吉林国税：出口货物退税申报（一）出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）一、业务概述外贸企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1999〕101号）《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题的通知》（国税函〔2002〕827号）《国家税务总

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2025-01-03

在境外开立账户的要求1.提出申请应向企业所在地的国家外汇管理局及其分局（以下简称外汇管理部门）提出申请2.有条件提出申请的企业符合下列情况之一的企业，可向外汇管理部门申请在境外开立账户：（1）企业在境外有经常性零星收入，需在境外开立账户，将收入汇集后汇回境内；（2）企业在境外有经常性零星支出，该类账户的资金存入应由企业自国内汇出；（3）由于业务上的特殊需要必须在境外开户。3.提出申请时应提交的文件（1）由企业法定代表人或董事会授权人签署并加盖企业公章的开立账户申请书，申请书应包括开户理由、币别、用途、收支

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2025-01-03

进口货物的会计成本处理以及会计分录本公司通过进出口公司购进一批进口汽车零件，收到进出口公司开具的普通发票：(1)货款及银行费用：116,103.63元;(2)代理手续费：1,736.18元;(3)代垫费用：1,652元;代办关税手续费：300元;收到海关开具：(4)代征增值税：21,663.61元;(5)进口关税：11,660.02元。请问：(2)(3)项的费用是分摊到库存商品中，加大零件的进价，还是划入经营费用中?(若是前者，该部分费用无抵扣，销售时就要纳该部分费用的增值税?)请教具体帐务处理方法。(进

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2025-01-03

出口退税问答2014年11月27日1.问：报关单上运费为人民币，可以退税吗？需要一些特殊的手续或材料吗？公司原来退税的报关单上运费一直都是美元，该笔出口报关单上金额为美元。答：出口报关单上运费为人民币，只要不是出口取消退税率的商品，且符合其他退税规定，是可以退税的，不需要特殊的手续或材料。2.问:我公司是外贸企业‚退税率为0的出口商品，2014年7月出口，进项税额已经全部转出作为成本。现发现错误，要计提增值税，可不可以从本月需要转出的进项税额中扣除这部分和转出相等的税额直接进行抵扣，而不开具出

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“买单出口”不是赢利渠道而是经营陷阱出口退税是国际贸易中为鼓励和保障世界贸易各国出口货物参与公平竞争而采取的一种税收措施，也是我国为增强国内货物的国际市场竞争力而实行的一项鼓励性政策。但是，近年来，随着出口退税机制改革与政策调整的转型，一些不法分子为谋私利，采取各种不法手段骗取出口退税款，致使国家蒙受了巨大的经济损失，其中买单出口就是不法分子最为常见的一种骗税手段。部分出口企业因对现行出口退税政策以及法律制裁缺乏清醒认识，贪图眼前利益为不法分子骗税提供便利条件，最终身陷泥潭，成为他们的利用工具。何谓“买单

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外贸企业出口购进货物进项税额能否抵扣？问：外贸企业出口的购进货物，由于出口单证不全需要视同内销征税，其进项税额能否抵扣？答：符合下列条件的出口视同内销货物，其进项税额可以抵扣。根据国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2008〕265号）规定：1.外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。2.外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（

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外贸及生产企业出口退税申报外贸企业出口货物免退税的申报（一）申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的免税货物销售额栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。（二）申报资料1．《外贸企业出口

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外购的货物更换包装后再出口，是否可以参与免抵退答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定，(一)增值税退(免)税办法：适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。(二)可视同自产货物

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进出口业务的一些融资方式做进出口业务，每个企业都会或多或少的操作融资。国际贸易融资，即为银行与企业之间对进出口业务进行的融资活动。总的国际贸易融资有两大类：授信融资和低风险融资。何为授信融资呢？就是用公司的或老板股东的房子、车子、妹子等向银行作抵押，找评估公司对这些抵押物做个评估，按评估价或打个折扣给企业一个额度，在额度内进行贷款、垫款等融资。也可以找担保公司或者其他愿意为你做担保的公司向银行担保。低风险融资呢，就没这么麻烦了，没有担保抵押之类的，银行会跟你企业财务状况，做一个评估，然后给企业审批一块低风

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陕西地税：代理出口货物证明的办税流程一、标题:代理出口货物证明的办税流程二、业务概述:出口企业发生代理出口业务的，须由受托方向其主管税务机关退税部门申请出具代理出口货物证明，并由受托方转给委托方，委托方凭代理出口证明等凭证向其主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。三、政策依据:《财政部国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税〔2004〕116号）；《国家税务总局关于出口货物

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七种情形出口退免税可逾期申报根据税法规定，出口企业发生出口退（免）税行为，应按期申报。但企业由于一些突发事件或不可抗拒的因素而不能按期申报出口退（免）税，该怎么办呢？《国家税务总局〈关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定，出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下七种原因造成在规定期限内未收齐单证，无法申报出口退（免）税的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务

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进口重大技术装备免税政策惠及农业等领域财政部日前发布《关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》，对集成电路设备等装备及相关关键零部件、原材料的进口税收政策予以调整。《通知》表示，自2013年4月1日起将对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的直流场设备，包括车载设备和列控地面安全数据网系统在内的高速铁路信号系统，生活垃圾精分选成套系统装备，举高消防车，高温高压、溢流和纱线三类染色机免征关税和进口环节增值税。此外，新增免税进口设备部件还包括水稻联合收割机、自走轮式谷物联合收割机、大马力拖拉机配套

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出口会计应关注的各种期限整理归纳了出口业务中一些主要的业务办理期限：一、出口退税申报期限：1.出口货物劳务，在出口后按会计规定做销售的次月申报期内至次年4月申报期结束前各月申报期内申报退税（外贸企业经主管税务机关批准在申报期外也可以办理。注意：这个外贸在申报期限外也可办理谨慎使用，别掉坑里）2.向境外提供零税率服务，在财务做销售的次月申报期内至次年4月份申报期结束前各月申报期内申报退税二、出口免税申报期限：1.法定类免税业务如财税201239号第六条第（一）项第1、2目所列举的业务，出口后次月申报期内申报

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外贸企业出口单证不齐全进项是否允许抵扣？问：外贸企业出口的购进货物由于单证不齐全需要视同内销征税，进项是否允许抵扣？答：符合的条件可以抵扣。根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2008]265号）的规定：（一）外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。（二）外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未

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出口退（免）税优惠整理六41.销售钻石退税。从2002年1月1日起，对国内钻石销售给上海钻石交易所的，视同出口按贵重产品的退税规定办理出口退税。(财税［2001］176号)42.棉纱、棉布及制品退税。从2001年7月1日起，棉纱、棉布及其制品的退税率由15%提高到17%.(财税［2001］208号)43.纱、布出口退税。从2001年7月1日起，将纱、布的出口退税率由15%提高到17%.(国税发［2001］74号)44.钻石出口免税。从2002年1月1日起，钻石出口增值税实行零税率。(财税［2001］176

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外贸企业出口退(免)税适用的范围根据税法规定，凡是经批准有出口经营权的企业出口自己生产或收购的货物，或代理出口的货物，除规定的免税货物，限制或禁止出口的货物外，都可以给予出口免税并退税。(一)出口货物给予免税不予退税的货物1.属于生产企业的小规模纳税人自营出口、委托外贸企业代理出口的自产货物。2.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃

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出口退（免）税的企业范围出口退（免）税的企业（出口企业），是指负责出口货物盈亏的企业，而不是只办理出口货物手续的企业。凡有出口货物业务的出口企业，均可按规定申报办理出口退（免）税。对属于借权、挂靠经营的企业不得办理出口退税。税法对出口企业的范围规定有如下9个方面：1．有出口经营权的企业（以下简称“出口企业”）出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报关税务机关批准退还或免征增值税和消费税。具有外贸进出口经营权的企业，是指经外贸主管部门批准，并办理了工商营业执

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在确定进出口货物的有关价格时有哪些特殊规定？问:在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？答：在确定进出口货物的有关价格的时候，有以下特殊规定：（1）运往境外修理的机械器具、运输工具和其他货物，出境的时候已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费用和料件费作为关税完税价格。（2）运往境外加工的货物，出境的时候已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加工之后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为关税完税价格。（3）以

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出口企业巧筹划抓住资金成本“时间差”谈起生产型出口企业（以下简称生产企业）“免、抵、退”税的税收筹划，许多人认为它带有政策局限性，可以利用的优化“空间”不多。但是，实际业务操作中，有心人不难发现在“免、抵、退”税规定的申报期内，通过调整出口退（免）税单证的收齐时限，可以影响当期应纳税额、应退税额以及“免、抵”税额的大小，决定当期应缴城市维护建设税和教育费附加（以下简称税费）的增减变化，并进而利用资金上缴的时间差，最大限度地降低企业利用资金的成本。例：某内资生产企业，2009年4月份的国内销售收入为500万

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进口原辅材料采购成本的核算差异《企业会计准则第1号——存货》第六条规定：“存货的采购成本，包括购买价格、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。”但采购成本核算的各要素限定在月内完全付诸实施并不客观，发生跨月、跨年核算情况很普遍，特别是经济全球化下，进口货物的采购成本核算往往一拖数月，或跨年结算经常发生。经营业务或项目工程记账与财务记账发生记账时间差异不可避免，所以采购成本核算发生差异也就家常便饭了。为解决这类差异问题，笔者就进口大宗原辅材料采购成本的核算差异和系统控制架构提出

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