外贸企业出口商品纳税筹划新思路出口企业如何进行出口货物退（免）税税收筹划并能达到预期目标，是税收筹划的难点和关键。根据多年的出口货物退（免）税工作实践，现将出口货物退（免）税税收筹划的方法和思路作如下介绍：一、调整出口货物的经营品种（一）提高退税率较高的货物的经营比重作为外贸出口企业，收购征税率相同但退税率不同的货物出口，退税率高的货物比退税率低的货物盈利大。所以应提高退税率较高的货物出口比重。这个道理很浅显，但作为一个有固定客户、有固定业务熟知某一行业的外贸出口企业，随意改变货物的经营品种并非是一件易事

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2025-01-04

出口退税如何办理专家回答:一.在第一次做出口之前‚首先要到税务局填写一张.这张表我们这里是企业自己到市国税局进出口税收管理处办的.办起来也不麻烦‚资料齐全一天就能办下来.另外你们以前就做进口‚那么电子口岸应该已经办了.还有一个要办的就是到外管局去办一个国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件.二.办理出口退税也没有什么特别的‚首先所有的进项发票要认证‚这和正常的业务是一样的‚只是在办理退税前一定要认证.每次出口之前‚先要在电子

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2025-01-04

实务：出口退税的会计处理技巧具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金（增值税、消费税）的金额；其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21号）规定：1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利

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2025-01-04

出口货物退税申报（外贸企业申报对外实物投资）一、业务概述出口企业在国内采购运往境外作为在国外投资的货物，在货物报关出口后，可向所在地主管税务机关退税部门申请退税。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕031号）《财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税〔2004〕101号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）

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出口免税的三类21种申报方式、期限和实务处理根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）和《国家税务总局出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，适用于增值税出口货物劳务和消费税出口货物的免税范围（以下简称出口免税），主要分为三类21种情形，我对政策的理解及掌握情况与大家一起分享。一、出口免税的三类21种情形增值税出口免税范围主要分为三类：一是视同出口免税的货物劳务3种情形；二是由退税改为免税的出口货物劳务3种情形；三

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2025-01-04

吉林国税：出口货物退税申报（十）吉林国税：出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物）一、业务概述生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管退税的税务机关申报“免、抵、退”税。二、法律依据《关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64

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申报出口退（免）税的方式根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于在天津市开展融资租赁船舶出口退税试点的通知》（财税[2010]24号）和《国家税务总局融资租赁船舶出口退税管理办法》（国税发[2010]52号）规定，经国务院批准，对天津市融资租赁企业经营的所有权转移给境外企业的融资租赁船舶出口，自2010年4月1日起，实行为期1年的出口退（免）税试点。其申报出口退（免）税方式有两种：（一）先期留购方式。此方式按照租赁合同规定的收取租赁船舶租金的进度分批退税。在每季度终了的15日内按季单独申报退税。首批申报《

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完善出口退税政策稳定外贸发展今年5月份以来，一系列具体的外贸稳增长措施陆续出台，显示出国家对外贸形势的关注。专家表示，对出口最有利的政策，无疑是加快出口退税速度和力度，保证及时足额退税。“加大中央财政对出口退税负担较重地区的补助力度，进一步加快出口退税进度，确保及时足额退税。适时扩大融资租赁货物出口退税试点范围。”在完善出口退税政策方面，国务院最新发布的《关于支持外贸稳定增长的若干意见》做出上述部署。“与国外企业相比，中国的外贸企业在出口之前不仅征收了最终消费税，还征收了环节税，为了在国际市场上有一个比较

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外贸出口退税条件(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是

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出口退税账务的计算方法？导读：出口退税账务的计算方法，对于出口企业而言是非常重要的，作为出口生产企业的账务人员来说，对出口退税账务的计算方法掌握到位也是非常有必要的，会计网小编现将“免抵退”税计算方法做举例说明。【“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤】一、计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)即：本期不得免抵税额=(出口货物

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2025-01-04

现行出口退税的基本涵义，原来这么齐全.....出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一种税收管理制度。出口退税作为一种政策并不是一个纯粹的税收学概念，它既不完全从属于国家税收范畴，也不完全从属于国际税收范畴。它从诞生的那天起就与跨国经济贸易紧密的联系在一起，是作为一种涉外宏观经济政策的实质出现，后来为各国所认同，逐渐发展成为一种国际惯例，或者说是一种没有权力保障基础的国际制度。一国对出口货物

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出入境物品申报必读：20种商品不免税自用及数量合理，不等于免税案例一：旅客小张携带一部苹果手机入境被征税，小张感到很委屈：我只携带了一部苹果手机呀，完全符合“自用、合理数量”要求，为什么还要被征税？案例二：旅客小李和小杨一同回国，携带一块价值一万元的手表被征税，小李和小张与现场海关工作人员理论：我们每人可以携带价值5000元人民币的物品，那两个人携带一块一万元的手表有什么问题呢，为什么还要被征税？带着以上疑问，记者采访了萧山机场海关出入境的工作人员。海关报关处的工作人员解释说，对进出境个人物品，海关以”自

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注销出口货物退（免）税认定一、注销办理已办理出口退（免）税资格认定的对外贸易经营者，由于已办理了税务登记注销且注销信息通过信息共享传递到退税机关，或因其它原因如撤销或停止经营出口业务、违反对外贸易法律法规而被取消对外贸易经营权，以及因属在逃户，经公告在规定期限内仍未办理税务登记注销手续等，按出口退（免）税政策规定应停止办理退（免）税业务而应注销出口退（免）税资格。出口货物退（免）税认定资格的注销不完全依对外贸易经营者的申请。对申请注销认定的出口商，税务机关应先结清其出口货物退（免）税款，再按规定办理注销手

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福建国税：出口货物退税申报--外贸企业申报对外承包工程一、业务概述对外承包工程是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。对外承包工程公司运出境外用于工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可在货物报关离境后，比照外贸企业出口货物退税办法，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。二、法律依据《国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通

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商业银行进口代收业务的核算进口代收结算方式是指国外出口商根据贸易合同规定，不通过开立信用证，在货物发运后委托出口地银行寄单，通过进口地银行向进口商收取货款的一种结算方式。1．国外寄来进口代收单据的处理。银行收到国外寄来的进口代收单据后，应将单据编列顺序号，并缮制“进口代收单据通知书”，将汇票和单据连同进口代收通知书送进口单位审核，请其确认付款。同时，填制有关凭证，进行账务处理。其会计分录如下：借：应收进口代收款项(外币)贷：进口代收款项(外币)“应收进口代收款项”属资产类科目，凡代收银行收到进口代收单据，

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出口退税银行账户更改？问：我们公司现在用的退税账户是集友银行的，之前我们公司在集友银行曾升级更改过账户号，前几天集友银行的工作人员通知说我们说，我们出口退税款还是退到了原先的旧账号，这样要如何更改为新的账户号，需要带什么资料？我们缴税用的是中国银行的，要是打算把退税账户也统一为中国银行的账号的话又要怎么进行更改，需要带什么资料？答：出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。出口退（免）税认定变更一、纳税人应提供主表、份数《

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出口货物退运业务处理涉税程序“出口退运”，就是出口企业将货物报关实际离境出口后的退货，简称“退运”，是针对出口销售的货物因为质量或规格等原因发生的退货，出口货物属于海关监管的范围。纳税人发生“出口退运”，与内销业务发生退货，因其涉税流程有特殊性‚所以有不同。出口货物是涉及退税或免抵退的税收政策，有较多企业咨询‚现根据相关政策，对税收方面涉及“退运”的程序，综合整理介绍如下：一、出口货物退运的涉税处理总政策：发生退运的，生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发《出口货物

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出口方式的合理避税策划随着中国加入WTO及我国外贸体制改革的加快，越来越多的生产型企业将拥有外贸权。加入WTO，对生产型企业扩大出口而言，压力和机遇共存。目前，外贸出口有三种方式：自营出口、代理出口和买断出口，三种方式的特点简单介绍如下：自营出口销售的特点自营出口销售是指由出口企业经营并承担销售盈亏的出口业务。它具有以下特点：1.出口商品定价和与出口业务有关的一切国内外费用以及佣金支出、索赔、理赔等，均由出口企业负担，出口销售的盈亏也由出口企业自负。2.由出口企业直接办理退税，并享有出口退税收入。代理出口

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贵州地税：代理出口货物证明的办税流程一、标题:代理出口货物证明的办税流程二、业务概述:出口企业发生代理出口业务的，须由受托方向其主管税务机关退税部门申请出具代理出口货物证明，并由受托方转给委托方，委托方凭代理出口证明等凭证向其主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。三、政策依据:《财政部国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税〔2004〕116号）；《国家税务总局关于出口货物

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出口制单应该注意哪些事项1.场地号若为宁波海关报关选宁波海关在输单结束后保存单子后会产生宁波关区的报关单号码014xxxxxx，若为北仑海关报关报就选北仑海关（默认值），保存单子后会产生北仑关区的报关单号码044xxxxxx.2.申报编号在输单的时候是不用输入的，报关号会在保存后产生，只有在修改或调用以前的单子时才输入号码，回车后会跳出该单的信息。3.备案号是输手册号码或免表号码的，输入后会跳出手册信息4.出口口岸不论是哪里报关，只要是从北仑口岸出口的就输北仑（3104）。5.合同号出口通常不用输入合同号

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