从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!河北国税：关于全面推开营改增有关政策问题的解答（老会计人的经验）一、营改增试点纳税人符合政策规定选择简易计税方法备案问题根据全国征管规范以及纳税服务规范的相关规定，增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税的，应在选择简易计税办法的首个申报期申报时，提供相关资料履行备案手续。申请时应提供如下资料：（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。（2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。（3）选择

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2025-01-04

苏州地税局要求，“新三板”流通股转让应代扣代缴个人所得税案情简介：近期，税务机关在应对中等风险案件中发现，自然人A将其持有的某全国中小企业股份转让系统（俗称“新三板”）挂牌企业的股权转让给企业B，并取得股权转让收益，但企业B却没有代扣代缴“财产转让所得”个人所得税。为此，税务机关责令企业B对自然人A股权转让所得履行代扣代缴义务。税法分析：《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号）第六条规定，市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。《财政部国家税

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2025-01-04

清理税收优惠政策的法律路径近年来，税收优惠政策因为缺少有效的监管规范而逐渐产生较多弊端。十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第18条及时且明确地提出要“清理规范税收优惠政策”。结合《决定》第30条提出的“完善规范性文件、重大决策合法性审查机制”，笔者认为应当在充分认识清理税收优惠政策意义的基础上，遵循税收法定原则，维护税制统一，公平收入分配，分四步完成清理工作。优惠政策政出多门，乱象丛生亟待清理现在施行的税收优惠政策是在不同的历史阶段、按照不同的目标逐步形成的，相互之间明显缺乏协调

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2025-01-04

查处会计“舞弊”行为之我见《会计法》对会计人员行为作出了具体详细的规定。笔者以为：凡违背《会计法》规定的会计行为均可视为会计“舞弊”行为。这里的“舞弊”即包含会计人员技术上的有意和无意的错误，又涵盖一些违纪违规问题的范畴。了解和掌握会计“舞弊”行为的查处技巧，不仅可以及时准确地查处各种问题‚而且有助于提高审计质量和审计工作效率。一、“连环”查证，从中发现“会计舞弊”疑点“连环”，就是环环相连，环环相扣。通过对记账凭证、原始作证、各类明细账、总账、会计报表等，进行证证、证账、账账、账实之间的查证

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2025-01-04

企业注销后被发现的偷逃税款如何进行处理一、问题的提出：由一个稽查案例引出北京市国家税务局于2007年6月对某投资有限公司下属的信息咨询分公司进行税收检查，发现该公司2006年偷逃企业所得税1087600.55元。该公司于2005年12月取得营业执照，性质为独立核算和独立纳税的非法人分支机构，于2006年5月18日经属地国税机关核准注销税务登记，同年5月25日经工商行政管理部门核准注销营业执照。在追缴税款时税务部门遇到了如下问题：一是该公司已依法定程序注销，其后被发现的偷逃税款是否应该追缴？二是如果应该追缴

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2025-01-04

国家发展改革委关于降低增值税专用发票和防伪税控系统技术维护价格的通知740)this.width=740”border=undefined>发改价格〔2009〕1607号国家发展改革委关于降低增值税专用发票和防伪税控系统技术维护价格的通知各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局，中国人民银行、中国航天科工集团公司：为减轻增值税纳税企业经济负担，决定降低增值税专用发票和增值税防伪税控系统技术维护价格。现将有关事项通知如下：一、将中国印钞造币总公司印制的增值税专用电脑三联票、电脑六联票销售价格分别由每份0.7元

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2025-01-04

我国金融税制改革的几点建议我国金融税制改革的几点建议如下所示：随着我国经济的快速发展和对税收征管的加强，近年税收收入也增加较快。据国家税务总局统计，2OO4年全国税收总收入比2003年增加了5252亿元，这也为金融业税收的减负提供了空间。对于具体的改革措施，有如下几点建议：(一)逐步降低金融业营业税税负对于核心金融业务。在2003年后税率持续每年降低1个百分点，直至零税率：对于其它金融业务。税率逐年递减至2％-3％，银行业营业税率可在5％的基础上，继续逐步降低，直至国际银行业税负水平。同时可以考虑对所有的

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2025-01-04

关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项公告的解读煤炭资源税从价计征改革自2014年12月1日实施以来，一些地区相继提出如何落实《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）规定的两项税收优惠问题。这两项税收优惠，即是对衰竭期煤矿开采的煤炭减征资源税30%，对填开采置换出来的煤炭减征资源税50%。上述两项税收优惠政策有利于鼓励煤炭企业提高资源回采率，保护矿区环境，有助于帮助部分困难煤炭企业减负，税企双方都希望尽快将这项政策落到实处。鉴于对衰竭期煤矿和充填开采置换煤炭的认定技术性、专

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2025-01-04

当国税总局的“公告”与财政部“财税文件”对同一个问题的规定不同时,纳税人该听谁的?国家税务总局《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号，以下简称总局公告2016年第70号）的制定依据，是财政部、国家税务总局《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号，以下简称财税〔2016〕43号）。《总局公告2016年第70号》第三条“关于与转让房地产有关的税金扣除问题”规定（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让

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2025-01-04

违反发票管理的法律责任(一)违反发票管理法规的具体行为1.未按规定印制发票：(1)未经省国家税务局批准，而私自印制发票；(2)伪造、私刻发票监制章，伪造、变造发票防伪专用品；(3)印制发票的企业未按《发票印制通知书》印制发票，转借、转让发票监制章和发票防伪专用品；(4)印制发票的企业未按规定保管发票成品、发票防伪专用品、发票监制章，以及未按规定销毁废品而造成流失；(5)用票单位私自印制发票；(6)未按国家税务机关的规定制定印制发票管理制度；(7)其他未按规定印制发票的行为。2.未按规定购领发票：(1)向国

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2025-01-04

债务转资本清偿债务的税务处理以债务转换为资本来清偿债务，是债务重组的一种方式。《企业会计准则债务重组》（以下简称《准则》）规定，在债务转换为资本的过程中，依据谨慎性原则，债权人和债务人均不得确认债务重组收益。国家税务总局发布的《企业债务重组业务所得税处理办法》（以下简称《办法》）则明确规定，债务人（企业）应当将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得额。例如：甲股份有限公司欠乙公司购货款1000000元。由于甲公司现金流量不足，无法偿付货款。

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2025-01-04

实例税收违法案件信息的公开与豁免2014年国家税务总局发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第41号），将违法黑名单公布制度化，加上后续的多部门联合惩戒措施，税收硕鼠受到强力打压。然而，在税收行政诉讼中，违法案件举报人要求公开举报案情信息，却多得不到税务和司法机关的支持。原因何在？违法案件举报人遇到烦恼今年5月27日公布的一个行政诉讼案例显示，陈某等人曾向税务机关举报甲公司的税收违法行为，税务机关经核实认定该举报情况基本属实，遂依法对甲公司的税收违法行为进行了查处，并将查

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2025-01-04

江西省国家税务局全面推开营改增政策问题解答七一、客运企业拥有非独立核算场站和车队，其取得的售票收入是否需要划分客运收入和客运场站收入？取得的行包收入如何缴纳增值税？对旅客随票赠送矿泉水是否视同销售？答：客运企业为加强内部经济责任考核，将提供客运服务取得的全部价款（客票票面收入）和价外费用，在本企业非独立纳税的场站和车队进行虚拟分配，征税时不划分客运收入和客运场站收入，全部按提供公共交通运输服务缴纳增值税。客运企业通过第三方代售车票，从代售方取得的全部价款和价外费用，按提供公共交通运输服务缴纳增值税。客运企

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2025-01-04

财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、青海、宁夏省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现将安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策通知如下：一、关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、

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2025-01-04

营改增后理财产品增值税的征税方法的探讨最近我在和江苏银行、交通银行、平安银行、南京证券等国内很多大型金融机构的财务人员交流金融业营改增时，大家都不约而同的咨询我营改增后，理财产品应该如何征收增值税。企业购买银行、券商发行的理财产品、资管计划是否需要缴纳增值税。四大的部分金融合伙人也在撰文分析理财产品的增值税征税问题。网上有部分税务局也有答复，比如上海市税务局认为，企业购买保本理财产品取得的收益应该按照贷款利息缴纳增值税。另外有一些税务局对于企业购买各种理财产品是否缴纳增值税给出的原则是，如果企业购买的理财

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2025-01-04

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!非上市公司股权激励符合什么条件可以“免征”个税，看看上海这个最新案例（老会计人的经验）近日，上海看榜信息科技有限公司在松江区税务局完成本市首单非上市公司股权奖励递延纳税个人所得税备案，五位技术骨干与高管无偿获取公司7.3%股权，不需要缴纳个人所得税。看榜信息成立于2014年，旗下的“新榜”构建了公众号系列榜单和覆盖全面的样本库，并以榜单为切口，向众多500强企业、政府机构提供线上、线下数据产品服务，作为新兴内容创业服务平台，在业内深受关注。公司

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案例解读《财政部关于有关问题的解读》:关于调整后的收入财政部会计司关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读2017年2月3日会计司我部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),该《规定》自发布以来,受到广泛关注,为便于理解,现就有关问题解读如下:(以下黑体字是文件和解读原文,红字属于本人案例解读分析)四、关于调整后的收入《规定》第二(二)3项中,企业在全面推开营业税改征增值税前已确认收入且已经计提营业税但未缴纳的,根据调

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2025-01-04

国家财务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，经国务院批准，决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善。现将有关政策通知如下：一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含

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金冠涂料诉广州国税行政判决书广东省广州市中级人民法院行政判决书(2013)穗中法行初字第21号原告：佛山市顺德区金冠涂料集团有限公司。住所地：佛山市顺德区北滘镇对外经济开发区第三小区。被告：广东省国家税务局。住所地：广州市天河区珠江新城花城大道19号。法定代表人：***，职务：局长。委托代理人：***，广东省佛山市顺德区国家税务局工作人员。委托代理人：***，广东广信君达律师事务所律师原告佛山市顺德区金冠涂料集团有限公司向本院起诉称：2006年被告违法认定原告少缴增值税款1149862.61元，要求原告缴

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税法规定中哪些收入属于不征税收入税法规定，不征税收入主要有三大类：一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。（一）财政拨款是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款

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