选择出口方式退税的纳税筹划对于有出口经营权的企业来说，出口方式有两种：一种是自营出口；另一种是通过外贸企业代理出口自产货物。以这两种方式出口货物都可以获得免税并退税，但获得退税的数额却不尽相同。例1，某中外合资企业以采购国内原材料生产产品全部用于出口，2002年自营出口产品的价格为100万元，当年可以抵扣的进项税额为10万元，增值税税率为17%，无上期留抵税额。1．当该企业的出口退税率为17%时，如企业自营出口：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币自牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额=100×17%

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2025-01-03

“三步法”可防止出口退税企业“一票两用”对于既涉及出口退税又兼营内贸业务的企业来说，增值税纳税申报是个难点，也是企业容易出现申报错误和涉税问题的重点。2012年以来，青岛市保税区国税局税源管理二科通过对出口退税企业的增值税申报数据与出口退税申报数据进行深入分析比对，发现部分出口退税企业存在增值税进项既退又抵（“一票两用”）问题。通过深入探索，笔者和同事总结出了一套准确推算出口兼营内贸企业“一票两用”的方法——纳税评估“三步法”。实践证明，这种方法可以有效地解决出口退税企业在增值税申报方面存在的突出问题。目

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2025-01-03

天津国税：补办代理出口货物证明（出口退税证明）一、业务概述遗失《代理出口货物证明》需补办的，受托方（出口企业）应提供委托方主管税务机关退税部门出具的《代理出口未退税证明》（根据出口退税管理系统生成），向受托方主管税务机关退税部门申请补办。二、法律依据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出

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2025-01-03

进口业务的会计处理（一）进口业务会计处理的特点进料加工业务中的进口主要是企业进口其需要的保税原材料。主要常见的进口业务单据是进口发票、报关单、提单和信用证等。按会计原理说进口发票是核心会计凭证，一切以进口发票为准，但是由于外国不实行以票管税的政策，所以国外的发票没有统一的格式，很容易被伪造，所以我国税务机关一般是以海关盖章的进口报关单作为核心的原始凭证，如果报关单和进口发票金额一致自然没有问题，但是由于海关处于管理需要和不同目的，其对进口价格和认定有时和会计上不禁相同，因此会产生报关单和进口发票数据不一致

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2025-01-03

出口退税常见问题你知多少？出口退税货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是退税。退税退多少钱?根据你的产品类别，有不同的比率，就叫做退税率。那么你经营的产品的退税率是多少呢?退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价×退税率。但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的“税前价”。主管退税的部门是国税局，退税前你得把从工厂拿到的增值税发票交给国税局做为凭据，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧?那就是钱呵。退税非常重要，因为这是一大笔钱，是做外贸的利润的主要来源。假

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2025-01-03

境外旅客购物离境退税政策详解1、什么人可以享受离境退税?我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。2、什么商品可以办理离境退税?根据中国海关总署公告规定，退税商品是指境外旅客本人在退税定点商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品。3、什么商品可以享受离境退税?在同一北京市境外旅客购物离境退税商店，同一境外旅客同一天购物满500元人民币，离境日距退税物品购买不超过90天，且所购商品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境，即可退税，退税

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2025-01-03

哪些企业可以出口退税1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。出口退税的4个时限根据国家税务总局关于进一步规范出口退（免）税申报、审核程序的通知，出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是30天。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发

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2025-01-03

出口货物退税计算步骤出口货物退税计算步骤(一)免、抵、退税的计算方法自营和委托出口自产货物的生产企业适用免税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额(六)对生产企业出口的下列四类产品，视同自产产品给予退(免)税三、出口货物退税率现行出口货物的增值税退税率：17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。四、出口货物退税的计算(一)免、抵、退税的计算方法自营和

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2025-01-03

出口退税换汇成本公式_换汇成本出口退税问题分析出口退税换汇成本公式_换汇成本出口退税问题分析一、换汇成本的概念及应用阶段(一)换汇成本的概念对外贸易中通常所说的出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。一般情况下的计算公式为：出口商品换汇成本=出口商品总成本(人民币元)÷出口商品外汇净收入(美元)这里的出口商品总成本，包括进货(或生产)成本、国内费用(储运、管理、预期利润等，通常以费用定额率表示)及税金;出口商品外汇净收入指的是扣除运费和保险费

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2025-01-03

出口货物＂免、抵、退＂税计算出口货物免、抵、退税计算生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。(1)免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率-免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格x出口货物退税率免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进

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2025-01-03

进口货物需要办理什么手续？如何办理？问：已办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》和《对外贸易经营备案登记证书》，如果进口的话，还要办理什么样手续？如何办理？答：您公司已办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》和《对外贸易经营备案登记证书》，还需要办理税务登记证，如果有出口业务，还需要办理《出口退（免）税资格认定》，就可以与国外客户签订合同进口货物了，进口货物后的手续如下：（1）要得到国外客户的提单、箱单。（2）用提单到船公司去换单，也就是用提单去从船公司换回该批货

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2025-01-03

出口货物退（免）税的期限退税期限是指货物出口的行为发生后，申报办理出口退税、退库的时间要求。它包括企业的申报期限、外经贸部门的稽核期限和税务部门审核办理退库的期限。（一）企业的申报期限出口企业应在货物报关离境在财务上作销售处理后，按月填报出口货物退（免）税申报表，并按规定提供办理出口货物退（免）税的有关凭证。因为货物报关离境往往是连续不断的，一天可能发生多次货物报关离境，每发生一次就申报一次，存在一定的困难。为了简化手续，出口企业货物报关出口并在财务上作销售后，按月提供退（免）税所需法定的凭证进行按月申报

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2025-01-03

山东国税：补办出口收汇核销单证明（出口退税证明）业务概述出口企业已办理收汇核销手续，因故遗失出口收汇核销单（出口退税专用）需向主管外汇管理局申请补办的，可向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》（根据出口退税管理系统生成），据此向外汇管理局申请补办出口收汇核销单。纳税人应提供主表和份数《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》，1份纳税人应提供资料1.出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件2.出口收汇核销单（其他未丢失的联次原件和复印件）3.出口发票复印件4.如出口企业无法提供要

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2025-01-03

海关签署的加工贸易业务批准证是否应贴花？问：海关签署的加工贸易业务批准证是否应贴花？答：本公司是香港某电子有限公司在广东省设立的高科技印刷线路板独资企业，从事进料加工业务。公司90％以上的材料是通过香港总公司进口，加工成成品后再卖给总公司，由总公司负责销售。由于本公司是香港公司的全资子公司，所承接的加工业务全部由总公司下达计划，因此相互之间没有签订合同，只有一些要货的指令单。公司与香港总公司之间的业务均报本地海关批准，并签署了加工贸易业务批准证。今年5月，县地税局稽查分局对我公司1998年度的凭证、账册进

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2025-01-03

青岛国税局关于国际货代的政策最新口径1、税法“一代”：直接提供国际货物运输代理服务且向国际运输企业支付国际运输费用的国际货物运输代理试点纳税人，才属于一代。即“一代”，比国际货代行业内部所称“一代”范围小。2、接上级通知，财政部税政司关于“国际货物运输代理服务增值税免税政策解读”，暂不执行。3、只有税法规定的“一代”才能免税，即国际货物运输代理与国际运输企业签订代理协议且直接付款给国际运输企业的可以享受免税政策。不符合条件的不得享受免税政策问：我公司是增值税一般纳税人税率是17%外商投资企业，产品100%

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!出口会计应关注的各种期限【会计实务经验之谈】整理归纳了出口业务中一些主要的业务办理期限：一、出口退税申报期限：1.出口货物劳务，在出口后按会计规定做销售的次月申报期内至次年4月申报期结束前各月申报期内申报退税（外贸企业经主管税务机关批准在申报期外也可以办理。注意：这个外贸在申报期限外也可办理谨慎使用，别掉坑里）2.向境外提供零税率服务，在财务做销售的次月申报期内至次年4月份申报期结束前各月申报期内申报退税二、出口免税申报期限：1.法定类免税业务

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出口退税会计处理怎么做出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。在实务操作中，出口退税会计处理具体是怎么做的呢？出口退税的又是什么？本文详细介绍出口退税会计处理以及出口退税的相关概念。一、出口退税会计处理（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（2）根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：借：主营业务成本（或

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出口退税新旧申报办法如何衔接？问：某公司咨询，《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)明确的申报方法，与现行申报方法有何不同?新旧申报方法应如何衔接?答：在原有的出口退(免)税申报方法下，生产企业常常会因为单证不齐或无电子信息而无法录入正确申报数据造成计算有误，需对差错进行申报调整。为减少出口退(免)税申报的差错率和疑点，进一步提高申报和审批效率，加快出口退税进度，国家税务总局发布《关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!外贸企业代理出口销售业务的会计核算【会计实务经验之谈】（一）代理出口商品收发的核算外贸企业根据合同规定收到委托单位发来代理出口商品时，应根据储运部门转来代理业务入库单上所列的金额，借记“受托代销商品”账户；贷记“代销商品款”账户。代理商品出库后，应根据储运部门转来的代理业务出库单上所列的金额，借记“待运和发出商品——受托代销商品”账户；贷记“受托代销商品”账户。[例]上海服装进出口公司受理常熟服装厂代理出口服装业务，男西服已运到。（1）9月2日

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山东国税：出口加工区内生产企业耗用水电气申报退免税业务概述出口加工区是指经国务院批准、由海关监管的特殊封闭区域。对出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，准予退税。区内生产企业从区外购进的水、电、气，凡用于出租、出让厂房的，不予办理退税。纳税人应提供主表和份数《出口加工区内生产企业耗用水、电、气退税申报表》，2份《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份纳税人应提供资料1．退（免）税正式申报电子数据2．供水、供电、供气公司

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