外贸出口企业向商店购买物品出口没有增值税专用发票如何解决?问题描述：外贸出口企业向商店购买物品出口，商店没有增值税专用发票，请问如何解决?问题答复：一、根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定：“六、适用增值税免税政策的出口货物劳务对符合下列条件的出口货物劳务，除适用本通知第七条规定外，按下列规定实行免征增值税(以下称增值税免税)政策：……3.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。具体是指：(1)未在国家税务总局规

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2025-01-04

鼓励发展产业的进口设备是否免增值税？问：国家鼓励发展产业购进的进口设备，今年是否免进口环节增值税和关税？答：根据财政部、海关总署、国家税务总局2008年第43号公告规定：1.自2009年1月1日起，对《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）中，国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口的自用设备、外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备、加工贸易外商提供的不作价进口设备，以及按照合同随上述设备进口的技术及配套件、备件，恢复征收进口环节增值税，在原规定范围内继续免征关税。2.自

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外贸出口的十四个简单流程一、报价在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。比较常用的报价有：FOB”船上交货”、CNF”成本加运费”、CIF”成本、保险费加运费”等形式。二、订货（签约）贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中，主要对商品名称、

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出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税一、业务概述出口加工区是指经国务院批准、由海关监管的特殊封闭区域。对出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，准予退税。区内生产企业从区外购进的水、电、气，凡用于出租、出让厂房的，不予办理退税。二、法律依据《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》（国税发〔2002〕116号）《国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知》（国税发〔2004〕117号）《国家税务总局关于出口加工区内企业耗用蒸汽退税的批复》（国税函〔2005〕

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保税物流中心“扩军”终结出口“境外一日游”保税物流中心“扩军”终结出口“境外一日游”2007年8月30日，财政部、国家税务总局下发了《关于保税物流中心（B型）扩大试点期间适用税收政策的通知》（财税[2007]125号）继续试点工作，从2007年8月1日起，对通过验收的苏州高新区和南京龙潭港保税物流中心（B型），比照苏州工业园区海关保税物流中心（B型）有关税收规定执行。同时，对北京空港保税物流中心（B型）以及扩大试点期间经批准设立的物流中心，均自验收通过之日起也按此规定执行。至此，我国“保税物流+加工增值服

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出口货物退关退运的会计处理出口货物退关退运与外销收入及退（免）税额的计算密切相关，如何正确处理会计核算十分重要。根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称12号公告）、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号，以下简称30号公告）、《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号，以下简称61号公告）等文件规定，生产

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出口货物退（免）税税收筹划原则和现实可能性一、出口货物退（免）税税收筹划的原则(一）依法纳税原则出口退税就是将已报关离境的出口货物在国内生产、流通各环节已交纳的增值税或消费税实行退税。所以，出口退税是建立在征税基础上，因为只有对出口的货物实现了征税，才可能在其出口后办理退税。因此，出口货物退（免）税税收筹划应以此为原则，任何税收筹划手段和方法若违反了这一原则，都将是违法违章的。（二）合法退（免）税原则出口企业出口货物报关离境后，应按规定提供真实、有效、齐全的退（免）税凭证向主管出口退税税务机关申请出口货物

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开具《代理出口货物证明》一、业务概述出口企业发生代理出口业务的，须由受托方向其主管税务机关退税部门申请出具《代理出口货物证明》，并由受托方转给委托方，委托方凭代理出口证明等凭证向主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。纳税人发生该事项，应向其主管税务机关提出申请，主管税务机关应按规定办理。二、服务对象发生代理出口业务的受托方出口企业。三、纳税人办理时限货物报关出口之日起至次年4月15日前。四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表《代理出口货物证明申请表》（申

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电子商务出口可以享受增值税消费税退免优惠近日，财政部、国家税务总局下发《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税[2013]96号，以下简称《通知》，对跨境电子商务零售出口(以下称电子商务出口)免退税政策作了明确规定。《通知》第一条规定，电子商务出口企业出口货物[财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外，下同]，同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退(免)税政策：1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定;2.出口货物取得海关出口货物报关

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出口退税自查中的“四自三不见”是指什么【问题阐述】近日我司被税务机关抽中出口退税自查，其中关于四自三不见的自查项目是指什么？【建议】根据国税发[2006]24号《国家税务总局商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知》的通知，为确保我国外贸出口的持续健康稳定发展，进一步规范外贸出口经营秩序，严禁出口企业从事四自三不见等不规范的出口业务，严格出口货物退（免）税管理，防范和打击骗取出口退税的违法犯罪活动，制定该法规。在该法规中，明确了四自三不见的七种业务类型，包括：（一）出口企业

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吉林国税：出口货物转内销证明（出口退税证明）一、业务概述出口企业已报关出口的货物发生退关退运并已补税需要转内销的，同一份增值税专用发票中的购进货物部分出口部分内销的，审核不予退税的，以及出口货物视同内销补税且原对应的增值税专用发票超过期限无法进行进项抵扣的。可持相关资料到主管税务机关退税部门申请办理《出口货物转内销证明》（根据出口退税管理系统生成），主管税务机关征税部门凭该批货物的《出口货物转内销证明》予以办理进项税额抵扣，冲减当期应纳税额。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]5

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重庆国税：出口退（免）税认定流程一、标题:出口退（免）税认定流程二、业务概述:对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记后，代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。三、政策依据:《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）；《国家税务

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出口销售收入应按哪种方法入账盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业免、抵、退税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。第一种方法：小张认为，根据出口退税的相关规定，该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入，对于运费、保险费则列在往来科目。第二种方法：小王认为，税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要，而对于其他税种，例如企业所得税来说，并没有规定企

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国际货物运输代理服务增值税免税管理操作指南近期，国家税务总局发布了《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（2014年第42号，以下简称《公告》）。为便于基层税务机关和纳税人操作，在国家税务总局未有新规定之前，对国际货物运输代理服务增值税免税备案操作及管理要求暂按以下规定执行。一、免税范围（一）纳税人提供国际货物运输代理服务，其免税范围应按照《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2013﹞106号，以下简称《财税﹝2013﹞106号文件》规

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出口加工区货物的退（免）税实务出口加工区（以下简称加工区）是指经国务院批准，由海关监管的特殊封闭区域。加工区必须设立符合海关监管要求及隔离设施和有效的监控系统；海关在加工区内设定专门的监管机构，并依照《中华人民共和国海关对出口加工区监管的暂行办法》对进、出加工区的货物及区内相关场所实行24小时监管制度。一、加工区与保税区的区别加工区入境货物的减免税收政策基本是参照保税区现有政策制定，没有新的优惠。但有以下几个方面的区别：（1）在功能上，加工区的功能单一，仅取于产品外销的加工贸易，但区内可设立少量为加工企业

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外贸综合服务出口退税政策变化及影响初探按：2017年9月30日，国家税务总局发布《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》。翌日，敝号即获作者赐稿，授权原创首发。因故推迟五日刊发，于今日与读者诸君见面，尚希见谅！也欢迎读者诸君对外贸综合服务企业出口货物退税新政发表看法，不拘形式，留言赐稿均可。2017年9月30日，《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）（以下简称2017年35号公告）颁布，公告自201

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出口关税的会计核算目前，外贸企业交纳出口关税的业务主要有自营出口，代理出口和易货贸易出口等。（1）自营出口是外贸企业的主要出口业务。当企业计算出按规定应缴纳的自营出口关税时，借记“商品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金－应交出口关税”科目。当实际缴纳出口关税时，借：“应交税金－应交出口关”，税贷：“银行存款”。（2）代理出口业务代理出口是由委托单位负担出口盈亏。当计算出代缴的关税时，借记“代理出口销售成本”，贷记“应交税金－应交出口关税”科目，实际上缴时，借记“应交税金－应交出口关税”科目，贷记“银行存

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出口货物退（免）税认定变更一、业务概述已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。二、法律依据《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》（副本）2.需报送的资料（1）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）（2）已

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重庆国税:出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税一、业务概述出口加工区是指经国务院批准、由海关监管的特殊封闭区域。对出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，准予退税。区内生产企业从区外购进的水、电、气，凡用于出租、出让厂房的，不予办理退税。二、法律依据《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》（国税发〔2002〕116号）《国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知》（国税发〔2004〕117号）《国家税务总局关于出口加工区内企业耗用蒸汽退税的批复》（国税函〔

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山东国税：出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）业务概述对外承包工程是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。对外承包工程公司运出境外用于工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可在货物报关离境后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。纳税人应提供主表和份数《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份纳税人应提供资料1．出口货物退（免）税正式申

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