取得企业进货退出证明如何开具增值税票问：请教老师我司销售给客户的货物发生退货，退回的货物分别涉及05年4月、05年11月、05年12月开具的三张增值税发票的其中一项。现已取得对方提供的税务局开具的《企业进货退出及索取折让证明》，请问如何开具发票？如果前期开具的税票是在06年开具的又该如何开具发票？答：《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]第962号）第一条规定：“增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原

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2025-01-03

能否让公司供应商直接开票给本公司客户问：甲公司销售水泥给我们公司，我们公司用部分水泥制作混凝土，用同样价格出售给乙公司，我是否可以让甲公司直接给乙公司开具同样价款的发票？答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

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2025-01-03

铁路局销售报废钢轨是否缴纳增值税？问：铁路局销售报废钢轨是否缴纳增值税，按什么税率缴纳？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

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2025-01-03

进口押汇流程及风险？【进口押汇的流程】1、受理——受益对象要求是具有进出口经营权的银行客户，信用记录良好，财务、经营状况正常；对于已经获得银行进口押汇额度的押汇申请人，在可使用的进口押汇授信额度以内，最迟不得晚于信用证对外付款日之前三个工作日向银行申请叙做进口押汇；对于在银行没有押汇授信额度的押汇申请人，或者拟押汇金额超过其可使用的进口押汇授信额度的申请人，原则上必须向银行申请办理进口开证业务的同时，向银行申请叙做进口押汇；开证申请人申请进口押汇需提交包括《进口押汇申请书》、银行在该信用证项下发出的到单付

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2025-01-03

外贸企业低值易耗品领用和摊销的核算低值易耗品被领用后，在被使用过程中逐渐损耗，其价值也随着逐渐减少，这部分减少的价值，应通过摊销转入“管理费用——低值易耗品摊销”账户。其摊销的方法有一次摊销法、五五摊销法和分期摊销法等。(一)一次摊销法的核算一次摊销法是指低值易耗品在领用时一次全额摊销其价值的方法。届时借记“管理费用——低值易耗品摊销”账户；贷记“低值易耗品——库存低值易耗品”账户。采用一次摊销法，由于在账面上已注销了低值易耗品的价值，因此，企业对这部分财产应加强管理，防止散失，以免造成不必要的浪费。这种

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2025-01-03

托收承付凭证记载事项及注意事项1、托收承付凭证记载事项(1)表明“托收承付”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人的名称和账号;(4)收款人的名称和账号;(5)付款人的开户银行名称;(6)收款人的开户银行名称;(7)托收附寄单证张数或册数;(8)合同名称、号码;(9)委托日期;(10)收款人签章。2.托收承付办理方法。(1)托收：收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。①收教人应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行(例如：铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运

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2025-01-03

购进的样品如何入账出账购进的样品如何入账出账从会计核算和财务管理的角度看，无论是否实际入库以及后续如何处理，在收到样品时都应当办理入库手续。至于账务处理，要看具体情况而定。我们先从主导该行为的企业（假定为该样品的生产厂家）的业务处理开始分析，通常可能存在以下情况。（1）将自产、委托加工产品或者购入的商品（以下简称产品）作为样品，无论是用于长期展示，还是短期促销，要视其最终处理途径确定会计处理：①变价销售，这种情况下会计处理类似于正常销售业务。在发出样品时借记“发出商品——样品”，贷记“库存商品”等；实际销

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2025-01-03

外贸企业固定资产概述(一)固定资产的意义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。它包括房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他的设备、器具和工具等。为了便于教学，现将固定资产单位价值定为2000元以上(包括2000元)。在实际工作中，企业应根据不同固定资产的性质和消耗方式，结合本企业的经营管理特点，具体确定固定资产的价值判断标准。固定资产具有使用年限长，单位价值高，并在使用过程中长期保持原有实物形态的特点。它在业务经营过程中，由于不断地使用而逐渐发

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2025-01-03

存货内部交易的抵消会计分录处理存货内部交易的抵消（1）存货内部交易的界定只有内部交易的买卖双方都将交易资产视为存货时才可作存货内部交易来处理（2）七组固定的抵消公式1）内部交易的买方当年购入存货当年并未售出时：借：营业收入贷：营业成本存货2）内部交易的买方当年购入存货当年全部售出时：借：营业收入贷：营业成本3）当年购入的存货，留一部分卖一部分①先假定都卖出去：借：营业收入贷：营业成本②再对留存存货的虚增价值进行抵消借：营业成本贷：存货4）上年购入的存货，本年全部留存借：年初未分配利润贷：存货5）上年购入的

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2025-01-03

公司在开展业务时，伴随开展业务“赠送”客户礼品如何进行税务处公司在开展业务时，伴随开展业务赠送客户礼品如何进行税务处理？回复：赠送客户的礼品如果单独作价核算，则按销售处理，不属于视同销售；如果纳税人是无偿赠送，属于视同销售。纳税人购进礼品取得的进项税额符合政策规定可抵扣的，允许从应纳税额中抵扣。目前劳务派遣选择差额5%计税方法是否可按项目适用？回复：纳税人提供劳务派遣服务不得按项目选择计税方法，应按照其发生的应税行为选择适用的计税方法，一经选择，36个月内不得变更。垃圾处置劳务费是否征增值税？回复：提供垃

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2025-01-03

企业集团内部固定资产交易抵销处理详解一、内部固定资产交易类型及影响企业集团内部固定资产交易通常有三种类型：(1)一方将自己生产或经销的商品销售给另一方作为固定资产使用；(2)一方将自己的固定资产销售给另一方作为固定资产使用；(3)一方将自己的固定资产销售给另一方作为普通商品销售。第一种类型的内部固定资产交易发生后，卖方按照售价确认为营业收入，并将销售成本结转至营业成本，从而确认为当期损益，对于企业集团来讲这项损益是未实现内部销售损益；买方按照购买价格确认为固定资产，其固定资产价值中包含着上述未实现内部销售

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2025-01-03

生产企业进料加工贸易免税证明纳税人办理业务的时限要求从事进料加工业务的生产企业，应于料件进口的次月向主管税务机关申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》。纳税人应提供资料及份数1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（一式二份）及其电子数据；2、《生产企业进料加工贸易免税证明》（一式二份）及其电子数据；3、商务部门核发的《加工贸易批准证》；4、进料加工贸易进出口合同；5、经主管海关签章的电子化手册纸质单证；6、进口报关单；7、税务机关要求的其他资料。办理流程出口企业每月1-15日进行免抵退税申报的同时，

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2025-01-03

外贸实务：简析出口中常见12个误区误区1必须与进口商签订书面的货物买卖合同解析：现已失效的《涉外经济合同法》要求必须签订书面合同，书面形式包括电报、电传和合同书三种；但《合同法》施行后事实合同，即实际履行的合同的效力法院予以承认，此外书面合同增加了传真、电子邮件、数据交换三种形式。误区2根本不需要与进口商及承运人等签订书面合同，只要有信用证、提单及传真往来就足够了解析：以白纸黑字订立合同应该是出口商保护自身合法权益最有效的途径之一，任何忽视书面合同的思想都要以承担风险为代价。信用证具有独立抽象的特性，其与

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2025-01-03

技术先进型服务企业&高新技术企业,3大优惠政策相同!你是不是会习惯性的认为技术先进型服务企业就是高新技术企业，高新技术企业也就是技术先进型服务企业呢？那么，它们在企业所得税上有何共同政策呢？今天昌尧讲税就来同大家讲一讲这高新技术企业与技术先进型服务企业的区别与税收优惠，但愿能对你有所帮助。一、什么是技术先进型服务企业？技术先进型服务企业是指符合财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委《关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）认定条件的技术型服务企业。二、什么是

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2025-01-03

境外企业向境内企业转让设备怎样缴税近期一客户咨询，外国企业A公司将设备租给外国企业B公司，然后B公司又将此设备转租给B公司在中国的子公司C公司。C公司进口设备时已缴纳关税和增值税。设备的所有权为A公司所有。现A、B、C三公司之间想解除租赁合同，A公司希望将此设备直接卖给中国的企业D公司（D与A、B、C无资本关系）。A公司是否能直接将设备卖给D公司？如果能卖得话，需要什么手续？要在中国缴什么税？要确认境外A公司能否转让出租给境内公司的设备，必须确认其对设备是否有处分权。转让设备是否缴纳增值税和企业所得税，关

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2025-01-03

外贸企业付款方式总结外贸出口主要的付款分为三种，信用证L/C（LetterofCredit），电汇T/T（TelegraphicTransfer），付款交单D/P（DocumentagainstPayment）。其中L/C用的最多，T/T其次，D/P较少。一、信用证L/C（LetterofCredit）信用证是目前国际贸易付款方式最常用的一种付款方式，每个做外贸的人早晚都将会接触到它。对不少人来说，一提起信用证，就会联想到密密麻麻充满术语的令人望而生畏的天书。其实信用证可以说是一份由银行担保付款的S/C.

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2025-01-03

向境外企业租用了仓库，需要代扣代缴该境外企业的企业所得税吗？问：我企业是民政福利企业，请问安置残疾人支付工资的加计扣除，是否包含社保费和住房公积金?南京日报答：根据《企业所得税法》(主席令第63号)第三十条第二款的规定，安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。另根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)第一条的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额

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2025-01-03

外贸企业无形资产取得的核算企业取得无形资产主要有向单位或个人购入，企业自行开发研制，投资者投入，接受捐赠，因与其他企业合并而取得等方式。由于取得的方式不同，其核算方法也不相同。企业购入的无形资产，应按购入支付的价款和发生的咨询费、手续费之和计价入账。【例】嘉华化工国际贸易公司向上海化工研究所购入一项专利权，价款100000元，在洽购时，发生咨询费、手续费5000元，款项一并以转账支票付讫，作分录如下：借：无形资产——专利权105000贷：银行存款105000企业取得投资者投入无形资产时，应按照投资各方确认

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2025-01-03

1999年至2001年6月，涉及我国的反倾销案的数量列世界首位〈1999年涉案40起，2000年为33起，2001年上半年为22起〉。自从1979年至今对我国提出反倾销指控、反补贴和保障措施案件累计已达466起，涉及我国4500多种出口产品，直接影响我国10％的出口，涉案全额超过百亿美元，潜在损失更是难以估计。我国已经入世，这有利于我国根据WTO的《反倾销协议》和《争端调解谅解》据理力争，争取使我国企业获得公正的待遇，保护我国企业的合法权益，优化我国出口市场环境。我们应从近年来企业由于缺乏相关知识、信息，

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2024-12-24

第五章发展与合作印度小摊主拉兹因为家里穷，他得帮父母摆摊卖水果。印度加尔各答很多病人拥挤在狭窄的诊室中。越南某学校人均教育经费低，班级人数多在60人左右。国家类型世界灯光与在线网民图干旱沙漠找出发达国家和发展中国家的分布地区人类发展指数发达国家和发展中国家工业比较“玉兔号”月球车“玉兔号”月球车“世界办公室”——印度，软件出口仅次于美国资源、廉价劳动力、能源发达国家发展中国家1．下列叙述，属于发达国家特点的是（）A．工业技术水平低B．以高技术制造业为主C．以资源型和资源加工型为主D．农业生产水平低2．据世

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2024-12-24