关于出口转内销问题？问题描述：您好！我司于2012年3月出口一票货（活性炭）因退税率为零，所以未办理退税，根据规定需在30天内办理出口转内销，申请进项抵扣。现因工作人员疏忽未申请出口转内销。请问现在可以补申请么？至于税金部分可以补交滞纳金？谢谢！问题答复：答：出口退税率为0且特殊商品标式为“1”，是出口不予退税须视同内销征税。如果出口退税率为0且特殊商品标式是“2”，出口环节免税。特殊商品标式请在“外贸企业出口退税申报系统”的系统维护－代码维护－海关商品码中输入商品编码后查询。国家税务总局公告[2012]

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2025-01-03

出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物申报退（免）税1、业务概述出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，视同出口货物，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税及消费税退（免）税。2、报送资料生产企业提供：（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表3份。（2）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份。（3）出口货物退（免）税正式申报电子数据。（4）出口货物报关单（出口退税专用，保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单）。（5

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2025-01-03

出口企业出口货物退（免）税检查要点一、检查重点（一）外贸企业检查重点1．外贸出口企业是否存在利用假自营、真代理、四自三不见等方式违规办理退税或涉嫌骗取出口退税问题。重点检查外贸出口企业是否存在国税发[2006]24号文第二条列举的七种违规行为。2．外贸出口企业是否存在舍近求远、通过陆路运输异地报关（尤其是通过深圳口岸、拱北口岸）出口太阳能电池晶片、CPU、手机、存储卡、耳机、笔记本电脑等体积小、价值高的产品情况。3．外贸出口企业是否存在多申报出口退税行为。重点检查外贸出口企业有无采取以下手段，多申报出口退

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2025-01-03

进出口企业纳税筹划新思路2002年是中国加入WTO的第一年，随着经济生活日益国际化，国际贸易迅速发展，在商品交易中不可避免地要涉及税收问题。从税收角度而言，国际贸易涉及的主要是商品课税制度，尤其是进出口的关税及消费税。从税收筹划的角度观察，关税税负弹性较小。其在税目、税基、税率以及减免优惠等方面都规定得相当详尽、具体，不像所得税那样有较大的伸缩余地。在经济交往和国际协作日益密切的今天，有134个成员参加的关税贸易协定可以看作海关进出口税则的国际基本准则。目前，各国自主订立的海关进出口税则分类目录逐步被《海

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2025-01-03

汇总：出口退税常见问题百问百答（二）（二）外贸企业出口退税申报操作问题71、一般纳税人的商贸企业从生产型公司购买产品再报关出口给国外客户，是否可以申报办理出口退税？该如何办理？答：具有进出口经营权的增值税一般纳税人外贸企业，收购国家准予退税的货物出口，可以按规定申报出口退(免)税。外贸企业自营或委托出口的货物，在货物报关出口并在财务上作销售核算后，可在货物报关之日（以出口报关单注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日内，使用外贸企业出口退税申报系统生成电子申报数据，凭出口货物报关单（出

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补办代理出口证明纳税人办理业务的时限要求无。纳税人应提供资料及份数1、《关于申请出具（补办代理出口证明）证明的报告》（一式二份）；2、从申报系统生成的正式申报电子数据；3、受托方主管税务机关已加盖“已办代理出口证明”章的出口货物报关单（出口退税专用）原件、复印件；4、代理出口协议（合同）原件、复印件；5、委托方主管税务机关出具的《代理出口未退税证明》；6、收汇核销单（出口退税专用）原件、复印件；7、出口发票复印件；8、税务机关要求的其他资料。办理流程出口企业向办税服务厅出口退税窗口提出《关于申请出具（补办

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自营出口企业免抵退税的会计账务处理自我国加入WTO以来，越来越多的生产型企业走向国际市场，产品出口比例逐渐增大。为增强出口商品的竞争能力，我国在国家政策上进行了重大改革。例如税法规定：从2000年起，生产企业自营出口或委托外贸企业出口自产货物视同自产货物，一律实行免、抵、退税额办法管理。因而增值税的账务处理也发生了变化，生产企业免、抵、退税增值税的会计处理主要涉及：应纳增值税额计算、免抵退税货物不得免征和抵扣税额计算、出口货物免抵税额和应退税额的核算以及账户的设置、报表的填列。笔者主要根据“免、抵、退”税

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出口货物退（免）税注销认定纳税人办理业务的时限要求出口企业自发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退免税事项之日起30日内向所在地主管税务机关申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。纳税人应提供资料及份数1、《出口货物退（免）税资格变更认定申请表》（一式二份）；2、《税务登记证》（副本）原件及复印件（一份）；3、原《出口货物退（免）税认定表》。办理流程出口企业向办税服务厅出口退税窗口提出出口货物注销认定申请，出口退税窗口核实注销登记的有关证明文件、资料是否齐全、合法、有效，资料不齐的，一次性告知纳

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出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）一、业务概述境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。二、法律依据《国家税务总局对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）《国家税

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代理出口销售业务如何核算？（一）代理出口商品收发的核算外贸企业根据合同规定收到委托单位发来代理出口商品时，应根据储运部门转来代理业务入库单上所列的金额，借记“受托代销商品”账户；贷记“代销商品款”账户。代理商品出库后，应根据储运部门转来的代理业务出库单上所列的金额，借记“待运和发出商品――受托代销商品”账户；贷记“受托代销商品”账户。【例】上海服装进出口公司受理常熟服装厂代理出口服装业务，男西服已运到。（1）9月2日，收到储运部门转来代理业务入库单，列明入库男西服800套，每套350元。作分录如下：借：受

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进口完税价格计算公式进口货物完税价格及关税的计算1.CIF价格以我国口岸CIF价格、CIF价格加佣金价格、CIF价格加战争险价格成交的或者和我国毗邻的国家以两国共同边境地点交货价格成交的，就分别以该价格作为完税价格。其计算公式如下：完税价格＝CIF价格进口关税＝完税价格x进口关税税率[例1]某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为CIF天津USD500000。当日外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB8.64；税则号列：甲醇应归入2905.1100，税率12％。先计算出甲醇的完税价格如下：USD50000

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2025-01-03

海关进口增值税专用缴款书将实行“先比对后抵扣”是怎么规定的？国家税务总局、海关总署31号公告明确规定，“自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。”二、海关缴款书“先比对后抵扣”办法的抵扣期限是如何规定?答：纳税人进口货物取得的属于增值税抵扣范围的缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，自开具之日起180

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如何计算出口退税额(一)关于出口货物退税率根据国务院[1995]29号文件规定，自1996年1月1日起，按以下税率计算退税：(1)煤炭、农产品出口退税率仍为3%；(2)以农产品为原料加工的工业品和按13％的税率征收增值税的其他货物，退税率由10％调减为6％；(3)按17％的税率征收增值税的其他货物，退税率由14％调减为9％。文件还规定，2001年12月31日前(含31日)未退税的，继续按原规定的退税率退税，并结转到2001年1月1日后，经税务部门严格审核，按出口时间的先后办理退税。(二)关于出口退税额的计

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进出口业务的一些融资方式做进出口业务，每个企业都会或多或少的操作融资。国际贸易融资，即为银行与企业之间对进出口业务进行的融资活动。总的国际贸易融资有两大类：授信融资和低风险融资。何为授信融资呢？就是用公司的或老板股东的房子、车子、妹子等向银行作抵押，找评估公司对这些抵押物做个评估，按评估价或打个折扣给企业一个额度，在额度内进行贷款、垫款等融资。也可以找担保公司或者其他愿意为你做担保的公司向银行担保。低风险融资呢，就没这么麻烦了，没有担保抵押之类的，银行会跟你企业财务状况，做一个评估，然后给企业审批一块低风

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什么是信用证的出口押汇信用证出口押汇（NegociationsunderGuarantee）是指企业（信用证受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。企业办理出口押汇的益处出口企业向银行进行信用证押汇，大大缓解了企业资金短缺的需求。企业在进口商支付货款之前就能提前从银行这得到偿付，加快了企业资金的周转

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退（抵）税审批（出口退税除外）一、业务概述纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。享受税收优惠政策的纳税人提出退（抵）税申请，税务机关应按规定进行办理退（抵）税。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条三、纳税人应提供主表、份数《退（抵）

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大连地税：出口货物退（免）税认定业务概述对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记后，代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。纳税人应提供主表和份数《出口货物退（免）税认定表》，2份纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》（副本）2.需报送的

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出口收入如何跨年度确认盛晖公司是一家外商独资企业，主要生产灯具，产品销往欧美，该公司产品出口退税采用生产企业“免、抵、退”税方式。公司2011年底出口一批货物，报关单显示出口日期是2012年1月3日，申报日期是2011年12月31日，FOB价，总金额为10万美元。对于此笔出口收入，是在2011年确认还是在2012年确认?分析根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)的规定，除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于

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关于出口退税的几点分析继08年12月初上调部分机电产品出口退税率之后，国务院昨日再下上调令，希望能刺激“三驾马车”之一的出口。但有企业反映，由于有些地方企业的出口退税不是可以马上退，至少要等半年时间，甚至是一年或两年，而目前正是企业最需要流动资金渡过难关的时候。出口退税作为调整进出口贸易税制平衡的工具，对宏观经济运行起着不可忽视的作用。从今年退税政策的调整力度看，在经济下行压力日益加大，甚至已影响到产业发展时，提高部分产品出口退税率给出了针对金融风暴的明确态度，对于此次出口退税的上调，以加工出口产品为主的

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个人从事外贸符合规定可办理退（免）税为了认真贯彻修订后的《中华人民共和国对外贸易法》（以下简称《外贸法》），使出口退（免）税规定更好地适应《外贸法》的要求，国家税务总局近日发出通知，调整出口退(免)税办法。一、从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人（以下简称“对外贸易经营者”），按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口

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