与销售相关的“违约使用费”应缴纳增值税企业财务人员没吃透政策规定，增值税报税时漏报1.8亿元的违约使用费收入，A公司被税务局责令补缴增值税2000多万元，外加缴纳上百万元滞纳金。风险提示：与销售有关的违约金、赔偿金等属于增值税价外费用列举项目，须并入主营业务收入一并缴纳增值税案情概况A公司是一家电力销售公司，在确认公司各项收入时，公司笼统地将各种收入区分为与销售业务有关的和无关的两类，前者申报缴纳增值税，对于后者，公司认为与销售业务无关，又不构成服务性收入，故统一归集到“营业外收入”进行核算。2010年，

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2025-01-03

外贸过程中银行费用的核算一、信用证1、出口议付（指常见的开证行以外的费用由受益人承担的情况）：通知行费用：国内银行除了中行，其他银行基本不收。中行信用证每笔200元，修改150元/笔。外资银行不一定，每家银行都有自己的规定，一般都不止200元。国内行（议付行）的费用：手续费一般是千分之一点二五（最低人民币150元）；快邮费：按快递公司的报价实收。电报费：看信用证条款，如需，一般人民币150元一笔国外行（开证行等）的费用：按各个银行的自己规定，和信用证上的规定，一般要扣：付款手续费、电报费等等。如有不符点，

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2025-01-03

内部存货交易中特殊事项的抵销处理一、内部存货交易中包含的未实现内部销售利润计提减值损失的抵销企业集团各成员企业发生内部存货交易后，若该项存货发生减值，则内部交易的买方企业期末应按照存货的可变现净值低于该存货成本(内部交易卖方的价格)的差额计提存货跌价准备，确认存货的跌价损失。而在合并报表中，该存货期末的跌价准备和本期应确认的存货跌价损失应该是以该存货在内部交易前的账面价值(内部交易卖方的成本)为对比基础，即按照该存货期末可变现净值低于内部交易前的账面价值的差额计提跌价准备，确认跌价损失。因此，期末母公司在

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2025-01-03

订货会所签订合同在哪里缴纳印花税【问题】我是北京市的企业，请问我单位在上海举办的订货会所签订合同在哪里缴纳印花税？【解答】根据《国家税务总局关于定货会所签合同印花税缴纳地点问题的通知》（国税函发[1991]1187号）的规定，在全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签合同应当缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。对此类合同的贴花完税情况，各地税务机关要加强监督检查，并相应建立必要的纳税管理办法。对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税纳税地点，由各省、自治区

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2025-01-03

哪些货物适用简易办法缴纳增值税?在工作中，一些纳税人对哪些货物适用简易办法缴纳增值税一直不清楚。笔者总结如下。一、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形缴纳增值税：（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率缴纳增值税；（2）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半缴纳增值税；（3）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围

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2025-01-03

如何发现采购报价中可能存在的舞弊行为采购活动一直是大家公认的有较大舞弊可能性的企业活动，以下列举了一些采购报价中可能存在的舞弊行为：1.某家供应商每次都报价，但是每次报价都高过其他供应商，结果几乎没有采购过该供应商的材料。采购人员为了让相关审批人看起来比价是充分的，可能会找一个甚至多个供应商来凑数或作陪衬，让这几个供应商故意报高价，而和自己存在舞弊行为的供应商只要报的价格比这几个陪衬的供应商。2.采购报价单没有盖章，只有签字。有些公司采购监督控制薄弱，采购报价没有盖章，只有签字，甚至连签字都省了，有的还存

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2025-01-03

在外地设立直销网点应如何纳税某人是一家皮鞋生产企业的财务负责人。1999年以来，该公司根据市场销售的需要，在国内十多个大中城市设立了非独立核算的直销(零售)网点，各直销网点的资金回笼款全部上交总公司，费用的开支向总公司报销。这些直销网点在当地均已办理了营业执照和税务登记，有的被当地税务机关认定为增值税一般纳税人，有的被当地税务机关认定为小规模纳税人，均使用当地税务机关发售的发票，并分别按17％和4％的税率在当地申报缴纳了增值税。该总公司也按调拨价于皮鞋产品移送给各支销网点时作销售账务处理，申报缴纳增值税。

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2025-01-03

“营改增”后的混合销售行为运费如何处理经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。“扩围”后的新政，税率规定如下：一般纳税人提供有形动产租赁服务适用17%税率；提供交通运输业服务适用11%税率；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用6%税率；提供财政部和国家税务总局特别规定的应税服务适用于零税率；小规模纳税人提供应税劳务适用3%的征收率。增值税暂行条例实施细则第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。“营改增”

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2025-01-03

先买后卖，还能免税吗问：国家税务总局日前发布通知，自2006年8月1日起，住房转让开征个人所得税，同时指出：对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳‚再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金；对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。试问，本人若为了改善居住用房先贷款买了一套商品房，之后再将原居住的5年以上的房屋卖掉，用卖房款冲抵买房贷款，对这种卖房行为是否要交

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2025-01-03

外贸会计-汇入汇款结算汇入汇款结算主要用于出口企业在出口贸易过程中预收货款、对方随订单付款和采取售定、寄售等方式销售商品收取货款以及用于收取定金、分期收款、待收货款尾数以及收取佣金等费用。预收货款预收货款是对于出口商而言的‚对于进口方来说就是预付货款。它一般有两种‚即有条件的预收货款和无条件预收贷款。所谓有条件的预收货款‚指进口商在汇款时注明出口商必须出具按期提供货运单据的保函汇入银行才能解付汇款的预付款。有时进口商为避免银货两空‚将货款预先存在国外银行&#

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业易货的益处【会计实务经验之谈】（一）通过易货交易方式实现变相融资随着金融风暴席卷全球，银行放贷意愿下降，企业融资成本增加，甚至出现融资困难。在这种情况下，不需涉及现金的以货易货做法逐渐为许多企业所采用。借助易货服务公司还可以将企业的商品或设备进行抵押换取易货额度，从而用易货额度换取其他企业的产品或服务。（二）降低了销售费用与采购成本企业产品销售通常要经过批发、零售等环节，环节越多，销售费用越高。易货可大大减少中间环节。假设一般企业产品销售费

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2025-01-03

如何办理异地托收承付结算及其特点按照结算凭证传递方式的不同，异地托收承付结算可以分为邮划和电划两种。异地托收承付结算是收款单位根据经济合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位按照经济合同规定核对结算单证或验货后向银行承付款项的一种结算方式。异地托收承付结算具有使用范围较窄、监督严格和信用度较高的特点:1.由于异地托收承付是在银行严格监督下进行的，付款单位理由不成立的不得拒付，因而收款单位收款有一定的保证，信用度相对较高。2.异地托收承付的监督较为严格，从收款单位提出托收到付款单位承付款项，每

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2025-01-03

自产自销、委托加工哪种经营方式更节税？前几天，一个朋友聊天，朋友抱怨说，他们是粮食白酒生产企业，企业税收负担很重，并开玩笑说挣的钱，大部分都贡献国家税收了。同时向我咨询有无既不违背国家税收政策又能少交消费税的方法？目前我国企业税收负担水平普遍较高，税负过重已是目前困扰我国各类企业发展的一个重要问题，因此，企业出于实现利益最大化、获取市场竞争优势的考虑，都必然并且普遍有减轻自身税负的要求。经过了解，该企业的大致情况如下：该企业位于本市郊区，主要生产粮食白酒，所销售的白酒均为本厂自已加工生产。由于该企业成立较

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2025-01-03

存货项目包括的内容《企业会计准则——存货》规定，存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的产品，或者将在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料、物料。该准则还规定，存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：一是该存货包含的经济利益很可能流入企业；二是该存货的成本能够可靠地计量。某个项目要确认存货，首先要符合存货的定义，在此前提下，应当符合上述存货确认的两个条件。通俗地说，”存货”就是企业将用于日常生产经营的库存物资，但不包括用于基建的钢材、水泥等工程物资（

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2025-01-03

代销合同中不同代销方式约定条款的账务处理规范1、案情介绍甲公司委托乙公司销售商品100件，指定销售价格为1000元/件，该商品成本为600元/件，增值税税率为17%。假定代销合同约定不同的代销合作方式：第一收取手续费方式：乙公司按甲公司指定的每件1000元价格售给顾客，甲公司按售价的10%支付乙公司手续费。乙公司在实际销售时，即向买方开具一张增值税专用发票，发票上注明商品售价为100000元，增值税额为17000元。甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。第二视同买断

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2025-01-03

供应商货品质量扣款和延期交货应开具何种发票【问题】我公司从工厂采购服装，销售给经销商，目前存在两个问题：1、合同中约定，供应商提供给我公司的货品存在质量问题，我公司可以按一定金额扣款，这部分扣款，供应商应开什么类型的发票？发票内容如何开具？是否可以税前列支？2、合同中约定，供应商提供给我公司的货品如果延期交货，我公司可以按一定金额扣款，请问这部分扣款，供应商应开什么类型的发票？发票内容如何开具？是否可以税前列支？【解答】1、因商品存在质量问题，扣款属于销售折让性质，供应商出具红字发票冲减当期销售商品收入。

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2025-01-03

干货-汇算清缴英文参考导读：写英文报告的时候，最后一页的所得税调整，往往不知道如何正确表达，发一个参考给大家像我这种英语不好的人，写英文报告的时候，最后一页的所得税调整，往往不知道如何正确表达，发一个参考给大家，来源于一个同事的提供，我也希望大家有更多的干货可以拿来分享。分享是学习的一种最有效的途径，财务审计也完全没有什么神秘的东西，国内的财务审计水平如果要提高，必须要开源，我也真的很想做成一个财务审计行业的github。ReconciliationofTaxableIncomefortheyearend

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2025-01-03

“以旧换新”销售货物，旧货如何缴纳增值税？某汽车销售公司为了适应市场经济的需求，采取了以旧汽车经过评估作价抵顶新汽车价款、收取部分货币资金的促销手段，销售汽车。2016年5月销售一辆汽车，价款为128.7万元，客户用一辆旧汽车评估作价为11.7万元，抵顶新汽车款，公司实际收到货币资金为117万元；该公司又将旧汽车以17.55万元的价格销售。那么该公司销售的旧汽车如何缴纳增值税？（不考虑增值税进项税额和其他税金）一、有三种方法计算应缴增值税第一种方法是按差价缴纳增值税会计处理如下：1.销售汽车时借：银行存款

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2025-01-03

涉外所得的筹划随着世界贸易和国际经济的日益发展，国与国的经济联系越来越紧密，特别是跨国公司的逐渐发展与壮大，导致国际间、地区间的人员流动成为一种时尚。这种发展的结果，使得跨国经营与跨国收入成为必然，所牵扯到的税收制度也错综复杂。下面讲讲几种比较常见的涉外纳税筹划技巧。身份认定筹划法我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人负有无限纳税义务，就其来源于中国境内、境外的全部所得，在我国缴纳个人所得税。而非居民纳税义务人仅负有有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个

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2025-01-03

外贸企业付款方式的总类外贸出口主要的付款分为三种，信用证L/C（LetterofCredit），电汇T/T（TelegraphicTransfer），付款交单D/P（DocumentagainstPayment）。其中L/C用的最多，T/T其次，D/P较少。一、信用证L/C（LetterofCredit）信用证是目前国际贸易付款方式最常用的一种付款方式，每个做外贸的人早晚都将会接触到它。对不少人来说，一提起信用证，就会联想到密密麻麻充满术语的令人望而生畏的天书。其实信用证可以说是一份由银行担保付款的S/C

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2025-01-03