货物发生非正常损失如何做账务处理？纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服

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2025-01-03

用证据来印证约谈结果的可信度企业基本情况山东省邹平县某纺织有限公司，成立于2003年7月，注册资本1500万元，现有职工214人。经营范围是纺纱、纺织浆料，为增值税一般纳税人，主要原材料为皮棉、淀粉。信息采集根据本单位税收管理员预警系统的提示，该单位2006年1月份申报异常，当月实现增值税103088元，实现销售收入10187823.2元，增值税税负为1.01%，低于全市同行业正常峰值范围（2%~3.5%），决定将其列为评估对象，同时采集有关数据，进行深入分析。评估人员通过CTAIS“一户式”查询模块，采

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2025-01-03

销售合同中收款时间约定条款的账务和税务处理工业企业和贸易销售企业在发生商品销售商品时，往往会在销售合同中约定分期收款的具体时间。针对销售合同中分期收款时间的约定条款，特别是采购方在合同约定付款的时间没有真正向销售方支付采购货款的情况下，销售方没有进行账务处理，而是往往等到采购方实际支付采购货款时，才进行账务处理和税务处理。这种账务和税务处理与销售合同的分期收款结算条款约定是严重不匹配的，一定存在税收风险。下面以案例分析的方法，分析销售合同中分期收款时间的约定条款的账务税务处理。[案例分析：某生产企业分期收

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2025-01-03

票据贴现有哪些种类？票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。那么下面和小K一起来看看票据贴现有哪些种类吧？1.银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，银行对贴现申请人保留追索权。特点：银行承兑汇

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2025-01-03

进货单位可得选择好了根据我国增值税税法规定，纳税人在什么情况下向什么企业进货更有利，可以从以下分两种情况进行分析：第一种情况：假设S公司为增值税一般纳税人，欲购进一批应税货物，现有A、B、C三家公司同时向其推荐同样的货物。A公司是增值税一般纳税人，能够提供符合规定的增值税专用发票；B、C两家公司均为小规模纳税人，但B公司承诺能提供由其主管税务机关代开的注明征收率的增值税专用发票；C公司只能提供普通发票，若A、B、C三家公司的货物售价一样（均为含税价15000元），则A公司无疑成为S公司首选的购货对象，因为

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2025-01-03

“营改增”后，混合销售行为发生运费如何处理经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。“扩围”后的新政，税率规定如下：一般纳税人提供有形动产租赁服务适用17%税率;提供交通运输业服务适用11%税率;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用6%税率;提供财政部和国家税务总局特别规定的应税服务适用于零税率;小规模纳税人提供应税劳务适用3%的征收率。增值税暂行条例实施细则第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。“营改

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托收承付方式销售商品的会计分录处理托收承付，是指企业根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由购货方向银行承诺付款的销售方式。在这种销售方式下，商品发出且办妥托收手续，通常表明商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，企业通常应在此时确认收入。如果商品已经发出且办妥托收手续，但由于各种原因与发出商品所有权有关的风险和报酬没有转移的，企业不应确认收入。【例】甲公司在20x9年7月12日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200000元，增值税税额为34000元，款项尚未收

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供应商货品质量扣款和延期交货应开具何种发票？问题：我公司从工厂采购服装，销售给经销商，目前存在两个问题：1、合同中约定，供应商提供给我公司的货品存在质量问题，我公司可以按一定金额扣款，这部分扣款，供应商应开什么类型的发票？发票内容如何开具？是否可以税前列支？2、合同中约定，供应商提供给我公司的货品如果延期交货，我公司可以按一定金额扣款，请问这部分扣款，供应商应开什么类型的发票？发票内容如何开具？是否可以税前列支？解答：1、因商品存在质量问题，扣款属于销售折让性质，供应商出具红字发票冲减当期销售商品收入。《

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托收承付结算的方式托收承付是指根据购销合同由收教人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款人选

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2025-01-03

应收票据有哪些内容应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日;出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载;见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同

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2025-01-03

外贸企业商品采购的明细分类核算外贸企业为了掌握商品采购的详细情况，加强对商品采购的管理，并促使在途商品尽快验收入库投放市场，就必须对商品采购进行明细分类核算。商品采购的明细分类核算，主要采用同行登记法。同行登记法又称平行记账法，就是采用两栏式账页，将同一批次购进的商品，对于其支付货款和商品验收入库，都分别记入账页同一行次的“借方栏”和“贷方栏”。通过借贷方的相互对照，逐一核销，可以反映商品采购的动态，有利于检查和监督购进商品的结算和入库情况。由于同一批次购进的商品可能分批到达，因此在账页每一行次的贷方，可

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2025-01-03

将货物销售给关联公司再加价销售是否符合税法规定问：甲公司与A集团合资，成立乙公司，A集团投资比例为80%。乙公司生产场地为租用甲公司车间，甲公司将产品卖给乙公司，乙公司进一步加工后对外销售。A集团无收入，所以，账面亏损；乙公司有利润，需交纳所得税。现在，甲公司将卖给乙公司的产品，开增值税发票到A集团（为一般纳税人），再由A集团加价后，开增值税发票到乙公司。购销合同、实物交接验收单据、资金结算等方面与发票相适应，都是经A集团再到乙公司的；但实物转移是直接从甲公司到乙公司的。这样的操作结果，弥补了A集团的一部

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2025-01-03

外贸会计的相关单证1.提货单，简称提单，英文叫Billofloading，行话B/L。因为外贸中以省钱的海运为主，因此提单通常指海运提单。货物交给远洋运输公司后，由运输公司开具提单给发货人，发货人再根据交易情况交给买家，买家据以提货。提单是全套单据中最核心最重要的，因为它直接代表货物的所有权，有法律效力，官话称之为物权证明。2.商业发票（CommercialInvoice）。跟咱们国内所说的发票概念完全不同，外贸中的发票，是货物的卖方自己编制的一份单据，上面写明了这批货物的品名、数量、单价、总值、买卖双方

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小型商贸批发企业的辅导期有多久【问】我公司是新成立的商贸批发企业，请问“小型商贸批发企业”的辅导期与其他一般纳税人的辅导期有何区别？【答】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十三条和《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2010]40号）的有关规定，“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个

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2025-01-03

外贸催证业务解析催证就是出口商通知或催促国外进口商按照合同内容，迅速通过银行将信用证开来，以便出口商能将货物及时装运。并非每笔业务都需要催证，一般下来情况下需要催证：1、合同内规定的装运期距合同签订的日期较长，或合同规定买方应在装运期前一定时间开出信用证.2、卖方提早将货备妥，可以提前装运，可与买方商议提前交货。3、国外买方没有在合同规定期限内开出信用证.4、买方信誉不佳，故意拖延开证，或因资金等问题无力向开证行交纳押金。催证是通过信件、电报、电传或其他方式，催促对方及时办理开证手续并将信用证送达卖方，以

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2025-01-03

精准评判营改增税负只减不增近期，随着营改增试点改革运行的逐步推进，社会各界广泛关注确保所有行业税负只减不增试点改革目标的实现问题，俨然成为时下谈论营改增最为敏感的话题，甚至将能否实现只减不增作为评判营改增效应的衡量标准。基于营改增试点改革内容，应拓展审视只减不增的思维空间。此次营改增试点改革，一是将建筑业、不动产业、金融业和部分生活服务业纳入试点范围；二是将不动产纳入抵扣范围。这两部分试点改革内容既包含有扩围的特征，也包含有转型的属性，共同构筑了确保所有行业税负只减不增的政策底线。实践中，过分关注所谓的扩

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外贸企业出口货物用于投资是否可以退税【问题】外贸企业出口的货物如果用于投资，是否可以申请退税？如何申请？【解答】根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕31号）和《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）的有关规定，外贸企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物特准退还增值税和消费税。外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（

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进口商品销售可以分为几种方式？如何核算？问：进口商品销售可以分为几种方式？如何核算？答：进口商品销售是指从国外进口的商品在国内进行销售的经济业务。根据货款结算时间的不同，可分为货到结算和单到结算两种方式。(1)货到结算。货到结算是指由海运进口的商品，当货船到达我国港口，取得外运公司的船舶到港通知后，凭船舶到港通知单按国内同类产品的价格开出进口销售发票，向订货单位办理货款结算的方式。货到结算具有以下两个特点：①进口商品的采购和销售几乎同时，进口商品一般不需入库。因而，在核算上不用”库存商品”账户来反映进口商

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出境“买买买”正确的退税“姿势”很重要可能有很多消费者有这样的疑问：在机场或者市区，不是有很多DutyFreeShop免税店吗？免税店本身就已经“免税”，跟前面所说的“退税”有何区别呢？这个问题非常好。免税店跟购物免税，其实都是一个意思，总之是通过免税吸引购物者的，只是不同的购物渠道而已。通常来说，同一件商品，免税店价格总体上的确比一般百货店和专卖店等要便宜一些。但这并非放之四海而皆准。一是某一时段的促销可能不同。去年国庆，潘先生在法国巴黎老佛爷百货给自己和女朋友各购买了一瓶香奈儿香水，男士的58欧元，女

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外贸企业财务管理的七大问题1、出口发票开具时间问题出口发票是出口企业办理退税的一个重要单证。出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票，增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。2、出口企业销售处理问题(1)外贸企业在货物出口时，应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。(2)生产企业产品按FOB价出口的，应在货物报关出口的当月做销售处理;按CIF价出口的，应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后

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