出口货物退税申报（生产企业销售的机电产品）纳税人办理业务的时限要求生产企业应在中标的机电产品报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管出口退税的税务机关申报办理出口货物“免、抵、退”税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期的，应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。出口企业提出书面合理理由并经市州国税局进出口税收管理处核准后，可延期申报，但必须在核准的延期期限内申报办理退（免）税。纳税人应提供资料及份数1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报

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2025-01-05

山西国税：出口商品退运已补税证明一、业务概述外贸企业货物报关出口后因故发生退关退运情况，凡海关已经签发出口货物报关单的，外贸企业须向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》，凭此证明向海关申请办理出口货物退关退运手续。二、法律依据《海关总署国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》（署监〔1996〕32号）《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大

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2025-01-05

离岸价不一致如何申报出口退税问：我公司2014年11月出口一笔货物，海关出具的报关单上注明的成交方式为CNF，运费为3600美元。而实际情况是成交方式为CIF，3600美元仅为一个集装箱的运费，此次出口有5个集装箱，共计18000美元，运费629美元，由此导致我公司开具的出口发票和海关报关单货物出口离岸价不一致。我公司该如何申报出口退税?答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第四条第一项规定，生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免

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2025-01-05

出口退税调整企业如何进行筹划6月18日，财政部等五部委发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号，以下简称通知），自2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税，下调2268项容易引起贸易摩擦商品的出口退税率，10项出口商品由退税改为免税，除船舶及对外承包工程的出口企业在7月20日以前已备案的，仍按原退税率执行以外，所有调整退税率的出口商品不在执行3个月的“过渡期”退税，一律按新退税率执行。这是继去年9月

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2025-01-05

从会计视角透析我国出口企业应诉反倾销调查的对策【摘要】最近，世界各国不断对华反倾销，我国出口企业因而遭受严重损失，为此，笔者从会计视角透析我国出口企业应诉反倾销调查的对策。【关键词】反倾销会计对策近年来，随着外国对华反倾销的日益加剧，直到2002年以来我国一些学者才开始逐步从财务会计角度来分析反倾销问题，至今，相关的文章寥寥无几。鉴于此，笔者主要侧重于从会计视角透析我国出口企业应诉反倾销调查的对策。一、反倾销会计规避的会计对策（一）事前规避反倾销的会计对策1、严格依据反倾销法进行设计定价策略和加强销售管理

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2025-01-05

货样广告品出口如何进行会计处理？问：某工厂免费提供货样广告品给外贸公司，由外贸公司以货样广告品形式出口，不收汇。外贸公司收到货样广告品（没有发票）和出口货样广告品会计如何做账？是否要视同内销处理？答：1、取得免费货样广告品税务问题《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入

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2025-01-05

公司出口骗税，会计该承担什么责某公司是生产电子元器件的企业，平时许多产品直接寄给客户在深圳的办事处，有的是通过快递公司将产品寄往境外，对于一个小企业来说，要生存必须满足不同客户的要求。但这些出境产品都没有用外汇核销单，所以就没有出口报关单也就不能退税，当地税务机关视这部分为内销产品，对于该企业来说是个损失。因此公司总经理开始了偷税，叫财务做两套账，不久被税务人员查出。公司总经理又想出新招骗税，把上月没有报关出境产品这月用公司废旧产品报关出境给香港某一公司(此公司与该公司只是其他业务往来与销售产品没任何相关

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2025-01-04

读透政策，选择最优出口退税方案对出口额较大的企业而言，应根据实际情况，充分利用出口退税政策的积极作用。本文结合《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）和《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）的有关规定，分析几个可以考虑的出口退税筹划方法。出口时间的选择：早出口还是晚出口在出口退税率调整时，出口企业如何趋利避害？对出口时间的选择是纳税人面临的问题，即尽量早出口还是尽量晚出口。这里的关键是，看退税率调高还是

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2025-01-04

补办出口收汇核销单证明（出口退税证明）一、业务概述出口企业已办理收汇核销手续，因故遗失出口收汇核销单（出口退税专用）需向主管外汇管理局申请补办的，可向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》（根据出口退税管理系统生成），据此向外汇管理局申请补办出口收汇核销单。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]31号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）《关于远期收汇出

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2025-01-04

出口收入如何跨年度确认盛晖公司是一家外商独资企业，主要生产灯具，产品销往欧美，该公司产品出口退税采用生产企业“免、抵、退”税方式。公司2011年底出口一批货物，报关单显示出口日期是2012年1月3日，申报日期是2011年12月31日，FOB价，总金额为10万美元。对于此笔出口收入，是在2011年确认还是在2012年确认?分析根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)的规定，除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于

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2025-01-04

生产企业出口退免税的完整会计分录目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没

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2025-01-04

外贸出口企业退（免）税的申报外贸企业出口退税申报期限外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。出口企业有下列情形之一的，属于上述所称特殊原因：?（1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税。（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税

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2025-01-04

外贸企业出口货物退（免）税的基本操作流程一、申报方法外贸企业申报退税采用集中录入和分散录入，由于退税管理不断加强和完善，现在普遍实行分散录入，所谓分散录入是指外贸企业根据出口退税资料，将数据录入出口退税申报系统，通过申报软盘或远程申报等方式将出口退税数据申报到退税部门。为了提高和加强申报退税数据的准确率，外贸企业在正式申报退税之前，可向主管退税管理部门进行一次或多批次的出口货物退（免）税预申报。（一）预申报的方法：外贸企业办税人员携带退税申报数据软盘或优盘上门预申报、远程预预申报、自助预申报等。具体做法：

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2025-01-04

骗取出口退税罪还是买卖国家机关证件罪,仅仅一念之差报关人员以牟取非法利益为目的，利用其从事出口报关职业的便利，将他人货物冒充为“出口退税公司”的货物申报出口，取得出口货物报关单，帮助“出口退税公司”骗取出口退税。假如上述行为构成犯罪，是犯骗取出口退税罪还是买卖国家机关证件罪，区别仅仅一念之差。如果有证据证明报关人员明知该报关单用于骗取出口退税的，则以骗取出口退税罪论处；如果没有证据证明报关人员明知该报关单用于骗取出口退税的，则以买卖国家机关证件罪论处。一、判例：以骗取出口退税罪论处深圳市南山区人民检察院指

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2025-01-04

进出口退税疑难点解析一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜?(一)出口企业退税登记1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。2、附送的资料(1)进出口经营权批文及其复印件;(2)企业章程;(3)国税税务登记证副本及其复印件;(4)营业执照及其复印件;(5)一般纳税人资格证书及其复印件;(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件;(7)银行开户证明。(二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税

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2025-01-04

出口货物免抵退税计算方法出口货物免抵退税计算方法生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。计算方法如下文。出口货物免、抵、退税计算生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。(1)免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x

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2025-01-04

吉林国税：出口货物退（免）税认定一、业务概述对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记后，代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]031号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发

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2025-01-04

企业进口设备监管期内转让须补缴退税某外资企业科研所于2011年3月成立，主要为企业研发新产品。今年1月，由于设备更新需要，科研所将原有一套旧设备出售。该设备于2011年5月购入，专门用于产品研发，购入时取得的增值税专用发票上注明开具时间为购入当月，设备价款500万元，增值税率17%，税额85万元。该设备使用年限为15年，残值1.5万元，购入后采取平均年限法计提折旧。税务机关已按规定就这台设备为科研所办理了退税。今年1月，科研所将这套设备出售。税务机关得知消息后，要求科研所补缴以前退还给他们的税款。这让科研

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2025-01-04

轻工业品进出口公司出口骗税案一、案情（一）案件来源及基本情况1998年6月4日晚，中央电视台《焦点访谈》节目披露了Ｃ市轻工业品进出口公司报关出口鼠标器空柜被Ｓ市海关查获一案，次日国家税务总局责成Ｃ市国家税务局立即对此案进行调查。6月8日由市国税局稽查局、进出口税收管理分局组成的专案组展开调查，询问了企业业务人员丁某，审核了有关书证材料，初步认定Ｃ市轻工业品进出口公司与Ｓ市电子公司、Ｓ市锁业公司的进出口业务是在中间人或客商自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关、不见外商、不见货物、不见工厂情况下成交的，属于

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2025-01-04

出口货物国际运输费用如何抵扣目前，出口企业支付国际海运费用有两种情况：一是支付给货物运输代理公司，这是实务中最常见的方式；一是直接支付给从事国际远洋运输的公司，一般不多见。营改增试点后，出口货物支付的国际运输费用能否抵扣存在争议。笔者认为，能否抵扣要根据费用收取方及开具的发票情况来判断。第一种取得的由货物运输代理公司开具的名为代理海运费的增值税专用发票可以抵扣。相关企业财务人员甚至部分税务干部对于货物运输代理公司开具的名为代理海运费的增值税专用发票能否抵扣存有疑义，实际是源于惯性思维。《国家税务总局关于增

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2025-01-04