企业以货抵款如何进行涉税处理某制鞋企业与商场是固定客户，双方签订合同，如果存在产品质量、延期支付货款等问题，一方要按一定比例支付另一方赔偿金。该制鞋企业销售一批鞋子，因质量问题商场要求按合同支付赔偿款5万元。经协商，商场同意用鞋子顶抵赔偿款。企业在购销业务中，引起销售方赔偿的原因主要有两大类：一是人为因素（包括设计缺陷、加工、运输、保管、时效等），二是自然灾害。用产品抵付赔偿款主要涉及增值税和企业所得税处理问题。增值税方面无论是用原材料还是用产成品抵付赔偿款，都涉及存货的价值转移问题。《增值税暂行条例》规

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2025-01-04

股权转让案例：谋事不周造成多缴税案例甲公司于2003年注册成立，注册资本为50万元。2008年4月2日，经甲公司其他3位股东同意，张老板与李老板签订股权转让协议，以协议（合同）价格350万元把自己拥有的甲公司25%股权转让给李老板。2008年5月18日，李老板支付给张老板348万元现金后，两人到工商管理部门办理了股东变更手续，而甲公司注册资本额仍为原注册登记时的50万元。2009年10月9日，张老板被公司所在地的地方税务机关要求缴纳股权转让所得个人所得税67.465万元[（350－50×25%－0.175

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资产转移的法律问题资产转移应注意的问题1、资产必须是该管辖区的法律允许转移的资产；2、资产的转移要以买卖双方之间已签订的书面担保协议为依据；3、资产出售时卖方享有对标的资产的全部权利，买方要支付相应的对价。在资产转移中应该要注意什么法律问题呢？其中，对于恶意转移财产，法律上有所限定。最高人民法院在《关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见》中即作了规定。该司法解释123条明确规定：当事人有下列情形之一的，可以依照民事诉讼法第一百零二条第一款第(六)项的规定处理：(1)在法律文书发生法律效力后隐藏

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2025-01-04

张伟股权转让个税管理办法学习体会(2)（二）类比法一是参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；二是参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。上述两种方法在运用时，应当注意只有在相同或类似条件下，方能类比。案例1：类比法的运用某股东占公司1%股份，大股东为了巩固控制权高溢价收购了该股东1%的股份，如果时隔不久，大股东决定将自己持有的51%股权转让，此时就不宜运用类比法，因为双方持股比例悬殊，且一个是财务投资者，另一个股东出让的是公司控制权，条件既不相同也不类似。或许大股东出让

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企业合并采用购买法核算的原则所谓购买法，顾名思义，就是将企业合并视为某企业购买其他企业净资产的一项交易的企业合并会计核算的方法。(一)购买法核算原则在许多情况下，企业合并往往是一个企业以现金或其他代价购进另一个企业。所以，可以将企业合并视为一个企业购买另一个企业的净资产的行为。既然企业合并不过是购买其他企业的净资产，与购买普通资产并无多大差异，对企业合并进行会计核算就完全可以采用与购置普通资产相同的原则来处理。所以，采用购买法核算，就应当在企业购买其他企业时按取得成本予以入账。购买法核算的原则是：1.必须

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公司法中董监高规定第一部分：基本规定一、董监高的基本义务1、忠实义务：履行职责时必须从公司最大利益出发，不得使自己利益与公司利益相冲突。【主要规定在公司法的148条和149条】2、勤勉义务：必须是合理地相信为了公司的最佳利益并尽普通谨慎之人在类似的地位和情况下所应有的合理注意；也就是董监高各司其职，真正发挥自己的作用，保证公司正常运行，利益不受损害。比如：1）独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换；并确保每年不少于10天时间进行现场检查。2）董事应当亲自出席董事会会议。出现下

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土地使用权如何转让？5种情形应注意土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。那么，作为财务人员，就需要关注并了解土地使用转让权转让过程中所涉及到的财务知识和相关税务知识。根据《财政部、国家税务总局关于全面推

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合同知识:某商业中心施工合同纠纷工程造价司法鉴定一、工程基本情况申请人为承包方，被申请人为发包方。双方于2000年1月签订了《建设工程施工合同》，该工程为六层框剪结构，地下室1层、地上5层，建筑面积为：32333m2，合同价款2090万元，合同工期230天。补充协议约定：工程承包范围内固定总价，工程量清单中缺项或少计部分属承包范围内不予计算；设计变更、现场签证按实计算；涉及工程价款调整的文件，均须经甲方批准，甲方批准指甲方代表签字，并加盖甲方单位公章后生效的书面文件。工程竣工验收后，申请人以被申请人至今未

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股权转让价格是谁说了算？一桩大额股权交易，围绕价格核定税企双方发生明显分歧。对于这桩专业性强、要素复杂的交易，税务机关如何才能找到合理合法的解决方案，从而让企业认可信服?A疑点凸显关联企业低价转让股权近日，江苏省常州市武进地税局稽查局根据企业所得税申报表中发现的疑点，追踪调查，查实A建筑工程公司向关联企业转让股权未按规定申报缴纳所得税。该局依法对企业作出补缴企业所得税1072.5万多元，加收滞纳金6.1万多元，加收利息130.9万元，罚款15.2万元的处理决定。不久前，武进地税局检查人员按行业专项检查计划

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企业关闭、破产债权人承受企业的房屋就是否交契税？我企业为另一个企业提供产品，该企业长期欠我企业销售货款，现在这个企业破产了，将房屋给我企业抵债。是否交契税？答：财税[2008]175号文件第六条企业注销、破产的有关规定：企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的

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企业利用合并方式通过商誉操纵利润的手段某些上市公司依靠正常的经营很难在利润上有所作为，可能会转而依靠外部并购的路径。由于合并商誉只挂账、不摊销的特点，因此，就有文章可以做了。对合并方而言，将商誉搞得大是有好处的。当然，合并商誉在年末需要进行减值测试，但减值测试这种东西，是可以不说人话的，反正没人说得清楚。我们先来看看什么是合并商誉，合并商誉产生于非同一控制下的企业合并中，它是企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。企业利用合并方式操纵利润的手法主要有：低估所收购的资产、高估所收

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学习票据法的现实意义学习票据法的现实意义一、《票据法》的主要内容票据法对票据贴现业务有相应保障，金融机构的贴现业务使票据法的含义有广义和狭义之分。广义上的票据法指调整票其在办理贴现时已经先收取了利息，收益可靠安全，且具体简据关系的法律规范的总称，既包括专门的票据立法，也包括其他单、灵活的特点，是改善金融机构融资结构，解决其资金短缺的法律、法规中有关票据的相应规范。而狭义的票据法仅指专门的有效途径，为金融机构开拓新的利益增长点。对于金融活动中的票据立法。票据法通过规定票据的种类、形式等，明确票据当事违法行为

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票据法案例汇总11、某公司采购员萧某需要携带2万元金额的支票到某市工业区采购样品。支票由王某负责填写，由某公司财务主管加盖了财务章及财务人员印鉴，收款人一栏授权萧某填写。这一切有支票存根上记录为证。萧某持票到某市工业区某私营企业中购买了2万元各类工业样品。该私营企业负责人李某为萧某的朋友，见支票上字迹为萧某所为，于是以资金周转困难为由，要求萧某帮忙将支票上金额改成22万元用于暂时周转。萧某应允，在改动过程中使用了李某提供的“涂改剂”，故外观不露痕迹。尔后，李某为支付工程款将支票背书给了某建筑工程公司。此事

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企业合并中存续企业怎样享受税收优惠【问题】《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第九条“合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠”的规定中的“存续企业”如何理解？如果是被合并企业享受税收优惠，合并后的企业（以下简称合并企业）性质及适用税收优惠条件未发生改变，合并企业是否可以享受税收优惠？【解答】按照《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号，以下

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票据背书转让常见的错误有哪些票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。从中可以看出，签章和背书人名称属绝对记载事项，日期为相对记载事项。但是在具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。主要体现在以下几个方面：1.签章错误(1)首先是单位签章错误。《办法》第十一条规定：单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表或其授权的代理人的签名或盖章。银

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企业注册地点的纳税筹划为了实现我国对外开放由沿海向内地推进的战略布局、高新技术产业开发的生产力布局，以及扶植贫困地区发展，我国制定了不同地区税负差别的税收优惠政策，这就提供了一个极好的纳税筹划的机会。因此，投资者选择企业的注册地点，对干企业节省税金支出、实现国家生产力的战略布局具有十分重要的意义。（1）利用国家对高新技术产业开发区的税收优惠政策。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率缴纳所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免缴所得税二年。（2）利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠

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新管理办法让资本更有“价”2013年1月1日，《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本办法》）开始实施。风险权重系数的调整、风险覆盖范围的扩大等变化，正在促使商业银行更加善用资本，以期在未来顺利实现经营转型。资产风险“调结构”《资本办法》按照审慎性原则重新设计了各类资产的风险权重，例如：下调小微企业贷款（从100%下调至75%）和个人贷款的风险权重，引导商业银行扩大小微企业和个人贷款投放，更有效地服务实体经济；下调公共部门实体债权的风险权重，适度上调商业银行同业债权的风险权重。未使用信用卡的信用转

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票据应该如何粘贴？(一)票据的粘贴1、票据应分类粘贴，如餐费、食品、礼品等同属招待费类，可以使用一张粘贴单，而出租车票与餐费不是同一类支出，不能粘贴在同一张粘贴单上。票据较多时可换页粘贴。另外，为加快报账速度，请将票据按金额从小到大的顺序粘贴。2、应使用液体胶水粘贴票据。票据应粘贴在装订线右侧和粘贴截止线左侧，粘贴后的票据不应超出粘贴单，较大的票据可按粘贴单大小折叠。3、票据应均匀横向粘贴，不要集中粘贴在粘贴单中间，以免中间厚，四周薄，会计凭证无法装订。4、应确保每一张票据均粘贴在粘贴单上，而不是粘贴在其

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企业转让监管期内设备是否要补缴已退税款问：我公司为北京一外商独资企业（鼓励类）（A公司），2007免税进口一批设备，2009年4月转让给一境内另一家外商独资企业（B公司）并开具增值税专用发票。2009年5月才接到海关同意转让的批复。请问：（1）未经海关批准进行设备的转让是否构成走私行为？有何法律后果？虽然后来取得海关批复，但是在此前进行的转让。（2）已开具的增值税专用发票如何处理。是否需要作废，重新开具？如果开具发票的日期在取得海关批复之后，并且按海关的要求补缴了税款（如需要），是不是开具增值税发票对A公

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非同一控制下企业合并问题关注点一差额处理应澄清非同一控制下企业合并成本与合并中取得被合并方可辨认净资产公允价值份额差额处理方法不同的问题.对于在非同一控制下企业合并成本与确认的可辨认净资产公允价值份额的差额‚合并方应区分以下两种不同情况分别进行处理.企业合并成本大于合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉.视企业合并方式的不同‚控股合并的情况下‚该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉‚即长期股权投资的成本与购买日按照持股比例计算确定应

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