办理出口企业资格认定的规定和程序【问题】新设立外贸企业如何办理出口企业资格认定？【解答】办理出口货物退（免）税认定的对外贸易经营者应领取并填写《出口货物退（免）税认定表》（一式二份）并加盖对外贸易经营者公章及法人印章，同时提供下列资料向进出口处提出申请（查验原件，留存复印件）。(一)对外贸易经营者备案登记表或外商批准证书(二)工商行政管理机关核发的企业法人营业执照（副本）(三)国家技术监督局核发的组织机构代码证(四)主管征税的国家税务机关核发的税务登记证（副本）(五)增值税一般纳税人证或增值税一般纳税人通

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2025-01-05

出口退税新公告：回应企业关切化解退税难题近日，国家税务总局发布《关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第25号，以下简称25号公告），对部分外贸综合服务企业（以下简称综服企业）的出口退税作了新规定：2017年11月1日~2018年2月28日期间出口的货物，符合国家税务总局公告2014年第13号规定的，允许在2018年6月30日前，按照国家税务总局公告2014年第13号的规定申报办理出口退（免）税。这一规定出台的背景是什么？如何来理解？在实操层面又应该注意什么

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2025-01-05

进口设备退货方式之间的纳税差异随着我国深化改革的不断深入，对外贸易的逐步发展，企业与国际间的贸易越来越密切，对财务人员的要求也越来越高。下面小编就来为您说说企业进口设备退货方式的纳税差异。公司进口一台设备，已缴纳进口关税和进口增值税，若现在将设备退回，应采取退运方式退回货物还是采用一般贸易方式向厂商出口呢？本文讲解了针对这两种方式的涉税事项以及比较了两种方案的税负差异。A公司2014年5月进口一台设备，缴纳了进口关税和进口增值税。A公司在安装设备时发现，该设备不符合当初的设计要求，厂商无法进行改造以达到A

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2025-01-05

进口货物关税完税价格的确认及关税的计算（一）进口货物完税价格的确认1.基本形式进口货物完税价格的确认。（1）进口货物以海关确认的正常成交价格为基准的CIF价格作为完税价格。正常成交价格是指成交双方不具有特殊经济关系，且该项货物在公开市场上可以来购到的正常价格。所称的CIF价格，包括货价以及加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务等费用。对于卖方付给我方的正常回扣、佣金，在合同内订明的，应从成交价格内扣除。在成交价格外，买方另行付给卖方一部分佣金，应加入成交价格。（2）进口货物的成交价

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2025-01-05

保税仓进口货物项下付汇核销一、提示1、“贸易进口付汇到货核销表”应与报审单证上的数据、内容填写一致；2、付汇额应≤到货额；3、出仓报关单的总价金额不得大于进仓报关单的总价金额。4、购付汇申请人必须与进仓报关单、出仓报关单上的经营单位、进口合同的买方一致。5、进仓报关单不得单独作为购付汇凭证。二、申报材料１、贸易进口付汇到货核销表（打印一式两联，加盖进口单位公章）；2、贸易进口付汇核销单；3、进口合同；4、进口付汇备案表(需备案登记的)；5、海关代征关税专用缴款书或海关免税证明；6起运国（地区〉为“中华人

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!出口押汇和议付的区别是什么？出口押汇怎么申报？【会计实务经验之谈】【议付与出口押汇三大区别】第一，从适用范围来看：议付必须是在议付信用证项下方可操作，而且是由被指定的议付行来办理。如果议付信用证中规定“negotiablebyxxxbank”,即限制性议付信用证，则该xxxbank为被指定议付行，议付只能由该行办理。其他银行即使给付了对价，因未经开证行授权（指定），无法取得议付行的地位，以自身名义向开证行（及保兑行）追索款项或提起诉讼。如果议付

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2025-01-05

进出口企业应正确对待人民币跨境结算2008年世界金融危机爆发后，国际贸易结算中的美元、欧元汇兑风险越来越大，其汇率大幅调整的不确定性，已成为国际贸易风险中的一个重要因素。今年7月，中国人民银行、国家税务总局等6部委联合出台《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），在上海、广州等5个城市选择试点企业对外实行跨境贸易人民币结算，该政策对于推动我国与周边国家和地区经贸关系发展，规避汇率风险，改善贸易条件，具有十分重要的意义。人民币作为跨境贸易结算工具有利于进出口贸易货币互换，通俗来讲，就是两国进行

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2025-01-05

进口设备监管期内转让须补缴退税某外资企业科研所于2011年3月成立，主要为企业研发新产品。今年1月，由于设备更新需要，科研所将原有一套旧设备出售。该设备于2011年5月购入，专门用于产品研发，购入时取得的增值税专用发票上注明开具时间为购入当月，设备价款500万元，增值税率17%，税额85万元。该设备使用年限为15年，残值1.5万元，购入后采取平均年限法计提折旧。税务机关已按规定就这台设备为科研所办理了退税。今年1月，科研所将这套设备出售。税务机关得知消息后，要求科研所补缴以前退还给他们的税款。这让科研所负

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2025-01-05

外贸企业出口货物退增值税的计算根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定：出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体地说是依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算，在实际操作中，考虑到部分退税税率与征税税率不一致的情况，在不违背上述计算原则的前提下，一般依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和出口货物的退税税率来计算应予退还的增值税。1、从一般纳税人收购货物出口退增值税的计算：基本计算公式：应退税额＝增值税专用发票所列进项金额×退税率出口退（免）税实行电子化网络化管理后，企业在具

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2025-01-05

哪些出口货物可以特准退（免）税在实际工作中，为了体现公平竞争和鼓励出口的政策精神，对一些不完全同时具备上述条件的出口货物也特准给予退（免）税，主要有：（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。主要包括用于对外承包工程基础上的设备、原材料、施工机械等货物。这些货物是用于对外承包工程项目的，在财务上虽然不作销售处理，但它们是包含在整个收入（价款）之中的，实际上是一种特殊的销售形式，并且是报关离境出口在国外消费的，因此也予以退（免）税。（2）对外承接修理、修配业务的企业用于对外修理、修配的货物。这些

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2025-01-05

出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）一、业务概述境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。二、法律依据《国家税务总局对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）《国家税

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2025-01-05

生产企业出口记账的汇率及免抵退税申报的办法问：我们是生产企业，增值税申报表上的免抵退税销售额应是税款所属期会计出口销售额，但我们会计出口销售额用的是当天汇率，另外增值税申报表出口销售额由免抵退申报做完单证不齐后自动链接，请问：（1）单证不齐需不需要报关单信息；（2）单证不齐是否用所属期当月1号的汇率。答：增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业出口并会计规定做销售的货物销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。文件依据：国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问

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2025-01-05

自营出口销售其他业务的核算(一)退关甩货的核算退关甩货是指出口商品发货出库后，因故未能装运上船(车)就被退回仓库。储运部门接到业务部门转来出口商品止装通知后，应立即采取措施，将已发出的商品予以提回，并办理入库手续。财会部门根据转来的退关止装入库凭证，据以借记“库存商品”账户；贷记“待运和发出商品”账户。(二)销货退回的核算出口商品销售后，因故遭到国外退货时，由业务部门及时分别与储运部门和财会部门联系，确定退回商品的运输和货款的处理意见。财会部门根据出口商品的提单及原发票复印件等凭证冲转出口销售收入，届时应

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2025-01-05

出口退税如何做会计处理？我们已经学习过了出口退税的范围及条件，我国出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。对于不同的企业有不同的依据和计算方法，现在让我们分情况学习一下。一、外贸企业1．外贸企业出口货物应退

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2025-01-05

申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明一、业务概述出口企业发生出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向主管税务机关退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，地（市）级税务机关经批准后，可延期3个月申报。出口企业代理其他企业出口后，如因资料不齐等特殊原因，代理出口企业无法在60天内申请开具代理出口证明的，代理出口企业应在60天内提出书面合理理由，经地市及以上税务机关核准后，可延期30天申请开具代理出口证明。二、法律依据《国

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2025-01-05

出口货物退关退运会计处理案例出口货物退关退运会计处理案例根据12号公告规定，已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报，冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。30号公告规定，如果出口企业当期免抵退税额（外贸企业为退税额）不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的退（免）税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按税收征收管理法作出

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2025-01-05

出口货物退（免）税一、出口退(免)税的基本政策(一)出口免税并退税出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税，出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还。(二)出口免税不退税出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。(三)出口不免税也不退税对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税，也不退还出口前其所负担的税款。二、出口货物退(免)的适用范围(一)免税并退税的出口货

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2025-01-05

简析换汇成本在外贸企业出口退税管理中的运用我国加入世贸组织后，为促进对外贸易发展，商务部实行了进出口经营权备案登记制度。随着此项制度的实施，越来越多的商业流通企业拥有了进出口经营权，成为退税管理中的外贸企业。外贸企业在申报出口退税过程中，经常会碰到的一个问题就是换汇成本过高或者过低，特别是2005年7月21日后，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制，人民币浮动会进一步加快，直接影响到换汇成本的计算，那么，换汇成

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2025-01-05

出口退税问题汇总1.问：与国外客户签订EXW合同EXW成交方式可以申请退税么？出口销售收入如何确认？答：在海关进出口报关时，成交方式只分为三种FOB、CFR和CIF。FOB、FCA、EXW：都属于FOB范畴；C&F、CPT、CFR都属于CFR范畴；CIF、DDU、DDP，都属于CIF范畴。不管企业使用何种成交方式都不会影响退税，只是在退税申报时需换算为FOB价。《企业会计准则第14号--收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给

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2025-01-05

进出口货物的城市维护建设税归纳进出口货物的城市维护建设税归纳进出口货物的城市维护建设税可以归纳为：进口不征，出口不退。因为生产企业出口自产货物时，一般涉及增值税退税，但是城市维护建设税不退；出口货物时，一般是出口货物是免税的，出口货物没有缴纳增值税，所以出口货物也不用缴纳城市维护建设税，但是退增值税时，不能相应退城市维护建设税。另外，还要注意，企业不仅出口货物还有内销货物，内销时的应纳增值税，是要缴纳城市维护建设税的，而免抵税额是用出口货物本来要退的税额去抵顶内销环节的应纳税额，就是国家不退这部分钱了，直

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2025-01-05