取得企业支付的补偿金需要缴纳个人所得税吗？问题内容：企业与员工签订的合同到期不再续签，按照劳动法规定应支付一定的补偿金，该补偿金是否可以按照“当地上年职工平均工资3倍以内免征个人所得税”的规定计算缴纳个人所得税？回复意见：根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定：“一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额

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2025-01-04

个人出租住房如何确定应纳税所得额个人出租住房如何确定应纳税所得额？营改增后涉及的增值税如何处理？答：一、根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89)规定：六、关于财产租赁所得的征税问题(一)纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。(二)纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由

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2025-01-04

企业租用个人车辆费用如何税前扣除【问题】企业职工私人车辆提供给企业使用，必须有租赁合同吗？汽油费和保险费是否可以在税前扣除？【解答】根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生

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2025-01-04

哪些类型的合同不需要缴纳印花税？《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。现对企业日常经营活动中常见的无须缴纳印花税的业务合同类型归纳整理如下——1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函[1997]505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规

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2025-01-04

订立合同常见的25个法律问题(2)11、回扣条款是否有效?答：回扣是指在商品或者劳务买卖中，卖方从买方支付的价款中退回给买方或者买方经办人的款项。不存在合法的回扣，收受回扣都是违法的，《刑法》第163条第2款规定：“公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的”，以公司、企业、单位人员受贿罪论处。《刑法》第385条第2款也规定：“国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。”12、合

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被合并企业的亏损可否由合并企业弥补？问：我公司2008年扩大经营，合并了另一家企业。合并后仍以我公司名称对外营业，被合并企业已在工商税务部门予以注销。合并前被合并公司经过所得税清算，留有约80万元亏损。请问我公司能否对这部分亏损进行弥补？答：根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号，以下简称《通知》）第四条第四项的规定，企业在一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。但通知第五条规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（

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委托收款结算方式下怎样办理付款手续？付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。付款人接到通知和有关附件，应认真进行审核。审查的内容主要包括三项：（1）委托收款凭证是否应由本单位受理；（2）凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确；（3）委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款。付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起（付款期内遇例假日顺延），付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款

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财产损失如怎样确认存货价值某木材加工企业仓库和车间被水淹，部分产品、半成品和原材料都受到不同程度的毁损。申报纳税时，企业对受损原材料增值税进项税转出以及原材料、产成品等企业所得税扣除如何计算不是很清楚，向当地税务局咨询。税务人员向他解释，企业如果发生存货类财产损失，要特别注意以下事项。一、保证相关资料的完整性为了确保存货受损价值依据充分、核算正确，必须及时搜集相关的各种资料：受损时的相关证明，受损时存货的数量，产成品的材料定额、工资（工时）定额，近期原材料进货凭证（一般取存货受损日前3个月~6个月的原材料

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非居民间接股权转让的征税权法律依据的梳理为什么非居民间接股权转让我国可以有征税权，这主要应从国际税收协定和国内法的依据入手。（一）国际税收协定的法律依据以国税发[2010]75号国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知（以下简称《中新税收协定议定书条文解释》）为依据，我国对外缔结税收协定条款第十三条五明确：对滥用企业组织形式，不是出于真正商业意图，而是以逃避税款或获取优惠的税收待遇为目的，间接转让中国公司股份的情况，中国

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对个人转让住房征收个人所得税时如何确定房屋原值？《北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告》（北京市地方税务局公告2013年第3号）第二条第一款第五项规定：“城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》（国务院令第305号）和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》（建住房〔2003〕234号）等有关规定，其原值分别为：（1）房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；（2）房屋拆迁采取产权调换方式的，所

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修改负债条件归还长期借款怎样记账长期借款（long-termloans）是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。我国股份制企业的长期借款主要是向金融机构借人的各项长期性借款，如从各专业银行、商业银行取得的贷款；除此之外，还包括向财务公司、投资公司等金融企业借入的款项。以修改其他负债条件进行债务重组的，修改其他负债条件后未来应付金额小于债务重组前应付债务账面价值的，应将其差额计入资本公积，借：长期借款贷：银行存款资本公积——其他资本公积如果修改后

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居民企业撤回投资时企业所得税如何缴纳？案情简介近日，某税务分局在对市区某公司(居民企业)进行风险应对时发现，该公司于2013年发生股权减持业务，业务简要情况如下：公司于2009年取得某居民企业的10%的股权，支付对价100万元，2013年12月，该公司撤回该部分投资取得收入150万元。截至2013年11月30日，被投资企业的所有者权益总额180万元，其中实收资本100万元，盈余公积30万元，未分配利润50万元。在此业务中，单位将取得的撤回投资收入150万元与投资原始成本100万元的差额作为该项投资撤回业务

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精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查企业为个人购买的资产不能扣折旧近日，国家税务总局发布了《关于公布一批全文废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2017年第1号)，宣布将4份税收规范性文件全文废止、1份税收规范性文件部分条款废止。为了规范税务机关行政执法，便于纳税人及时了解掌握税收法规和管理制度的变化情况，国家税务总局对需要废止的税收规范性文件目录及条款以公告形式发布，本为平常的文件清理工作。然而，本次对国家税务总局《关于企业为股东个人购

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递延收益是负债吗？为什么是负债？递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益的主要账务处理：1、企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记其他应收款、银行存款科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记

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企业支付赔偿款收取方是否需要缴税企业支付赔偿款收取方是否需要缴税企业支付赔偿款收取方取得赔偿款，是否需要缴税？如果要缴税，涉及到什么税呢？一、流转税收取的赔偿款只有构成价外费用，才需要并入销售额或营业额缴纳流转税。缴纳流转税需要注意以下问题：双方发生了应税行为，有流转税纳税义务发生销货方或提供劳务方收取赔偿款属于增值税价外费用的，需要还原成不含税对于不构成价外费用的赔偿款，不需缴纳流转税。法规：《增值税暂行条例》第六条及实施细则第十二条、《营业税暂行条例》第五条及实施细则第十三条、《消费税暂行条例》第六条

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个人持有企业股权转让个税管理需加强近年来，随着市场经济体系的建立与不断完善，资本在投资主体之间的流动更为频繁，个人持有企业股权转让实现的个人所得税也逐渐成为新的税收增长点。如何确定真实、合理的转让价格，加强个人所得税管理，是各级地税部门面临的一个重要课题。目前，绝大部分个人持有企业股权的转让，都是协议平价转让，无转让收益，这就使核实转让价格的真实性、准确性成为个人所得税管理的关键环节。笔者通过调查情况来看，主要存在以下两个方面的问题：股权转让隐蔽性较强，税收管理存在滞后现象。税务机关信息来源渠道相对狭窄，

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这类“借款”不还，要据实缴个人所得税不少企业存在借款的现象，有员工向公司预支款、也有投资者向所投资的企业借款等，这原本属于正常开展业务需要，但若预支数额巨大、次数频繁，“借款”之名就另有蹊跷。有人认为这些性质的借款，属于内部资金流转，与税无关。那么，究竟员工或者投资人从企业借款是否涉及税务问题呢？日前，税务人员在日常税务检查时发现，有企业假借“员工借款”之名来发工资，还有一些企业的个人投资者多次从企业中借款，借款时间长达数年，也未用于企业生产经营。这些做法被税务机关依法查处，按相关法规责令这些企业在限期内

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租金的收取方式与租金收入确认方式息息相关在企业所得税法实施即将十年之际，“胡说财税”借“胡说”栏目结合近十年来与企业所得税相关的财税文件以及企业实际业务，和大家一起重温一下企业所得税法。中华人民共和国企业所得税法实施条例释义第二章应纳税所得额第十九条企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。实施条例第九条确立了权责发生制为收入、支出的基本原则，同时明确了“本条例和国务院财政、税务主管

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个人房产无偿赠与他人办理免税手续需提交的资料在实际操作中，纳税人去税务机关办理相关事宜时还应注意哪些程序性的规定呢？笔者认为，应提前了解赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交哪些资料。主要有以下四类：（一）按照《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发[2006]144号）第一条规定的相关证明材料；（1）属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》（见附件）；（2）属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!私车租赁非要发票才可以列支汽油费、过路过桥费,不必!【会计实务经验之谈】导读:没必要逼着企业去开票才允许扣除相应的燃油费、过路过桥费,只要有私车无偿公用合同协议就可以了河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告(河北省地方税务局公告2014年第4号)企业因业务需要,可以租用租车公司或个人的车辆,但必须签订六个月以上的租赁协议,租赁协议中规定的汽油费、修车费、过路过桥费等支出允许在税前扣除.天津市地方税务局、天津市国家税务局关于企业所得税税

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