财产损失的金额是否包括增值税进项税额？国税函[2000]579号：企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。《企业所得税暂行条例实施细则》第二十三条规定：纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。国税税务总局令第13号第六条规定：企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!母子公司合并：法律、会计、税务【会计实务经验之谈】我是一家会计师事务所，本所客户拟将已停业的全资子公司（宾馆）吸收合并到母公司，吸收合并后子公司注销，母公司将宾馆重新装修，然后作为写字楼分块对外出租。请教合并的法律程序及母子公司涉及的会计及税务处理。解答所谓公司合并是指两个或两个以上的公司依照《公司法》规定的条件和程序，通过定立合并协议，共同组成一个公司的法律行为。公司的合并可分为吸收合并和新设合并两种形式。吸收合并又称存续合并，它是指通过将一

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2025-02-13

约定到期未支付的利息扣个税，您知道吗？案情简介：近日，税务稽查人员在对某有限公司开展稽查时发现，该企业2014年5月，由于资金紧张，向公司股东借款。协议约定，企业按照同期银行利率向个人借款一年，到期还本付息。2015年5月由于企业资金依旧紧张，便与股东协商延迟半年支付借款本息。该企业在账务处理时，按季将应付利息计入股东个人往来账户，但是，在计提应付未付利息时却没有依法扣缴个人所得税。而财务人员则认为扣缴个人所得税应该是在支付个人利息所得时再扣缴，预提尚未支付的利息可以暂时不扣缴。税务分析：根据《个人所得税

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2025-02-13

合同中的订金、定金、押金，会计人你分清了吗？作为一名会计，合同中的定金、订金和押金，你是不是经常傻傻分不清楚呢?本文一一来告诉你区别!在现实的经济交往活动中，当事人经常在合同中约定一方向另一方交付一定数额的金钱作为某种形式的担保，以期发挥一定的担保作用。这些被交付的金钱，通常被称为“金钱质”。最常见的有定金、订金与押金。至于这些被交付的金钱具有什么样的法律属性，会产生什么样的效果，在实践中存在不同的认识，在此谈一谈笔者的浅见。“定”和“订”到底是什么关系?“订”和“定”许多地方可以通用。比如：“订阅”“订

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2025-02-13

收款凭条能以个人名义开具吗？【问题】外单位来我单位结算费用，开具发票，但是因期限问题，只支付一部分，其余款项挂应付帐款，但发票是单位名称，后来客户领取款项是个人打收条领款，可以吗?【解答】《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第十条规定，单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符

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2025-02-13

精选资料可修改编辑第三章外商投资企业法律制度第一节外商投资企业法律制度概述一、外商投资企业的概念和特征外商投资企业，是指外国投资者经中国政府批准，在中国境内投资举办的企业。外商投资企业具有以下基本特征：1．外商投资企业是外商直接投资举办的企业。直接投资是指投资者将资金或其他财产投入企业，并不同程度地参与企业的经营决策，通过企业盈利分配获取投资收益的投资方法。其相对于间接投资而言，具有更大的稳定性。2．外商投资企业是吸引外国私人投资举办的企业。私人投资是指以公司、企业和其他经济组织或者个人的名义进行的投资。

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2025-01-15

2023年《公司法》修订对照表及修改要点2023年12月29日，全国人大常委会审议通过了修订后的新《公司法》，删除了2018年《公司法》中16个条文，新增和修改了228个条文1，其中实质性修改112个条文。本次修订，是1993年《公司法》以来的第六次修改，也是规模最大的一次修订，将对我国4300多万家公司产生系统影响。为此，中国政法大学商法研究所、公司法修改工作专班刘斌教授团队第一时间编写了2023年《公司法》修订对照表及修改要点，以供大家参考。制作：刘斌梅龄丰梁樱子徐恭平王秋沣杨宗浩曹心怡彭琪峰蔡炜铭魏

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2025-01-15

一例使用胰岛素泵治疗2型糖尿病患者的护理插入跌倒单，老年综合评估单，ADL胰岛素泵是一个形状、大小如同BB机，通过一条与人体相连的软管向体内持续输注胰岛素的装置。它模拟人体健康胰腺分泌胰岛素的生理模式。俗称"人工胰腺”。讨论与总结感谢您的聆听

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2025-01-15

产权比率是什么?产权比率计算公式举例分析产权比率是什么?产权比率计算公式举例分析产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。是指股份制企业，股东权益总额与企业资产总额的比率，是为评估资金结构合理性的一种指标。一般来说，产权比率可反映股东所持股权是否过多，或者是尚不够充分等情况，从另一个侧面表明企业借款经营的程度。公式：产权比率=负债总额/股东权益x100%企业设置的标准值：1.2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。分析

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2025-01-05

购买和处置债权取得的所得如何缴纳个税问题：我通过竞拍的方式取得某公司债权，现通过行政程序处置这部分债权，但只是处置其中的一部分，我应如何交纳个人所得税？答：国税函[2005]655号文件规定：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。二、个人通过上述方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得额按以下方式确定：（一）以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征

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2025-01-05

如何将一次性赔偿款在所得税前扣除？我公司2012年7月份一名员工在操作机械时受伤，伤势比较严重，至今还在住院治疗。最近公司准备一次性赔偿解决此事。员工住院期间花费30万元左右，另一次性赔偿60万元，公司与受伤员工采取的是仲裁调解。请问我公司需要怎么样处理才能将一次性赔偿款在所得税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3号）的相关规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（1）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备

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2025-01-05

并存债务承担与免责债务承担有什么区别在生活中很多人都知道债务承担，但是你们知道免责债务承担与并存债务承担有何区别吗？其实最大的区别就是有没有第三个人加进来，本文从债务承担的性质不同、二者主体的变更不同、二者成立的条件不同、第三人承担债务的方式和范围不同，为大家解答它们的区别。免责债务承担和并存债务承担的区别1、债务承担的性质不同。免责的债务承担是债务的特定承受，即第三人是对原存债务的承受，而非新债务的承担。并存的债务承担则属于新的债务负担，因为并存的债务承担的结果并不导致原债务人免除其合同债务，而且第三人

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2025-01-05

财产损失须及时处理新企业所得税法实施后，对于财产损失类的先后下发了两个重要文件，即《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）与《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》（国税发[2009]88号），这两个文件规范了企业的资产损失税务处理办法及程序，在年终岁末企业进行汇算清缴时尤其需要注意及时处理损失。首先需要明确的是，根据《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》（国税发[2009]88号）文件第二条

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2025-01-05

家人之间玩股权转让：那是税务筹划！前不久，曾老师专门撰文对佛山市碧沃丰生物科技股份有限公司（代码：831640）小企业挂牌新三板居然融资成功进行了高度赞扬。现在这家小公司又有故事可讲啦。该公司2015年7月17日发生的股票转让引起了曾老师的兴趣，该转让还是比较有意思的。一是参与交易双方原来是亲戚。该公司的主要股东、董事长将部分股票以协议转让给了自己的嫂嫂、姐夫，公司总经理也把部分股票转让给了董事长的嫂嫂。一是交易价格比定向增发低了一大截。上次曾老师提到，该公司2015年6月定向增发的股权价格达到13-16

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2025-01-05

制度型避税的运用制度型避税的运用如下所示：当前我国企业实现避税的会计政策空间主要体现在以下几个方面：1、资本成本化业务的会计政策。资本成本化业务是指长期资产价值在遵循“合理、系统的原则”逐步转移为企业的生产经营成本的过程，具体是指固定资产的折旧、递延资产和无形资产的摊销等业务。但是，对“合理、系统的原则”的判断难以避免主观性，因此，在资本成本化会计政策下不得不采取模糊的空间，往往提供了较多具体会计政策以供企业选择（如折旧、摊销计提方法）。一直以来，资本成本化被认为是一种“税收挡板”，企业可以通过调节资本化

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2025-01-05

个人转让商业用房(商铺)涉及哪些税种？一、个人转让营业用房涉及的税种个人转让营业用房涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、个人所得税。个人在转让营业用房时必须先按规定办理有关税收的征缴事项，才能办理房地产过户手续，即“先税后证”。二、涉及各税种的计税依据及税率1、营业税：个人转让营业用房，按转让价与购入价的差额征收营业税，税率为5%。(1)转让价：营业用房的转让价格都要以评估价为准。(2)购入价：购房发票记载的金额，即实际支付金额。2、城市维护建设税：个人转让营业用房应缴城市维护建设

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2025-01-05

案例分析：四种累计折旧的计提方法740)this.width=740”border=undefinedalt=““src=“/jtym/Files/201472492726987.png”>(一)平均年限法平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法。按照这种方法计算提取的折旧额，计算的提取的折旧额，在各个使用年份或月份都是相等的，折旧的积累额呈直线上升趋势。计算公式如下：固定资产年折旧额=[固定资产原价-(预计残值收入-预计清理费用)]/固定资产预计使用年限固定资产月折旧额=固定资

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2025-01-05

个人转让股权的纳税地点,你知道吗？编者按:实务中,个人转让其持有公司的股权,大家都知道要缴纳个人所得税,可是,你知道纳税地点吗?阅读本文前请默默地猜一猜呀.然后再看本文的分析.案例概况尚小二是吉祥科技有限公司(简称”吉祥公司”,注册地在成都市高新区)的大股东,占股70%,投资成本700万元.2017年3月27日,尚小二以3500万元的价格将其持有吉祥公司的15%的股权转让给上海如意投资有限公司(简称”如意投资”,注册地在上海市浦东新区).问尚小二应如何缴纳个人所得税?税务分析一、政策依据《国家税务总局关于

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2025-01-05

法定盈余公积的提取比例是多少？如何提取？如何提取法定盈余公积是企业会计人需要掌握的重要知识，小K在这里给大家列出了提取法定盈余公积金的会计分录，供会计人参考学习！法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。盈余公积金已达到注册资本50%时不再提取。非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%。《公司法》第167条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金。这里没有考虑公司需要弥补亏损的情况。若公司持续盈利无亏损，

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2025-01-05

出纳法规常识（五）《违反银行结算制度处罚规定》1994年10月9日中国人民银行银发[1994]254号……第四条对违反银行结算制度的银行、单位和个人，除责令其限期纠正外，可根据其行为性质及情节轻重分别给予下列处罚：（一）计扣赔偿金或赔款；（二）罚息；（三）罚款；（四）没收非法所得；（五）警告；（六）通报批评；（七）停止使用有关的结算方式；（八）停止办理部分直至全部结算业务。以上处罚可以并处。第五条单位违反《银行帐户管理办法》开立基本存款帐户的，责令其期限撤销账户，并处以5干元至l万元罚款。第六条单位出租、

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2025-01-05