生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物退税一、业务概述生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管退税的税务机关申报“免、抵、退”税。二、法律依据《关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51

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2025-01-03

把商品出口到境外去的步骤把商品出口到境外去的步骤第一步：找客户。这是最基本的一步，没有这一步下面的各环节都白搭。如何找客户，各家有各家的套路，但总结下来无非这么几种：1、参加展会：这是最有效最直接但也是最费钱的一种，尤其是出国参展。2、海关数据：这个没法说了，海关的统计数据都被一些机构搞过来做成数据卖给出口企业了。3、平台推广：如阿里巴巴等B2B推广平台。总之，找客户的手段有很多种，找到适合自己的才最重要，不要花了钱还没效果，比如某些平台。风险点：找客户的过程中，要注意识别客户是不是骗子，可以通过搜索看客

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2025-01-03

出口销售收入应按哪种方法确认案例盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业“免、抵、退”税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价（成本、保险费加运费）5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。对于该笔出口收入如何入账呢？财务部小张和小王看法不一致。第一种方法：小张认为，根据出口退税的相关规定，该笔收入应按FOB价（出口货物离岸价）确认收入，对于运费、保险费则列在往来科目。第二种方法：小王认为，税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要，而对于其他税种，例如企业所得税来说，并没

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2025-01-03

出口货物转内销证明（出口退税证明）一、业务概述出口企业已报关出口的货物发生退关退运并已补税需要转内销的，同一份增值税专用发票中的购进货物部分出口部分内销的，审核不予退税的，以及出口货物视同内销补税且原对应的增值税专用发票超过期限无法进行进项抵扣的。可持相关资料到主管税务机关退税部门申请办理《出口货物转内销证明》（根据出口退税管理系统生成），主管税务机关征税部门凭该批货物的《出口货物转内销证明》予以办理进项税额抵扣，冲减当期应纳税额。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51号）《财

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2025-01-03

出口退税春之声：七项便民服务措施落地2月25日，国家税务总局召开会议强调，2015年将继续深入开展“便民办税春风行动”，结合自3月1日起施行的《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2015年第2号），在出口退税方面，将进一步规范出口退税管理，加快退税进度支持外贸出口，推出7项便民服务措施。下放审批权限：生产外贸有别《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》（以下简称规范）自2月1日起实施，该办法第二十九条规定，省国税局可按以下要求将出口退（免）税审批权限下放至县（区）国税局。1.

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2025-01-03

外贸企业5月1日以前报关出口的货物，能不能用新税率的增值税专用发票退税近期有不少外贸企业和税务机关人士咨询同一个问题：外贸企业5月1日以前报关出口的货物，能不能用新税率的增值税专用发票退税？在回答这个问题前，先回顾一下增值税税率调整的新政策《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的有关规定：自2018年5月1日起税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%；原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%

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出口货物退税申报（外商投资项目采购国产设备）一、业务概述为鼓励外商投资项目使用国产设备，对被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投资项目所采购的国产设备享受增值税退税政策。鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备，凡属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的，不实行退税政策。外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该分公司（分厂

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2025-01-03

出口商品退税率调整后出口企业应注意什么问：出口商品退税率调整后出口企业应注意什么答：出口商品退税率文库是国家税务总局以海关总署颁布的2005年进出口商品代码目录为基准，按照准确归位、合理界定、“从严不从宽”的原则，以现行出口退税政策为依据，对商品代码及征退税率进行核定与调整，建立的专门用于出口退税管理的标准数据库。2005年先后了发布出口商品退税率文库20050218A版、20050331B版，目前，20050501C版已鉴定完毕，发布全国使用。近日，根据《财政部国家税务总局关于铁合金取消出口退税的补充通

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2025-01-03

出口退税计算实例例，某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元;出口小五金125万美元，进价1000万元;从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元;直接收购柑桔出口，购进价10万元。该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税20万元、实征增值税20万元。该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。该公司2月份应退税额的计算如下(公司出口退税申报单证假定齐全)：1、购进坯布，加工成服装出口应退税额=

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2025-01-03

企业出口自用旧设备出口退税如何处理生产企业出口自用旧设备，在出口退（免）税规定上具体分为以下四种情况：第一种情况：生产企业如果出口属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，且能够提供增值税专用发票或者进口增值税专用缴款书的，实行增值税免退税办法。退税计税依据＝增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值。《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条规定，出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备

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2025-01-03

出口退税业务提醒信息包括哪些【问题】目前出口退税业务提醒信息都包括哪些，如何收费？【解答】根据《国家税务总局关于开展出口退税业务提醒工作的通知》（国税函〔2009〕448号）第一条规定：出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息有：（一）出口企业退税申报时间、退税所属期、申报退税额；（二）出口企业退税审核通过时间、退税所属期、审核退税额；（三）出口企业退库时间、退库所属期、退库税额（如本地退库业务不在出口退税审核系统内办理，且数据尚未与税收征管系统数据同步，则不能生成此项提醒信息，可在今后数据同步后生成提

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2025-01-03

出口货物视同内销征税需要办理什么证明【问题】某外贸企业有一笔出口货物逾期核销需要视同内销征税的，请问企业需要办理什么证明吗？具体的文件依据？【解答】根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2008〕265号）文件第二条及第五条规定：外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退

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2025-01-03

海运提单正面填写规范（1）托运人（SHIPPER），一般为信用证中的受益人。如果开证人为了贸易上的需要，要求做第三者提单（THIRDPARTYB/L），也可照办。（2）收货人（CONSIGNEE），如要求记名提单，则可填上具体的收货公司或收货人名称；如属指示提单，则填为指示（ORDER）或凭指示（TOORDER）；如需在提单上列明指示人，则可根据不同要求，作成凭托运人指示（TOORDEROFSHIPPER），凭收货人指示（TOORDEROFCONSIGNEE）或凭银行指示（TOORDEROFXXBANK）

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2025-01-03

出口货物退（免）税认定办理地点：办税服务厅申请条件：本涉税指南适用于：对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应在备案登记后、或在代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。提交资料清单：1.《出口货物退（免）税认定表》2份（可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打

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2025-01-03

出口退（免）税取消三项涉税事项，一定要看！日前，国家税务总局出台《关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号，以下简称29号公告），其中，取消三项出口退（免）税涉税事项，简化企业办理手续。1、取消出口退（免）税资格认定手续【原规定】国家税务总局公告2012年第24号第三条第（一）项第3目规定，出口退（免）税资格认定的办理必须提供银行开户许可证。【新规定】29号公告第一条规定，出口企业或其他单位办理出口退（免）税资格认定时，《出口退（免）税资格认定申请表》中的“退税开户银行账号”

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2025-01-03

出口退税新公告：回应企业关切化解退税难题近日，国家税务总局发布《关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第25号，以下简称25号公告），对部分外贸综合服务企业（以下简称综服企业）的出口退税作了新规定：2017年11月1日~2018年2月28日期间出口的货物，符合国家税务总局公告2014年第13号规定的，允许在2018年6月30日前，按照国家税务总局公告2014年第13号的规定申报办理出口退（免）税。这一规定出台的背景是什么？如何来理解？在实操层面又应该注意什么

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享受出口退税的货物应该具备的条件报关出口后可以享受出口退税优惠的货物。属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除税法另有规定外，均属于出口退税的货物范围。但由于考虑到国家宏观调控的需要和国际惯例，对一些非海关报关出口的货物也实行了退（免）税。可以分为以下几类：一般退（免）税的货物范围及其条件属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持

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2025-01-03

五类出口货物视同内销缴税“哪五类出口货物视同内销货物征税？”国税发〔2006〕102号规定，从2006年7月1日起（以出口货物报关单上的出口日期为准），出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。①国家明确规定不予退（免）增值税的货物；②出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；③出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；④出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；⑤生产企业出口的除四类〔外购的与本企业所生产的产品名称、性能

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生产企业出口货物退（免）税认定注销1.业务概述生产企业发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，应在终止出口货物退（免）税事项之日起30日内持相关证件、资料，办理出口货物退（免）税注销认定。2.主表及其附报资料（1）主表《注销出口企业退（免）税认定申请表》（2）附报资料a.《税务登记证》（副本）（查验）b.办理出口货物退（免）税认定注销申请报告（3）特定资料原《出口货物退（免）税认定表》3.纳税人办理时限要求生产企业发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，应在

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山东国税：出口货物退税申报（生产企业对外修理修配）业务概述对外修理修配是指企业耗用国内生产的零部件及原材料为外商修理船舶或其他设备等的业务。企业承接对外修理修配业务后委托生产企业进行修理修配业务的，可在修理修配货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管出口退税的税务机关申报退税。生产企业承接对外修理修配业务实行“免、抵、退”税政策。纳税人应提供主表和份数《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表及附表》，3份《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，２份纳税人应提供资料1．出口货

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