容易遗忘的特殊政策：按实物征收的增值税我们一般都认为增值税的基本政策是《增值税暂行条例》(国务院令第538号)和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号).前者适用于在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人;后者适用于在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人.但是,有一项增值税政策却是特殊的,而且政策的依据层级至少不低于上述两个基本政策,那就是中外合作开采海洋石油、天然气.一、政策层级追

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2025-01-03

行政单位执行政府会计制度相关衔接规定的解读(一)2018年2月1日财政部正式发布了《关于印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》有关衔接问题处理规定的通知（财会[2018]3号）（以下简称《衔接规定》），本文拟对行政单位的《衔接规定》加以具体解读。一、关于总体衔接程序及应注意的问题《衔接规定》对行政单位如何结束旧账、建立新账以及编制首个年度的财务报表和预算会计报表做出了具体而明确的规定。结束旧账环节：该环节的操作要领可概述为：根据原账编制2018年12月

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2025-01-03

小金库行为的惩罚方式有哪些小金库行为的惩罚方式有哪些目前的主要方式主要有处理、行政处罚、党纪政纪处分以及组织处理等。处理是指财政、审计等执法部门对单位和个人财政违法行为的制止和纠正措施。对于财政违法行为，无论是否给予行政处罚和党纪政纪处分，都应区别情况采取及时、有效的处理措施，这样才能避免造成更大的损失。《财政违法行为处罚处分条例》中对财政违法行为的处理措施基本可分为：（1）责令改正（责令停止执行）；（2）调整有关会计账目；（3）收缴应当上缴的财政收入；（4）限期退还违法所得（限期退还被侵占的国有资产）；

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2025-01-03

满足哪些条件的搬迁属于政策性搬迁？问:满足哪些条件的搬迁‚属于政策性搬迁?我公司因市政道路规划的原因‚将于年底搬迁‚请问我公司搬迁是否属于政策性搬迁?答:根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定‚企业政策性搬迁指由于社会公共利益的需要‚在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁.企业由于下列需要之一‚提供相关文件证明资料的‚属于政策性搬迁:1.国防和外交的需要

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2025-01-03

公车私用政策政策汇总一、辽宁省《辽宁省地方税务局关于进一步明确公务用车制度改革后个人所得税政策的通知》（辽地税发[2009]76号）第三条规定：实行公务用车制度改革的单位，其职工以现金或实报实销方式取得的车改补贴收入，均扣除70%的公务费用后并入“工资、薪金所得”计征个人所得税。公务费用扣除最高限额为每月2500元，超过的部分并入“工资、薪金所得”计征个人所得税。未备案的公务用车改革单位，其向职工个人支付的现金补贴或限额内实报实销的公务用车费用，均应全额并入当月工资薪金中征收个人所得税。根据辽宁省该文件的

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2025-01-03

“两法合并”逼近零公里外资企业抓紧用足优惠政策备受瞩目的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和国外企业所得税法》(以下简称“两税”)合并终于要进入冲刺阶段。“按照大家的预测，两税合并将在12月份进行人大第一次审议，而后会在明年3月份正式通过。”澳洲会计师公会北京委员会2004～2005年度主席李展伟12月5日在接受记者采访时表示，“理论上需要经过三次以上审议，但是我们和许多政府官员探讨过，大家普遍认为由于重大分歧已经不复存在，两税合并一次通过的可能性很大，2008年1月份将有望正式实施。”

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2025-01-03

员工非因公死亡发的抚恤金可否税前列支，是否计入到福利费科目？问题描述：员工非因公死亡发的抚恤金可否税前列支，是否计入到福利费科目？问题答复：答：企业发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。实施条例四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工

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2025-01-03

国企辅业改制职工身份补偿金的个税问题问：我单位是国有企业，在主辅分离，辅业改制中，我们作为辅业进行改制，单位职工依照规定取得国有身份的身份补尝金，1、我的国有身份补偿年限为10年，每年补偿标准为6000元，我们当地城镇职工年平均工资标准为15000元，我如何计算缴纳个人所得税？2、我以税前的补偿金60000转为我投资改制后企业的个人股份，还要不要交个人所得税？请老师回答。答：上述所指“国有身份的身份补偿金”在执行个人所得税问题上应按“解除劳动关系取得的一次性补偿收入”进行处理。《财政部、国家税务总局关于个

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2025-01-03

原始凭证填制有哪些要求？原始凭证与会计人员工作紧密相关，初入行的会计人员会面对各种各样的原始凭证。原始凭证是具有法律效力的证明文件，是会计核算的依据，应该符合下列基本要求：（1）记录要真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实况完全符合，确保凭证内容真实可靠。（2）内容要完整。原始凭证必须按规定的格式和内容填写齐全，不得有任何遗漏，同时必须由经办业务的人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。如果内容不齐备，则不能作为经济业务的合法证明也不能作为有效的会

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2025-01-03

如何办理旅行支票？购买程序是什么？如何办理旅行支票？购买程序是什么？购买旅行支票需要客户携带相关证件（身份证、护照、有效签证等）到银行营业点办理，购买后的支票，客户应当及时在每张支票上的初签栏签名，以防丢失或被窃无法获得赔偿。下面就和小K一起来看看购买旅行支票的具体程序吧！一、具体购买程序a、提供护照和有效签证b、缴交购买旅行支票所需的外汇款项和手续费c、须填写一份购买合约，填写其姓名、护照号码、地址，并签名。d、为确保资金安全，购买时须当面在旅行支票初签位置上签名，且切勿在兑付前复签注：如果是代他人购买

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2025-01-03

浅议“简易申报”与“简并征期”的关系一、引出“简易申报”和“简并征期”两个（一）相关规定1、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局第16号令，以下简称16号令）第十二条规定：“定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。凡委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，应当向税务机关书面报告开户银行及账号。其账户内存款应当足以按期缴纳当期税款。其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关按逾期缴纳税款处理；对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报和逾期

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2025-01-03

北京一公司涉嫌隐匿会计凭证账簿受审北京延庆县民政局下属公司的法定代表人陈某波、会计袁某霞和出纳陈某丽，为协助纪委调查的对象逃避检查，三人将公司27箱财物账目进行转移并藏匿。因涉嫌隐匿会计凭证、会计账簿罪，昨天（21日）上午三人在延庆法院受审。经授意谎称“没有财务账”据公诉机关指控称，今年1月28日，中共延庆县纪律检查委员会为核实延庆县民政局副调研员陈某（另案处理）的若干问题时，向延庆县民政局调取其下属单位北京市延庆县利民福利公司的财务账。时任该公司法定代表人的陈某波在陈某的授意下，伙同袁某霞和陈某丽向民政

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2025-01-03

房产逾期一年未获发票，如何计提折旧超过12个月仍未取得发票的工程支出，税法没有明讲，如何理解？现分析如下：固定资产的计税基础遵循历史成本核算原则。历史成本是指企业取得该项资产时实际发生的支出。在企业所得税计算过程中，依据历史成本，按照直线法计提的固定资产折旧准予扣除。由于企业经营状况复杂，经常发生企业购买或建造固定资产已经投入使用，但没有取得相关票据的情形。本文举例说明该情况下的折旧扣除问题。例：A企业办公楼于2009年12月竣工后投入使用，由于与建筑承包商存在纠纷，对方未开具金额1000万元的发票。20

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公司车辆登记人是否要缴纳个税问：我公司近期购置了一辆轿车，在上牌照时直接将车辆登记在公司股东张某的名下，张某是否需要缴纳个人所得税？答：《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（以下简称财税〔2008〕83号）指出，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配

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2025-01-03

通常业务凭证类别有哪几类？同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发

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2025-01-03

哪几种情形会被停供发票？速速了解各位亲~发票重要吗？肯定很重要。入账离开不它吧！报账离不开它吧！当然，抽奖也离不开它！那你们知道在何种情形下会被税务机关停供发票？今天小编和大家一起学习下，防微杜渐有木有？我们还是老方法，有案例有分析~案例一开张不久的服装店A，因其产品独到的设计和平民的价格而广受青睐，生意异常火爆。这天，收银员小王正准备给顾客开发票时，发票结存不多，于是通过重庆市电子税务局在线申领发票，却被告知其被停供发票。咋回事儿呢？原来服装店A上季度内因未按期申报纳税收到了由税务机关送达的责令限期改正

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2025-01-03

新政策下自来水企业如何缴增值税新的《增值税暂行条例》实施后，自来水企业涉及的增值税政策变化较大，纳税人只有把握好政策要点，才能做出恰当的税收选择。1994年实施增值税以来，自来水企业涉及的增值税政策几经调整。1994年颁布的《增值税暂行条例》规定，自来水适用13%的税率。但财政部、国家税务总局于1994年下发的《关于自来水征收增值税问题的通知》（财税〔1994〕14号）又规定，增值税一般纳税人销售自来水比照对县以下小型水力发电和部分建材等商品的征税规定，可按6%的征收率征收增值税。2002年国家税务总局又

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2025-01-03

房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理房地产企业在开发的过程中,往往要发生拆迁补偿行为,为了鼓励房产开发建设,当地政府往往会给房地产企业一定的拆迁补偿款，这些政府给予的拆迁补偿款主要涉及企业所得税、土地增值税和营业税的处理,现分述如下:(一)企业所得税处理根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）的规定，企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合

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2025-01-03

公车改革取得的补贴收入是否缴纳个税问:我单位实行公务用车改革,每月给单位职工发放一定数额的用车补贴,这部分补贴收入是否需要缴纳个人所得税?答:根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)的规定,因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收入,按照”工资、薪金所得”项目计征个人所得税.具体计征方法,按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条”关于个人取得

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2025-01-03

人为调节退免税违法筹划风险高笔者前不久了解到，在生产企业免抵退税过程中，有个别企业通过所谓的税收筹划，人为操作调节退税额度，以图获得更多退税。笔者告诫此类企业，这是一种涉税违法行为，可能被认定为逃税、骗税，从而给自身带来极大风险。A生产企业既有内销又有外销业务，原材料全部从国内购进，已知10月该企业的出口销售额（离岸价）折合人民币为3000万元（单证收齐且信息齐全），内销销售额为1500万元（不含税价），销项税额为255万元，当月进项税额为500万元；11月，该企业的出口销售额（离岸价）折合人民币为100

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2025-01-03