非居民间接股权转让的征税权法律依据的梳理为什么非居民间接股权转让我国可以有征税权，这主要应从国际税收协定和国内法的依据入手。（一）国际税收协定的法律依据以国税发[2010]75号国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知（以下简称《中新税收协定议定书条文解释》）为依据，我国对外缔结税收协定条款第十三条五明确：对滥用企业组织形式，不是出于真正商业意图，而是以逃避税款或获取优惠的税收待遇为目的，间接转让中国公司股份的情况，中国

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2025-01-04

企业发生的非正常损失要作进项税转出甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2月底，因公司更换仓库保管进行了财产清查。清查中发现，库存A原材料短缺5000元，经查短缺的原材料不含运费，是由于仓库管理员管理不善造成；盘存B原材料短缺18000元，其中含分摊的运输费用1500元，经查是由于被盗引起的；由于遭受水灾，损失产成品成本50000元，产成品成本中外购项目金额比例为50%；6000元半成品，因设备更新无法使用，准备削价处理；到期承租经营一车间积压产成品原值50000元，经资产评估减值至20000元

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2025-01-04

流动负债中常见的作假手法解密流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利费等内容，它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位，下面我们将分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。一、短期借款中常见的作假手法短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。1、虚计费用，调节利润根据财务会计制度的规定，短期借款利息采用预提的方式，每月计入

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2025-01-04

开办费在发生时一次性扣除吗？答：目前税法对开办费的具体内容没有明确规定，可参考会计准则的规定，开办费为企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。税前扣除方式一经选定，不得改变。政策依据：《企业会计准则——应用指南》中解释：开办费，具体包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注

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2025-01-04

分批法下的产品成本怎么核算登账？产品成本（productcost）是指企业为了生产产品而发生的各种耗费。分批法是按照产品批别归集生产费用、计算产品成本的一种方法。在小批单件生产的企业中，企业的生产活动基本是根据定货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本，往往与按定单计算产品成本相一致，因而分批法也叫订单法。计算程序：1、按产品批别设置产品基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账，账内按成本项目设置专栏。按车间设置制造费用明细账。同时，设置待摊费用、预提费用等明细账。2、根据各生产费用的原始

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2025-01-04

可行权条件和条款的修改通常情况下，股份支付协议生效后，不应对其条款和条件随意修改。但在某些情况下，可能需要修改授予权益工具的股份支付协议中的条款和条件。如股票除权、除息或其他原因需要调整行权价格或股票期权数量。在会计核算上，无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，企业都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。1.条款和条件的有利修改企业应当分别以下情况，确认导致股份支付公

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隐匿财产转让收益，岂能以避税蒙混过关？【案例背景】A投资集团有限公司（以下简称A公司）以土地使用权（商住用地）按照评估价对全资子公司——B房地产开发有限公司（以下简称B公司）增资扩股。税务机关认为A公司以土地使用权对B公司进行股权投资应视同销售计算资产转让所得，而A公司认为母子公司企业所得税税率相同，可以按照A公司取得土地使用权的成本价确认计税收入，不需要确认资产转让所得。为此，A公司向上级税务机关申请税务行政复议并提供了税法依据。【基本案情】A公司成立于2004年2月17日，是一家以房地产投资为主营业务

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2025-01-04

非居民间接转让股权案例：借道海外收购国内资产应履行扣缴义务志群按语：1、本案让人忆起浙江此前发生过的美国律所律师代客户咨询税务问题导致被补缴间接转让股权税款的案例。只能说涉税咨询有风险，决策需谨慎。2、直接出现了某“四大”会计师事务所的真实名称。这。。。?日前，宁波市地税局保税区分局历经数月的艰苦努力，成功征收了一笔5730万元的间接股权转让非居民企业所得税税款。此案很有特点，是我国上市公司通过收购避税地公司股权，从而间接收购国内资产的典型案例。这种收购模式下，转让避税地公司股权要不要在我国纳税？此案可能

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2025-01-04

法定盈余公积的提取比例是多少？如何提取？如何提取法定盈余公积是企业会计人需要掌握的重要知识，小K在这里给大家列出了提取法定盈余公积金的会计分录，供会计人参考学习！法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。盈余公积金已达到注册资本50%时不再提取。非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%。《公司法》第167条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金。这里没有考虑公司需要弥补亏损的情况。若公司持续盈利无亏损，

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2025-01-04

房地产不同转让方式的纳税筹划下二、通过企业重组方式转让房地产仍以案例1为例。假设被投资方是一家房地产开发公司——信诚公司，此时如丽人公司仍采用投资入股、再转让股权的方式转让房地产，则无法达到上述节税效果。因为被投资方信诚公司从事的是房地产开发，该项投资行为无法享受暂免征收土地增值税的税收优惠。那么在这种方式下，是否可以采用企业合并方式转让房地产以降低其税收负担呢？（一）以合并方式转让房地产的税务处理1．土地增值税。根据财税字[1995]48号文的规定，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，

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2025-01-04

税法该怎么解释？--以商场向企业卖烟酒能不能开专票为例导读：如果单位的行为明显属于消费行为，还是不得开具增值税专用发票最近看到一篇关于“商场向企业卖烟酒能不能开专票？”的文章（以下简称“前文”），深有感触，遂提笔发表几句个人观点，权作互动交流吧。前文梳理了1993年至2008年增值税税收政策中有关不得向消费者开具增值税专用发票的规定，通过表格对比清晰展示了具体条款的前后演变过程，最后得出了“商场向企业零售烟酒可以开具增值税专用发票”的结论。论证所引用的税收政策条款我非常赞同，但是《增值税暂行条例》（中华人

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2025-01-04

固定资产贷款法规内容固定资产贷款法规内容第一章总则第一条为规范银行业金融机构固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。第二条中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人），经营固定资产贷款业务应遵守本办法。第三条本办法所称固定资产贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币

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2025-01-04

视同内销货物如何抵扣税款问：视同内销货物如何抵扣税款答：根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2008〕265号）规定，外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截

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公司处理不良应收帐款的法律技巧公司不良应收帐款的产生：1、哪类公司、行业较易发生不良应收帐款(1)中间商—经销商(2)长期借贷方式-先货后款2、公司不良应收帐款产生的几类原因(1)合同履行中发生(质量、变更、违约)(2)经营不善-拖欠多笔费用(3)恶意拖欠如何避免公司不良应收帐款如何避免公司不良应收帐款1、签订合同前的主体资格审查方式(1)经营期限(2)法人代表(3)注册资金(4)资质证书(5)资信情况(实地考察)(股东情况)2、如何签订一份有效的合同盖公章或合同专用章(销售章、项目章无效)，法人代表签字

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或有负债的法律规定《企业会计准则第13号——或有事项》是为了规范或有事项的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》制定本准则。总则第二条或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。第三条职工薪酬、建造合同、所得税、企业合并、租赁、原保险合同和再保险合同等形成的或有事项，适用其他相关会计准则。确认和计量第四条与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：(一)该义务是企业承担的现时义务;(二)履行该义务很可能导致经济利益

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2025-01-04

个人出租房屋要缴哪些税？编者按：个人出租房屋要缴哪些税？你知道吗？。现将老文修订分享如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。根据现行税法规定，个人出租住房一般会涉及增值税及附加税费、房产税、土地使用税、个人所得税和印花税。1.增值税及其附加税费《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款第六项规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。《国家税务总局关于发布<纳税人

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!涉税案例：山西嘉和泰与太原机械土地使用权转让合同纠纷案（老会计人的经验）最高人民法院民事判决书（2007）民一终字第62号上诉人（原审被告）：山西嘉和泰房地产开发有限公司，住所地山西省太原市并州南路西一巷10号。法定代表人：范维明，该公司董事长。委托代理人：张刚，山西元升律师事务所律师。上诉人（原审原告）：太原重型机械（集团）有限公司，住所地山西省太原市玉河街53号。法定代表人：高志俊，该公司董事长。委托代理人：段伟岳，山西德为律师事务所律师。

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案例房屋出租人变租金为物业管理费房产税计税依据被纳税调整房屋出租人的房产税计税依据为租金收入,在实务中许多房屋出租人通过签订虚假合同、阴阳合同的方式隐瞒部分租金收入从而不当地减少其房产税应纳税额.根据税法中实质重于形式原则,房屋出租人从承租人处取得的收入如果不具有其收入形式所对应的经济实质的,税务机关通常会认定该收入属于租金收入.本案即是房屋出租人将租金收入变为物业管理费后被税务机关调整房产税税款的典型案例.一、案情简介A公司名下持有三层的商厦房产一套,并进行对外出租经营.2007年11月10日,A公司与

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精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查个人出租房屋月租金不足3万免征增值税编者按：在日常生活中，常常有个人出租房屋，营改增后，个人出租房屋是否缴纳增值税？最近多位老师再咨询。本文统一解答回复如下如有不当之处，请予批评指正。案例概况尚小二2017年3月31日将其自有铺面出租，自2017年4月1日起，月租金28000元，租金每半年支付一次。尚小二如何缴纳增值税？税务分析一、政策依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告

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什么是异地托收承付及其账务处理什么是异地托收承付及其账务处理托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）及其他有效证件。每笔托收承付结算业务的金额起点为10000元。对于新华书店系统，每笔结算的金额起点为1000元。付

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