出口企业的界定出口企业的界定如下所示：根据现行出口货物退(免)税管理办法，出口货物退(免)税的企业范围包括：1．外经贸部批准拥有进出口经营权的中央和地方外贸公司、工贸公司。2．外经贸部批准拥有进出口经营权的自营出口生产企业(包括生产型集团公司及其设立的进出口公司或部门)和1999年1月1日经外贸部或各省、自治区、直辖市及计划单列市外贸主管部门备案的由国家六部委审定认证的大型工业企业。3．无进出口经营权采用委托代理出口形式的生产企业。4．外商投资企业。5．有进出口经营权、在外经贸部等有关部门核定的出口经营范

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2025-01-04

出口退税问答11月18日1.问：生产企业出口报关单上境内货源地是山东其他可以吗？答:生产企业出口报关单上的境内货源地应填报出口货物在国内的产地或原始发货地‚按海关规定的《国内地区代码表》选择填报相应的国内地区名称或代码‚填写“山东其他”是可以的。2.问：出口到济南综合保税区的货物，符合退税政策吗，允许退税吗？答：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第1条第2项第2款规定：出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保

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2025-01-04

出口货物转内销证明（出口退税证明）一、业务概述出口企业已报关出口的货物发生退关退运并已补税需要转内销的，同一份增值税专用发票中的购进货物部分出口部分内销的，审核不予退税的，以及出口货物视同内销补税且原对应的增值税专用发票超过期限无法进行进项抵扣的。可持相关资料到主管税务机关退税部门申请办理《出口货物转内销证明》（根据出口退税管理系统生成），主管税务机关征税部门凭该批货物的《出口货物转内销证明》予以办理进项税额抵扣，冲减当期应纳税额。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）《财

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2025-01-04

出口退税对企业会计核算的影响摘要：本文在分析了出口退税新机制对企业成本及会计核算的影响之后，根据出口退税新机制运行3年多的实践过程，重点阐述了企业的应对措施，强调了企业必须调整经营战略、经营思路，调整出口商品结构，因地制宜调整自营出口与代理出口的经营模式，进行必要的出口退税筹划，并做好出口退税的基础工作，以此来应对出口退税率下调所带来的不利影响，促使我国出口企业融入到世界经济一体化的趋势中去，使企业出口业务走出一条可持续发展的道路。关键词：出口退税；企业会计核算；退税率在改革开放的经济浪潮中，随着我国对进

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2025-01-04

深度解读：出口设备是否可以退税？【题引】一网友咨询：所在企业为生产出口企业，根据国外客户的业务发展情况，原计划在国内公司扩大生产能力，购进了一台生产设备。同时，购进一批部件组装成了一台设备（即自制设备），并已安装。但两台设备均没有使用过。后来，客户要求在国外生产基地进行产品生产，两台设备都需要出口到国外。问设备出口如何开票？是否可以享受免税政策？【答疑】一、关于发票开具问题：出口货物都开具出口专用发票。根据现行政策要求，出口企业凭出口专用发票向海关保关出口，但在实际中海关并没有作为必须要件。二、关于外购设

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2025-01-04

山东国税：出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明）业务概述生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭主管税务机关退税部门申请出具的《出口货物退运已办结税务证明》（根据出口退税管理系统生成），向海关申请办理退运手续。纳税人应提供主表和份数《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》，1份纳税人应提供资料1.出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件2.出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件（未收汇核销的以及试行免于提供纸质出口收汇核销单的出口企

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2025-01-04

出口商品增值税的避税筹划出口企业如何进行出口货物退（免）税税收筹划并能达到预期目标，是税收筹划的难点和关键。根据多年的出口货物退（免）税工作实践，现将出口货物退（免）税税收筹划的方法和思路作如下介绍：一、调整出口货物的经营品种（一）提高退税率较高的货物的经营比重作为外贸出口企业，收购征税率相同但退税率不同的货物出口，退税率高的货物比退税率低的货物盈利大。所以，应提高退税率较高的货物出口比重。这个道理很浅显，但作为一个有固定客户、有固定业务，熟知某一行业的外贸出口企业，随意改变货物的经营品种并非是一件易事。

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2025-01-04

出口退税：账目处理不当引涉税风险案例前不久，浙江省国税局对某进出口有限公司（属外贸企业）开展纳税评估，发现该公司用于申报出口退税的增值税专用发票信息使用存在问题。该公司在2013年9月将两张增值税专用发票（金额合计165749.29元、税额合计28177.38元）认证后进行了抵扣，又在所属2013年9月的增值税申报表中将28177.38元进项税额转出。后经调查核实，是由于企业出口退税账目处理不当造成的。那么，外贸企业应如何处理出口退税账务，才能避免涉税风险？政策规定☆税收政策《财政部、国家税务总局关于出口

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2025-01-04

出口退（免）税资格的认定一、设立认定的范围对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》（此表可自大连市国税局网站下载），到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。大连市行政区划（包括先导区）范围内的对外贸易经营者应向大连市国家税务局进出口税收管理处（以下简称进出口处）申请办理出口货物

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2025-01-04

生产企业出口发票开具及汇率的确认问：生产企业出口发票要当月开具吗？发票上的装运日是填出口日期还是申报日期？预录入单上没有出口日期怎么办？月底出口的企业没能搞能预录入单能跨月开具吗？如果跨月了该用哪个月的汇率，销售月份如何确认？开CIF价还是FOB价？答：生产企业出口发票可以当月开具也可也跨月开具，出口发票上的装运日期填写实际日期。如果跨月开具了，出口的汇率选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。建议出口发票上注明FOB价，如果是以CIF价出口的，可以同时注明CIF价和FOB价。文件依据：(1)

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2025-01-04

企业出口商品外销的账务处理一、出口商品外销收入实现确认的规定出口商品外销收入的确认包括入账时间和入账金额两方面，其确认的正确与否将直接影响出口退税的所属期和退税额计算的准确性，从而对出口退税管理工作产生重要影响。其中相关制度规定不统一，造成各企业对外销收入的确认标准不同。（一）企业会计准则销售收入的确定根据《企业会计准则第14号——收入》规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已

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2025-01-04

出口货物退税申报（外交代表购买列名的中国产物品）原标题：出口货物退税申报（外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买列名的中国产物品）业务概述外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）和非中国公民且不在中国永久居住的行政技术人员在华购买的物品和劳务，中华人民共和国政府在对等原则的基础上，予以退还增值说。享受退税的物品及劳务，是指《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的属于增值税征收范围，按现行规定征收增值税，且购买物品和劳务的单张发票金额合计等于或高于800元人民币的物品及劳务。申报退税的自来水、电、煤

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2025-01-04

解读新政：出口货物劳务延长申报期扩大出口退税范围近日财政部、国家税务总局发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）（以下简称通知），国家税务总局同时以公告的形式发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）（以下简称公告），全面清理和规范出口退税政策，进一步明确了出口货物退（免）税的基本要素包括：退（免）税范围、税种、税率、计税依据、申报期限等。但是对于一些出口敏感问题没有明确，比如转厂规定、下游结转的抵减政策还是地方“百花齐放”；享受增值

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2025-01-04

出口退税的结算方法1/增值税税率目前有17%，13%，6%和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》2/增值税计算方法销项税额=销售额×税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17%=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值2

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2025-01-04

免税进口种子要符合哪些条件【问题】我们是一家农民专业合作社组织，近期准备从新西兰进口一笔农作物种子以提高产效。请问，要符合哪些条件才能免征进口环节增值税？【解答】《财政部、海关总署、国家税务总局关于印发种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源进口税收优惠政策暂行管理办法的通知》（财关税〔2009〕50号）第三条规定，免税进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）应同时符合以下3个条件：1.在《财政部、国家税务总局关于十一五期间进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源税收问题的通知》（财关税

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2025-01-04

出口卷烟如何转出进项税额案例：按照我国现有税收规定，对出口卷烟实行生产环节免征增值税和消费税的政策。同时，税法规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额，因此，出口卷烟的进项税额必须转出计入当期对应的销售成本中。然而，目前生产出口卷烟的卷烟厂，对于出口卷烟的进项税额转出的方法各不相同。如，有的卷烟厂把生产出口卷烟的牌号作为成本核算对象，将各成本项目单独进行归集，其共同消耗的费用（包括燃料动力、修理修配等支出）则按照内外销卷烟的产品产量（或以标准产量等其他分配依据）进行分摊，综合

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2025-01-04

来料加工复出口货物的会计核算来料加工是指由外商提供一定的原材料、零部件、元器件，交由我方加工生产后复出口给对方，收取一定工缴费的业务。来料加工出口业务就对外签定合约承担执行的责任来看，可以分成由外贸企业和加工工厂承担两种，前者属外贸的自营业务，后者属代理性质。下面就承担责任不同将外贸企业有关来料加工复出口货物业务的帐务处理分述如下：一、由外贸企业承担合同责任的来料加工复出口货物的帐务处理外商提供的来料加工的原辅材料，虽然在报关进口时，外贸企业不支付原辅材料的价款，但在实际操作中，在外贸企业的帐务处理上，仍

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2025-01-04

出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税问：出口退税是否应并入利润计算缴纳企业所得税？答：首先就出口退税的有关会计核算问题做一简要介绍：增值税方面。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金一应交增值税（出口退税）”科目。实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，若确因出口比

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山东国税：代理出口货物证明（出口退税证明）业务概述出口企业发生代理出口业务的，须由受托方向其主管税务机关退税部门申请出具代理出口货物证明，并由受托方转给委托方，委托方凭代理出口证明等凭证向其主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。纳税人应提供主表和份数《代理出口货物证明申请表》，1份纳税人应提供资料1.出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件2.出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件（代理

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进口化工原料和农产品的涉税问题【问】进出口公司主要从事进口化工原料和农产品，这二项的关税税率要在哪里查呢？关税是自己根据关税完税价自行向海关申报还是进口后由海关计算？流程是怎么样的呢？需要填什么表格？优惠税率和普通税率有什么区别？进出口公司进口商品的大致会计处理流程是怎样的？【解答】一、确定关税税率，从《关税税则》中查找，第3列为“进口税率”，其中第1栏是最惠国税率，适用于原产于世贸组织成员或与我国签有互惠双边贸易协定的国家或地区进口的货物；第2栏是中巴税率，适用于原产于巴基斯坦部分进口的货物；第3栏为普

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