向境外支付设计劳务费如何代扣代缴税款本文主要分析房地产企业接受境外公司提供的设计服务，在向境外公司支付设计劳务费时是否需要代扣代缴增值税或企业所得税，以及如何计算需代扣代缴的税金。一、增值税及附加依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第六条规定：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人；第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资

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2025-01-03

生产企业出口视同自产货物及列名生产企业出口非自产货物申报免抵退税1、业务概述生产企业出口视同自产货物（具体范围见财税〔2012〕39号附件4），以及列名生产企业（具体范围见财税〔2012〕39号附件5)出口非自产货物，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税及消费税退（免）税。2、报送资料（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表3份。（2）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份。（3）出口货物退（免）税正式申报电子数据。（4）出口货物报关单（出口退税专用，保

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2025-01-03

出口货物退税申报（中国免税品（集团）总公司相关事项）原标题：出口货物退税申报（中国免税品（集团）总公司统一采购专供出境口岸免税店销售的国产商品）一、业务概述经国务院批准，对纳入中国免税品（集团）总公司统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的，在对外开放的机场、港口、火车站、陆路边境口岸、出境飞机、火车、轮船上经批准设立的出境免税店以及供应国际航行船舶的免税店部分国产品实行退税政策。二、法律依据《财政部国家税务总局海关总署关于中国免税（集团）总公司扩大退税国产品经营范围和简化退税手续的通知》（财

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2025-01-03

出口货物退税申报（生产企业境外带料加工装配）纳税人办理业务的时限要求生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管出口退税的税务机关申报办理出口货物“免、抵、退”税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期的，应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。出口企业提出书面合理理由并经市州国税局进出口税收管理处核准后，可延期申报，但必须在核准的延期期限内申报办理退（免）税。纳税人应提供资料及份数1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附

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出口单证不全，进项税额可否抵扣问：外贸企业出口的购进货物，由于出口单证不全需要视同内销征税，其进项税额能否抵扣？答：符合下列条件的出口视同内销货物，其进项税额可以抵扣。根据国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2008〕265号）规定：1.外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。2.外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或

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外贸企业出口退（免）税认定手续一、一般外贸企业办理出口货物退（免）税认定条件1、获得对外贸易经济合作部及其授权单位批准的出口经营权，并出示批件；2、获得深圳市工商行政管理局批准经营出口业务项目，并出示工商营业执照；j3、取得《海关注册登记证书》；4、满足以上条件之日起30天内办理退(免)税认定。二、受理申请1、一般外贸出口企业在综合管理科退(免)税认定窗口领取《出口企业退税认定证》、《出口企业退(免)税认定表》及《退税资料收文本》并按要求填写。2、一般外贸出口企业将上述表格提交综合管理科认定窗口．并附送下

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海关特殊监管区域功能与进出口税收政策解读保税物流园区主要有四大功能，即：国际中转、物流配送、国际采购和国际转口，体现了一线放开，二线管住，区内自由，入区退税的境内关外自由贸易区方式。目前，经国务院批准的保税物流园区主要有：青岛、宁波、大连、张家港、厦门象屿、深圳盐田港、天津等。火火的区内一日游区内一日游是指区外企业的货物出口到保税物流园区经加工后再复进口的一种操作方式。所谓一日游业务主要指国内加工贸易企业将所采购的中间投入品或半成品，先出口至保税物流园区内并获得海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）申报

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避免出口货物“倒缴税”筹划出口货物“倒缴税”，指实行“免、抵、退”税的生产企业，在出口货物征、退税率不一致时，当期出口货物离岸价乘以外汇人民币折合率与征、退税率之差的积（当期不得免征和抵扣税额），应从进项税额中转入成本，如果当期进项税额不足，其不得免征和抵扣税额就会大于进项税额，造成出口货物不仅不退税反而缴纳增值税的现象。案例甲公司以生产经营A产品为主，2010年全部销售收入7169840元，其中，外销收入6811348元（占比95%），内销收入358492元。全部进项税额651700元，按照外销收入占比

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如果发生出口退运和索赔如何处理问：那如果发生出口退运和索赔，我们应如何处理呢？答：一旦客户发出了退换货和索赔的请求，一般会先发送到与之对接的我方企业的销售部门，销售部门会找到质量部门和生产部门进行核实确认该退换货请求所指的商品及批次是否确系我们企业发出的商品，然后进行下一步处理环节。索赔额一般没有争议，销售合同中事先都有列明的赔偿比例，需要协商的是货物的退换。原则上销售部门会要求客户将残次的货物发回到我方企业，我方企业将经检验合格的商品补发给客户。我们见到实物后，将该残次货物回收入库、财务入帐。这样处理的

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如何筹划出口商品的消费税现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品，不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇，意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从纳税筹划的角度出发，纳税人应该想方设法开拓国际市场，为本企业谋求尽可能多的合理利益。本文对出口应税消费品如何进行纳税筹划提供一些筹划思路。一、发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间从纳税筹划的角度出发，发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间，是一种重要的纳税筹划方式。根据《消费税暂行条

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委托代理出口货物的退（免）税的规定一、代理出口业务的概念代理出口是指外贸企业或其他出口企业，受委托单位的委托，代办出口货物销售的一种出口业务。代理出口业务的特点是，受托单位对出口货物不作进货和自营出口销售的帐务处理，不负担出口货物的盈亏。在代理出口业务中受托方收取一定比例的手续费。委托企业属自营出口销售。二、代理出口货物证明办理规定委托代理出口业务，1995年7月1日起由受托方办理退税改由委托方办理退税，受托方向委托方提供“代理出口货物证明”。在一般情况下，《代理出口货物证明》由受托代理出口企业在代理出口

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没有出口经营权的生产企业如何办理出口退税？某生产企业：我公司是一家没有进出口经营权的生产企业，增值税一般纳税人，今年计划将自产的设备出口到国外，拓展海外市场。由于没有进出口经营权，我公司准备采取委托外贸企业代理出口的方式，请问这种情况能否享受出口退税？如果能享受的话，出口退税是退给代理出口企业，还是退给生产企业？具体如何操作？钟税官：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）第一条规定，出口企业出口货物，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和增值税退（

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外贸企业出口退税操作流程步骤1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联（出口结汇用）、证明联（出口退税用）。报关并经海关签证后退回出口企业两联出口结汇联（白色）和退税证明联（黄色）。报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。2、核销单向外汇管理局取得，出口收汇核销单指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式：左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单

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青海地税：出口货物退（免）税认定变更一、业务概述已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。二、法律依据《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》（副本）2.需报送的资料（1）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件

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生产企业出口退税计算及账务处理一、计算方法（一）当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）（二）免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税（三）当期应退税额和免抵税额的计算1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期

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委托保税区外企业加工后出口的货物可以申请出口退税？G公司是保税区一生产性外资企业，除了有自制产品出口外，一部分产品因为生产调整，采用区外委托加工，该产品材料由G公司从国外购入，报关贸易方式是“保税区仓储转口”，不通过贸易手册结转，经过区外企业加工后出口、且使用G公司的注册商标，出口报关贸易方式是“保税区仓储转口”，该委托加工产品是否可以进行出口退税申报？根据《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发[2000]165号）第六条“生产企业（包括外商投资企业）自营或委托出口的下述产品，可视同自产产品给

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出口退税连环问答实务1.连环小问答：（1）问：我想问一下已开具出口未退税证明，蓝字、红字发票已开具，但是退运的货物还在途，要下个月到港，我按照差额报当期出口退税，读预审信息时有疑点，提示该差额与海关上信息不符，出现疑点，我该如何处理？直接按蓝字发票报还是怎么处理？答：您公司出口货物部分退运，已到主管税务机关申请出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，虽然退运的货物还没有到港，可以按照减除退运金额后的余额申报出口退税。至于预审出现疑点，如果您录入数据正确，可不处理，进行出口退税正式申报，由主管税务机关在计

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准予免税购进出口卷烟证明（出口退税证明）一、业务概述有出口卷烟经营权的企业通过指定口岸出口国家计划内的卷烟，按现行政策规定免征增值税和消费税，其他非计划内出口的卷烟以及从非指定口岸出口的卷烟，一律不予退（免）税。出口企业出口免税卷烟后，凭有关凭证按月向主管税务机关退税部门申请开具《准予免税购进出口卷烟证明》，并转给卷烟生产企业据此向其主管税务机关征税部门申请办理免税手续。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]31号）《国家税

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进料加工贸易出口退税问答1.问：我们出口委托货代给我订舱、报关等，货代公司只有海运费发票才能开具免税增值税普通发票；其余代理费，例如报关费、港杂费等必须开具增值税专用发票吗？是这样吗？也就是说如果C&F‚或者是CIF‚发生的代理费货代就给我们开具免税普票，如果FOB成交，发生的代理费货代就给我们开具6%的专票，是这样吗？答：《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定：纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国

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黑龙江国税:出口货物退税申报（生产企业对外修理修配）一、业务概述对外修理修配是指企业耗用国内生产的零部件及原材料为外商修理船舶或其他设备等的业务。企业承接对外修理修配业务后委托生产企业进行修理修配业务的，可在修理修配货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管出口退税的税务机关申报退税。生产企业承接对外修理修配业务实行“免、抵、退”税政策。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕031号）《关于对外承接外轮维修修配业务有关退税问题的通知》（国税发〔1998〕8

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