我国纳税评估与《征管法》的矛盾我国纳税评估与《征管法》的矛盾如下所示：按《办法》规定，纳税评估对疑点问题的处理有两种方式：第一种方式，对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。第二种方式，是发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。但在实际执行中，是自查补税还是移送稽查处理没有明确依据。对于第一

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2025-01-03

企业取得的财政补贴收入也需要缴纳企业所得税，你知道吗？根据财政部、国家税务总局《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）文件规定，企业取得的财政性基金、行政事业性收费、政府性基金在计算缴纳企业所得税时，应按以下规定处理。根据财政部、国家税务总局《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)文件规定，企业取得的财政性基金、行政事业性收费、政府性基金在计算缴纳企业所得税时，应按以下规定处理。1.财政性基

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2025-01-03

核定征收所得税办法有十大变化国家税务总局下发的《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号，以下简称《征收办法》），要求税务机关严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，按公平、公正、公开的原则核定征收企业所得税。文件在规定该办法自2008年1月1日起执行的同时，废止了《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（国税发[2000]38号，以下简称《暂行办法》）。《征收办法》与废止的《暂行办法》相比，主要有十大主要变化。第一，适用范围扩大。《暂行办

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2025-01-03

专项用途财政性资金所得税规定及会计核算近日，财政部、国家税务总局下发了《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）。与以前相比，企业取得专项用途财政性资金有关所得税的新旧政策变化，笔者做了如下归纳。明确收到资金的时间和不征税条件《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）曾明确，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

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2025-01-03

国务院对《发票管理办法》作了哪些修改《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，自2011年2月1日起施行。此次国务院对《中华人民共和国发票管理办法》作了如下修改：1、将第二条修改为：“在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。”2、将第四条第一款修改为：“国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区

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2025-01-03

会计税法规定不同经济事项处理有别在我国综合经济管理体系中。会计核算和税收征管是性质完全不同但相互关系极其密切的两大管理系统。两者性质完全不同，是因为会计核算体系所遵循的原则是真实、准确、及时地反映企业会计状况、经营成果，其宗旨是帮助经营者为国家、业主(包括自然人投资者)以及潜在投资者(包括自然人)提供合规资料；税收征管体系所遵循的是及时、足额征收经济实体和自然人发生的各种税款，其宗旨是代表国家强制执行各项税收法规。依法处理国家与业主、国家与自然人的利益关系。两者相互关系极其密切，是因为两者对经济活动中各要

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2025-01-03

武汉：企业签“能源合同”税收优惠办公楼、生产车间的节能改造由专业公司负责，对方分享节约的能源费用，并在数年后无偿转让价值不菲的节能设备——这种先进的“能源合同管理”节能模式将在3—5年内遍布武汉的机关办公楼、公共建筑以及工业厂房。昨日，武汉市委统战部、民建武汉市委会邀请市发改委、市建委、市经委负责人及各民主党派相关专家，共同为推广“能源合同管理”（即EMC）献计献策。武汉市发改委副主任王清华透露，根据市委、市政府部署，未来3—5年内，武汉将基本建立起规范、完善、适合于EMC机制运作的地方法规及政策支持体系

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2025-01-03

非上市公司股权激励符合什么条件可以“免征”个税，看看上海这个最新案例近日，上海看榜信息科技有限公司在松江区税务局完成本市首单非上市公司股权奖励递延纳税个人所得税备案，五位技术骨干与高管无偿获取公司7.3%股权，不需要缴纳个人所得税。看榜信息成立于2014年，旗下的“新榜”构建了公众号系列榜单和覆盖全面的样本库，并以榜单为切口，向众多500强企业、政府机构提供线上、线下数据产品服务，作为新兴内容创业服务平台，在业内深受关注。公司为有效激励核心团队，拟在B轮融资前对部分技术骨干与高管实施股权激励，但对非上市公

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2025-01-03

浅谈关于转让限售股追征营业税时限问题导读：对于限售股这类问题，每日一税认为属于政策不确定造成的未交税款，不应该定性为《征管法》中的偷税，因此，追征期应该为5年案例概况北方吉祥科技公司（以下简称吉祥公司）是营改增一般纳税人，该公司2001年购入牦牛股票原始股60000万股，每股加权平均成本1.20元/股，2003年3月1日牦牛股公司在深交所上市，2010年6月以21.49元/股减持该股9000万股，公司未申报缴纳营业税，有何税务风险？税务分析一、政策依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家

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2025-01-03

关注:各地招商引资税收优惠的法律分析编者按：日前，国务院发布了《关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知》（国发〔2017〕5号），明确提出“允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策”、“修订《中西部地区外商投资优势产业目录》，扩大中西部地区、东北地区鼓励外商投资产业范围，对符合条件的西部地区鼓励类产业外商投资企业实行企业所得税优惠政策”等意见。本期华税律师从多个角度对地方出台招商引资税收优惠政策进行解读，并指出其中存在的税务违法风险，以供读者参考。纵观我国现行的地方税收优惠政策，存在着优惠

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2025-01-03

有关法务会计在税务筹划中的应用【摘要】本文阐述了法务会计在企业所得税、职工个人所得税及企业筹资税务筹划中的应用，以此提示财会人员在从事日常业务时注意有关法律问题的适用。【关键词】法务会计财务管理税务筹划一、企业工资发放筹划案例1.企业情况企业属技术密集型，效益好；工人100人，人均月工资4000元，但企业未给职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险；员工个人所得税由企业代扣代交；企业为让员工少缴个人所得税，对绝大多数职工在抵扣限额2000元内发放工资，工资表内列示工资费用仅19万元，同时采取不规范手段多渠道取

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2025-01-03

财政部发布会计准则实施问题专家意见企业会计准则实施问题专家工作组意见（2007年4月30日）企业会计准则体系（以下简称“新准则”）实施以来，经过各方面的共同努力，较好实现了新旧转换和平稳过渡，市场反映良好。新准则实施已过一个季度，为了深入贯彻新准则，针对近期上市公司、会计师事务所等方面提出的新准则执行中的问题，企业会计准则实施问题专家工作组进行了讨论，达成一致意见，现予发布。一、问：如何正确地对投资性房地产进行后续计量？答：企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在符合新准则规定的条件下，才允

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2025-01-03

财税问答：财税企业申请延期纳税需符合哪些条件提问：企业想申请延期缴纳税款，请问需要符合哪些条件解答：《税收征管法》第三十条规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关已找法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务总局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。《税收征管法实施细则》第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管第三十一条所特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常

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2025-01-03

注册企业莫忘税收筹划企业生产经营期间的税收筹划已被人们逐渐认识，并受到越来越多的人的关注，并被企业越来越多的用在日常的生产经营活动当中。但笔者认为新办企业的税收筹划在某种意义上说，更重要、更具有长远性，也更有必要。新办企业的第一步，就是选择企业的生产经营地。一、与经营地点关系最大的莫过于城镇土地使用税与房产税。这是因为，这两种税的征收范围是一定的，那就是都是城市、县城、建制镇和工矿区。广大的农村地区目前还没有列入这两种税的征收范围。两种税的计税依据和征收方法分别是：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用

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2025-01-03

修改发票管理办法实施细则《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年3月1日起施行。国家税务总局局长：王军2014年12月27日国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定为贯彻落实转变政府职能、深化行政审批制度改革精神，根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2013〕19号），国家税务总局决定对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》作如下修

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2025-01-03

意大利财政警察严打涉税犯罪罗力群财政警察已有２２０年历史意大利财政警察是一支拥有２.４万人的武装警察部队，其主要职能是负责财政、税收、金融、预算收支等经济案件的调查及海关关税的检查。意大利财政警察已有２２０年历史，由边防警察演变而来，起初被称为海关警察，现在又被称为金融卫士。该部队现今仍属军事序列，所有成员均从军队中挑选，部队总司令由内阁任命，现任总司令为奥廖利中将。“１１７”电话举报涉税犯罪意大利财政警察所查案件的案源，一方面来自其专职侦察机构收集来的线索；另一方面来自全国普遍设立的“１１７”举报电话，

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违反税收管理的行为处罚一、适用范围对违反税收管理的行为处罚包括：（一）纳税人未按照规定的期限申报办理设立、变更、注销登记以及税务登记证件验证或者换证手续的，或未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的；（二）纳税人未按照《征管法》规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（三）纳税人未按照《征管法》规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）纳税人未按照《征管法》规定安装、使用税按装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。（五）扣缴义

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2025-01-03

政府补偿款财税处理有门道甲公司从事自来水生产与销售，根据市政府规划和专题会议纪要，甲公司将位于长江南路5公里红线范围内的浑水管道迁移至长江北路。其中2.3公里迁建补偿费预算1100万元，经市审计局审核并报市政府批准后，由财政专项拨款给甲公司包干使用，其余2.7公里的建造支出1300万元由甲公司负责自筹。工程迁址时间自2015年7月1日开始，2015年8月1日完工，经验收合格后交付使用。截至2015年6月30日，长江南路5公里浑水管道卡片记录，原值1200万元，预计使用年限16年、预计净残值率5%，已使用1

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!我国现行税款追征期制度的规定（老会计人的经验）根据《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》（国税函【2005】813号）、《国家税务总局关于未申报追缴期限问题的批复》（国税函【2009】326号）的相关规定，可以总结出我国现行税款追征期分为如下几种情况：（一）因税务机关责任。《税收征收管理法》第52条第1款规定因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要

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税收制度是否应与公司法律制度相协调所得税法与商法公司法的协调税收制度是否应与公司法律制度相协调？两者之间的关系应如何协调？并购重组交易的税收法律结果是否应以这些交易的公司法律结果为前提？这些问题伴随着新企业重组规则的发布进入了各位税法学者和实务人士的视野。两者之间的关系应如何协调？事物有个前后次序，不能本末倒置。很多人以为是公司法产生于税法之前，其实是先有所得税法，后有公司法，从这个角度看，所得税法是长辈，公司法是后来者。有学者认为，税法要以公司法为前提与基础，必要时作例外调整或变造。从各国实践看，情况好

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