财会人员应知道的利得和损失财会人员应知道的利得和损失一、基本概念辨析1.利得和损失的定义：利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。我们可以发现利得与收入、损失和费用的定义非常相似：收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关

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2025-02-13

财务人员的法律风险来自哪里1.1引子:两个案例1.1.1出纳代签字案某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴。我们大家都知道，这种事情其实财务人员干得多了，也是不足为怪的。该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。之后，她从自己保管的保险柜中拿出5000元直接给了总经理

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2025-02-13

值得关注：7月起开始实施的财税新规7月，小规模纳税人将迎来营改增后首个申报期。7月，新增营改增试点纳税人申报期延长至20日。7月，又有哪些财税新规开始实施？将如何影响纳税人办税？让我们一起来看看↓《税务稽查案源管理办法(试行)》7月1日起施行国家税务总局日前制定并印发《税务稽查案源管理办法（试行）》，自2016年7月1日起施行。办法明确了案源信息的具体内容以及根据案源信息的来源不同，将案源分为九种类型；列举了案源处理的几种情形及案源分配相关事项，其中有5种情形为国地税共同管辖的案源需共同立案。各省、自治区

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2025-02-13

青海地税：违反税款缴纳规定的法律责任(一)欠税及其处罚纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴或者少缴应纳或应解缴的税款，主管国家税务机关应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，国家税务机关除按照《税收征管法》第二十七条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，并处以不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使国家税务机关无法追缴其欠缴的税款，数额在一万元以上的，除由国家税务机关追缴其欠缴的税款外，依照关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定第二条的规定处罚；数额不满一万元的，

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2025-02-13

农业税政策与会计处理一、纳税人农业税的纳税人为在我国境内从事农业生产并取得农业收入的合作经济组织、农场、企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、寺庙、农民和其他个人。二、征税对象和征税范围农业税的征税对象是农业收入。应当纳税的农业收入分为以下四类：1.种植粮食作物和薯类作物的收入；2.种植棉花、麻类、烟叶、油料、糖料和其他经济作物的收入；3.园艺作物的收入；4.经国务院规定或者批准征收农业税的其他收入。三、纳税期限和纳税地点农业税分夏、秋两季征收。夏收较少的地区，可以不进行夏征，在秋季一并

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2025-02-13

因公用私人身份购买汽车财税的处理【问题】我单位购买一辆汽车，当时为了方便，用老板的身份证登记，而实际是单位使用。请问是否应代扣老板的个人所得税？【解答】根据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：1.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。2.企业投资

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2025-02-13

新所得税法对利息收支的变化利息是资金所有者由于借出资金而取得的报酬。企业的生产经营离不开融资，利息的核算也是企业财务核算的重要构成部分，纳税人更需要了解与利息收支相关的税收规定。2008年起，新的企业所得税法（以下简称新税法）开始实施，原有的内外资企业所得税规定（以下简称旧税法）同时废止。相对于旧税法有关利息的有关规定，新税法有六方面重要的变化，这些变化应引起纳税人的高度关注。变化一：外企列支利息支出不需再经税务机关审核。旧税法规定，外资企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!海南地税稽查局与江西建筑税务处罚行政判决书（老会计人的经验）（2015）海南二中行终字第2号上诉人（原审被告）海南省地方税务局第三稽查局，住所地儋州市中兴大道儋州地税局四楼。法定代表人郑德波，该局局长。委托代理人严波，海南中邦律师事务所律师。委托代理人徐朝建，海南中邦律师事务所实习律师。被上诉人（原审原告）江西省第一房屋建筑公司，住所地江西省南昌市抚河南路158号。法定代表人辛才良，该公司经理。委托代理人杨群，北京市大安律师事务所律师。上诉人海

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2025-02-13

新准则下坏账准备的财税处理及筹划新准则下坏账准备的财税处理及筹划2006年财政部新出台的《企业会计准则》，对于资产减值准备既实现了与国际会计准则的“实质性”趋同（如存贷准则等具体的准则），又有中国特色的规定（如《企业会计准则第8号——资产减值》）。而坏账准备的计提虽在计提范围上较以前会计制度相比有了扩大外，更重要的是新准则同税法在核算办法、计提口径、计提方法、计提比例、核销程序等方面依旧存在差异，而对差异形成的所得税会计处理，新准则只允许采用一种方法——资产负债表债务法。做好坏账准备的纳税筹划是通过财务管

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!财政部修改《企业会计准则——基本准则》【会计实务经验之谈】740)this.width=740”border=undefinedalt=““src=“/jtym/Files/20147318485718.png”>中华人民共和国财政部令第76号——财政部关于修改《企业会计准则——基本准则》的决定《财政部关于修改<企业会计准则——基本准则>的决定》已经财政部部务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。部长楼继伟2014年7月23日财

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!财政部税务总局水利部有关司负责人就扩大水资源税改革试点答记者问（老会计人的经验）财政部税务总局水利部有关司负责人就扩大水资源税改革试点答记者问2017年11月28日税政司财税[2017]80号财政部国家税务总局水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知为全面贯彻落实党的十九大精神，按照党中央、国务院决策部署，决定自2017年12月1日起在部分省份扩大水资源税改革试点。财政部税政司、税务总局财产和行为税司、水利部财务司和水资源司负责人就

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2025-02-13

对滨州一起转让定价避税案的思考山东省滨州市迄今为止调整应纳税额最大、补缴税款最多的一起转让定价避税案件近期顺利结案，共调整应纳税所得额10111万元，补缴外资企业所得税1516万元。企业基本情况滨州A电子有限公司成立于1993年2月，是由英属维京群岛的X国际有限公司（EVER）出资兴建的外商独资企业，投资总额为3500万美元，注册资金1400万美元。《企业所得税法》实施前，滨州A电子有限公司一直执行《跨国企业和外国企业所得税法》及其实施细则有关规定，依法享受“免二减三”的税收优惠。2008年初，滨州市国税

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2025-02-13

法定资产损失税前扣除在实务中会存在不可调和的矛盾1、规则规定：企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。其强调了两个事项，“提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件”、“会计上已作损失处理”。因为法定资产损失的申报扣除期为实际申报的年度，故而没有追溯期的概念。这边注意一个很重要的一点即为实际申报的年度。2、我们对于这句法规进行正常的拆解。（企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理）的

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2025-02-13

关于印发《国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知税总发〔2016〕161号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,财务管理司、机关服务中心、税务干部进修学院:根据财政部《关于印发〈基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法〉的通知》(财建〔2016〕503号),税务总局制定了《国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》,现印发给你们,请遵照执行.国家税务总局2016年11月10日国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一条为进一步加强国家税务局系统(以下简称”国税系

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2025-02-13

税收违法行为及其处罚(一)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：1.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；2.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；3.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；4.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；5.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不

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2025-02-13

解读《会计信息质量检查公告》近日，财政部对外发布第十八号、第十九号会计信息质量检查公告。财政部监督检查局有关负责人就公告相关问题进行了解读。一、据了解，此次财政部发布第十八号、第十九号会计信息质量检查公告，是继财政部逐户公告金融机构会计信息质量检查情况后，首次逐户公告专员办对企业和会计师事务所的检查和处理情况，这种公告方式的改变出于何种考虑？从1999年财政部开始组织会计信息质量检查起，每年都要向社会发布会计信息质量检查公告，截至目前，共发布了19期会计信息质量检查公告。会计信息质量检查结果和处理处罚情况

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2025-02-13

从债权股权角度分析红利税是否重复征税由于公司制企业所分配的红利属于其已缴纳企业所得税后的税后利润，因此，企业向其个人股东派发现金红利时，扣缴的红利税确实存在重复征税问题假设某家族企业注册资本300万元，息税前利润60万元。由于经营状况良好，企业拟扩大投资规模，新增投资300万元，新项目预计可产生息税前利润60万元。假设企业所得税率为25%，股息税、利息税等个人所得税率均为20%。不同投资方式最终因为税收的不同而大相径庭。为便于分析，假设股权投资方式下项目新增净利润全部以现金红利形式分配给股东，债权投资方式

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2025-02-13

关于修订印发《企业会计准则第14号-收入》的通知财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知财会〔2017〕22号国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关中央管理企业：为了适应社会主义市场经济发展需要，规范收入的会计处理，提高会计信息质量，根据《企业会计准则——基本准则》，我部对《企业会计准则第14号——收入》进行了修订，现予印发。现就做好该准则实施工作通知如下：一、在境

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2025-02-13

风险投资税收政策该向何处去风险投资（VentureCapital），在我国又称创业投资，20世纪50年代首现于美国等发达国家，自20世纪80年代开始在发展中国家盛行。风险投资的正外部性和高风险性往往会造成两种结果：成功的投资项目难以达到预期收益率，而失败的损失则全部由风险投资方承担。因此，厌恶风险的投资者会对风险投资望而却步，社会资金不敢介入，银行不愿提供贷款，财政力不能及，风险资本处于供给不足的状态。对于这种由正外部性引发的市场失灵，只有通过政府干预才能得以有效纠正。政府干预的财政手段包括直接投入、税收

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2025-02-13

国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》及条款释义为贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，提高税务机关制度建设质量，国家税务总局第20号令颁布了《税收规范性文件制定管理办法》，于2010年7月1日开始施行。为提高《办法》执行力，使大家更好地掌握《办法》的制定背景、立法意图、主要制度和程序规定等内容，我们将《税收规范性文件制定管理办法》逐条逐项予以刊登‚并对重要条款进行注解，希望对大家学习贯彻《办法》有所裨第一章总则第一条为规范税收规范性文件制定和管理工作，促进税务机关依法行政，根据国务

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