方式不同，国债可分为国家债券和国家借款1．国家债券：是通过发行债券形成国债法律关系。国家债券是国家内债的主要形式，中国发行的国家债券主要有国库券、国家经济

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2025-01-03