出口生产企业出口退税账务处理一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5（汇率）＝90万元征退税率之差＝17％-5％＝12％90×12％＝10.8万元借：产品销售成本10.8贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）10.8借：应收外汇账款90万元贷：出口销售收入90万元2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。借：应收补贴款

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2025-01-04

出口货物退税申报（外贸企业出口货物）原标题：出口货物退税申报（外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）一、业务概述对外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物，比照一般贸易出口，实行出口退税政策。二、法律依据《国家税务总局关于援外出口货物有关税收问题的通知》（国税发〔1999〕20号）《国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复》（国税函〔2002〕509号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕6

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2025-01-04

提供出口收汇核销单有什么规定问：哪些企业申报退（免）税时可暂不提供出口收汇核销单？那些企业必须提供出口收汇核销单？答：（一）根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）规定，出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单。但为了简化退税凭证，加快退税进度，总局规定从2004年6月1日起，对纳税信用等级评定为A、B级的企业申报退（免）税时尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。但出

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2025-01-04

出口退税申报无相应电子信息如何处理出口企业去主管税务机关进行出口退税预申报，提示没有出口报关单信息和非交叉稽核相符发票疑点，说明国税部门的出口退税审核系统没有收到出口报关单信息和增值税专用发票交叉稽核信息。根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定，出口企业须在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。所以说出口企业退税预申报，提示没有出口报关单

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补办出口收汇核销单证明纳税人办理业务的时限要求出口企业须自货物报关出口之日起180日内向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》；对于存在《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）第二条规定情形之一的，出口企业须自货物报关出口之日起90日内向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》。经税务机关核准同意延期申报的在核准的延期申报期限内申请补办；远期收汇的，出口企业需在超过预计收汇日期的30天内向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核

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跨境电子商务出口退（免）税问题研析一、我国跨境电商的现状及发展趋势跨境电商是跨境电子商务的简称，指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成信息或商品交易的国际商业活动，形式上分为进口电商与出口电商两类。近年来,随着全球互联网经济的发展和一系列政策的支持，跨境电商优于传统贸易的特点愈发彰显突出。在模式构架上,不但突破了以往传统贸易效率低、经营周期长、出口手续繁、操作环节多的弊端，而且还能利用互联网和大数据分析，最快最精准地确定买家所需，并提供各类信用保障，全面实现买卖双方的安全交易，开拓新业态的国际贸易

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哪五类出口货物视同内销货物征税根据国税发[2006]102号号规定，从2006年7月1日起（以出口货物报关单上的出口日期为准），出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。①国家明确规定不予退（免）增值税的货物；②出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；③出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；④出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；⑤生产企业出口的除四类（外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商

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2025-01-04

出口销售收入确认方法案例盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业“免、抵、退”税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。第一种方法：小张认为，根据出口退税的相关规定，该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入，对于运费、保险费则列在往来科目。第二种方法：小王认为，税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要，而对于其他税种，例如企业所得税来说，并没有规定企

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出口货物退（免）税备案单证的规定及解读问：企业出口货物退（免）税备案单证，空运的出口货物企业需要留存的资料之一是提单，提单上是否必须加盖放行章？如果是海运是需要留存场站收据副本，对吗？场站收据上是否需要加盖放行章？海运的话，除了场站收据是否还有提单？答：《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第8条第4项规定：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录

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2025-01-04

出口退税登记的一般程序一、出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业

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2025-01-04

关于出口退税的问题?问：我公司是一家具有进出口权的生产企业，是增值税一般纳税人，营业执照的经营范围里面包含服装的进出口。请问，我公司能否购买别家公司的成品服装出口并享受出口退税政策？答：根据财税〔2012〕39号《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》二、增值税退（免）税办法适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产

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出口货物退税申报（外贸企业申报对外实物投资）纳税人办理业务的时限要求出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续，出口企业提出书面合理理由并经成都市国税局进出口税收管理处核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。纳税人应提供资料及份数1、《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式二份）；2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》（一式二份）；3、《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式二份）；4、出口货物退（免）税正式申报电子数

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以到岸价（CIF）结算的出口退税会计处理现行增值税规定，生产企业出口货物的销售收入，以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税，无论出口货物采用何种价格成交的，均按实际成交价做出口收入。如果双方以到岸价（CIF）结算的，销售方应按实际支付的境外运费、保险费、佣金冲减出口货物销售收入，同时冲减“免抵退不得免征和抵扣的税额”。我国企业会计准则中的收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项，如增值税、代收利息等，代收的款项，一方面增加企业的资产，一方面增加企业的负债，因此不增加企业的

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防范虚假出口CPU骗取退税前不久，国家税务总局下发《关于查处利用CPU骗取出口退税违法犯罪行为的通知》（国税函〔2009〕130号），通报了部分不法分子（企业）利用虚假出口CPU骗取退税的情况，提醒各地税务机关应当高度重视。通过介绍出口骗税案的手法与特点，明确和部署税务机关如何具体实施检查。不久前，国家税务总局又专文下发《关于加强计算机中央处理器（CPU）等电子产品出口退（免）税管理的通知》（国税函〔2009〕245号），要求各地税务机关在加强该出口产品审核的同时，注重税收函调协查的管理，突出函调协查的作

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出口押汇账务处理怎么做？与出口代付有什么区别？【出口押汇账务处理】押汇实际上是短期贷款。出口押汇是指出口商将出口货物后的对外应收账款的债权抵押给银行，从而从银行获得贷款的行为——比方说，出口商出口一批货物后，将象征货权的提单，以及与之配套的、原产地证、汇票等向出口商收款的相关单据，抵押给银行（包括D/P或信用证等收款方式），并向银行申请贷款，如果银行认为这些单据能够得到出口商认可和接受，并能够到单付款，则银行接受出口商的贷款申请，向出口商做融资贷款。出口信用证项下押汇和汇出汇款押汇，要做成：借：银行存款贷

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外贸企业办理出口退税的基本操作出口货物退（免）税，是在国际贸易业务中对具有进出口经营权的企业（包括外贸企业和生产企业）及一些特准退税的企业报关出口（或视同报关出口）的货物，给予退还或减免在国内各生产环节和流通环节按照税法规定已经缴纳的增值税和消费税。这是在国际贸易中为各国所通常采用的，目的在于鼓励本国货物出口的一种税收优惠政策。按政策规定，不同企业以不同贸易方式出口的货物，在办理出口退税时有不同的具体要求，本文就外贸企业以一般贸易方式出口的货物如何办理出口退税说明如下。一、外贸企业出口货物申请办理退税的基

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出口退税的会计分录一、根据开具的出口发票：借:应收帐款---国外客户‚14400*7.9956(当日汇率)=115136.64贷:产品销售收入115136.64假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：借：产品销售成本0.04*115136.64=4605.47贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出4605.47二、根据计算的应退税额：借：应收补贴款--出口退税贷：应交税金--应交增值税（出口退税）三、收回账款：借:银行存款财务费用-汇兑损益贷：主营业务收入四、收到退税：借：银行贷：应收补

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出口退税疑难问题汇总为全面贯彻落实《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）》，提升外贸企业出口退税信息化管理，保证出口退税有序高效进行，深圳国税直属分局将从8月1号开始优化出口退税业务流程，实行出口退税全流程系统管理。现将常见问题整理如下：一、外贸企业如果发生出口退税业务需要发函，是否需要到办税大厅办理？答：2016年8月1日之后申报的出口退税单证，需要发函的业务由直属分局自行发函，我局不会因发函而将单证退回企业，也不需要外贸企业到办税大厅发函。二、对于外贸企业同一批次的申报单证，如果有部分货

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出口退税问答2014年11月20日1.问：我申报退税时汇率是使用报关单出口月份计算还是按照申报退税月份计算？答：根据《增值税暂行条例实施细则》第15条规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。所以出口企业申报出口退税时的汇率按照出口报关单上的出口日期所在的月份折算。2.问：我公司是外贸企业，上月开了两票出口发票，现在发现错了，过了月的出口发票能在系统中作废吗（票已用完，没

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对海外供货商支付的价外费用的财税处理【问题阐述】我司产品是以OEM方式委托工厂生产，工厂以进料加工的方式生产，产品出口至其海外关联公司，我司从其海外关联公司处进口。在海关备案的产品委托方是工厂的海外关联公司。应该说，我司的交易对手是工厂的海外关联公司。支付的价外费用也是由其海外关联公司开形式发票向我司收。有些譬如订单取消，超额损耗的费用，工厂会以价外费用的形式收取，由其海外关联公司开具形式发票，我司付外汇给其海外关联公司。请问在会计上，这些费用应当计入成本，还是费用？如果费用，什么科目适当？对外支付这些费

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