天津国税：出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）一、业务概述对外承包工程是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。对外承包工程公司运出境外用于工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可在货物报关离境后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。二、法律依据《国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2003〕139

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2025-01-03

进口商品销售的会计核算结算方式进口商品销售是指从国外进口的商品在国内进行销售的经济业务。根据货款结算时间的不同，可分为货到结算和单到结算两种方式。（1）货到结算。货到结算是指由海运进口的商品，当货船到达我国港口，取得外运公司的船舶到港通知后，凭船舶到港通知单按国内同类产品的价格开出进口销售发票，向订货单位办理货款结算的方式。货到结算具有以下两个特点：①进口商品的采购和销售几乎同时，进口商品一般不需入库。因而，在核算上不库存商品账户来反映进口商品的进销存情况。②以货物到达港口并取得到港通知时确认销售收入的实

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2025-01-03

生产企业出口退税的流程出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体。但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统。企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以

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2025-01-03

出口收汇核销登记、变更和注销（一）出口收汇核销登记出口企业或个人对外贸易经营者必须填写《进出口核销备案/变更登记表》（代申请书）并提供下列资料：1、商务主管部门颁发的《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或加盖备案登记印章的《对外贸易经营者备案登记表》正本及复印件；2、工商部门核发的《企业法人营业执照（副本）》或《企业营业执照（副本）》或“其他执业证明（副本）”及复印件；3、质量技术监督局核发的《中华人民共和国组织机构代码证

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2025-01-03

关于出口退税凭证无电子信息申报问：2014年12月份出口的有一票报关单，电子口岸那里没有信息，纸质报关单也没有退下来，这种情况的话，是否可以做无电子信息申报或者做逾期申报表呢，增值税发票4月1号的认证信息没有的话，可否做无电子信息申报呢？答：电子口岸信息是海关传送的，您需要咨询海关。无电子信息不能进行申报。国家税务总局公告2013年第12号规定：...(十八)出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的，应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务

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2025-01-03

一人公司可否进行进出口业务，可否取得一般纳税人资格问：一人公司可否进行进出口业务，可否取得一般纳税人资格，可否退税。是否需固定的办公地点或家庭住址即可。进行上述业务是否10万元注册资金即可。第一年可否退税或免所得税。新办对外贸易公司，注册资金50万元的，可否给一般纳税人资格。第一年给退税吗？免第一年所得税吗？答：1、一人公司要从事进出口业务需要到所在地对外经济贸易合作局办理进出口权手续，拥有进出口权后，需要到主管征税机关办理出口货物退（免）税认定，之后发生的出口业务，可以给予出口退税。2、新办小型商贸企业

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2025-01-03

出口企业出口含金产品免税证明一、业务概述对国家税务总局有关文件列举的以黄金为主要原材料（黄金价值占出口产品材料成本50%以上）加工的出口产品，对黄金主要原材料部分不予退税，其进项税金计入产品成本，对其他原料及其加工增值部分退（免）税。出口企业出口含金产品后，须持出口退（免）税所规定的凭证按月向主管税务机关退税部门申请出具《出口企业出口含金产品免税证明》，据此向主管税务机关征税部门申报办理免税手续。二、法律依据《国家税务总局关于含金产品出口有关税收政策的通知》（国税函[2006]812号）《国家税务总局关于

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吉林国税：出口货物退（免）税认定注销一、业务概述出口商发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。二、法律依据《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定注销表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》（副本）2.需报送的资料（1）办理出口货物退（免）税认定注销申

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2025-01-03

外贸企业出口货物免退税的申报时间有哪些规定？问：我想了解关于外贸企业出口货物免退税的申报时间是不是有出台的规定?答：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第五条、第十四条规定，外贸企业出口货物免退税的申报程序和期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的免税货物销售额栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报

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企业出口退税会计处理探讨“免、抵、退”税设计精巧，原理挺简单，但加上进料加工(还要考虑“购进法”与“实耗法”)、单证是否齐全(纸质单证、电子数据)、特准退税(有的需要参与“免、抵、退”税计算)、年终清算就变得异常复杂，随之而来的账务处理更让很多企业摸不着头脑，全国各地税务机关的不同理解也让企业左右为难，不知如何是好。本文根据企业财务制度规定，结合出口退税电子化管理要求，提出了“免、抵、退”税相关会计处理方法，与大家共同探讨，共同解开这团乱麻，使企业在有效规避税收风险的同时，用好用足国家税收政策。一、正常申

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2025-01-03

特殊原因出口退(免)税申报可延期，如何理解为深入开展便民办税春风行动，持续优化出口退税服务，切实解决纳税人的问题，国家税务总局发布了《关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告》(国家税务总局公告2015年第44号)，自2015年6月11日起施行。文件规定，出口企业或其他单位由于特殊原因未收齐出口退(免)税申报单证，无法在规定期限内申报退(免)税，又没有向主管国税机关提出延期申请的，可在2015年7月31日前提供举证材料，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退(免)税的国税机关核准后，可延期申报退(

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业出口退税会计处理探讨【会计实务经验之谈】“免、抵、退”税设计精巧，原理挺简单，但加上进料加工(还要考虑“购进法”与“实耗法”)、单证是否齐全(纸质单证、电子数据)、特准退税(有的需要参与“免、抵、退”税计算)、年终清算就变得异常复杂，随之而来的账务处理更让很多企业摸不着头脑，全国各地税务机关的不同理解也让企业左右为难，不知如何是好。本文根据企业财务制度规定，结合出口退税电子化管理要求，提出了“免、抵、退”税相关会计处理方法，与大家共同探讨，

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以假代理出口方式偷逃税款的两种情形及应对手段代理出口是指外贸企业(受托企业)受客户委托代为办理出口税收业务，其特点是：受托企业收取一定的代理费并承担相应责任‚而价格和其他合同条款的最终决定权属于委托企业，出口盈亏和履约责任也最终由委托企业承担。自1995年7月1日起，代理出口货物的退（免）税改由委托企业申报办理，而受托企业则在出口货物实际结汇后，凭相关单证向当地主管税务机关申请办理《代理出口货物证明》，并交由委托企业向其当地主管税务机关申请退（免）税。此种经营方式虽对拓宽我国对外贸易渠道、促进

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进口货物未支付货款进项税额可以抵扣吗F公司进口一批货物，已办理进口报关手续，缴纳了进口环节增值税，并取得海关开具的增值税专用缴款书。但根据F公司与国外供应商的合同约定，F公司就该批进口货物的付款期限尚未到期，故，货款至今未予支付。在这种情况下，F公司取得的进口完税凭证是否可以抵扣进项税额？根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148号）第一条“纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可

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生产企业出口跨年度退运，还需补税吗？问：我公司是生产企业9月份出口一票货物，客户反馈说部分不符合标准，部分退运月份可能会在2015年3月底之前了，如果要办理退运申请时不缴纳增值税，只是冲减当年度免抵退税额，我放在2015年申报比较合适是不？如果放在2014年度申报，2015年4月15号之前办理退运申请时跨年度要补交税吗？答：根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第12项规定：已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税

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出口逾期未申报,税务处理应区别对待货物出口后因各种原因未向税务机关申报退（免）税，是出口企业比较常见的问题。问题看似简单，但在处理时却需考虑各方面的因素。同样是逾期未申报，出现在不同时点，适用的征免税法规却不一样，货物对应的进项税额的处理也应区别对待。案例：A公司是一家外贸企业，主要外购节能灯具出口到欧美国家。假设2019年6月，A公司在纳税自查时发现，2018年8月出口的一批灯具由于会计失误漏掉了退税申报，也未对增值税申报系统作免税申报，该批货物出口报关单折合人民币金额为840万元，征税率和退税率均为1

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进口抗艾滋病毒药物税收优惠经国务院批准，自2002年1月1日起至2006年12月31日止，免征进口抗艾滋病病毒药物的进口关税和进口环节增值税。具体免税的药物清单和金额，见《进口抗艾滋病病毒药物名录》（附件1）和《五年免税进口艾滋病抗病毒药物额度》（附件2）。海关凭卫生部发放的进口抗艾滋病病毒药物的有关证明办理免税手续。附件1：进口抗艾滋病病毒序号药品名称申报商品名公司名称公司所在国生产所在国1甲磺酸沙奎那韦罗氏公司瑞士瑞士2拉米夫定葛兰素英国英国3拉米夫定口服液益平维葛兰素英国英国4拉米夫定片益平维葛兰素

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如何处理外企出口免抵退税业务？外企出口的免抵退税--一般贸易计算方法“免、抵、退”税的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未

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所有的出口业务都能退税吗问：由于贸易全球化的发展，我们的生活中在各种形式的商品出口到国外，这些出口业务都能退税吗？答：不是所有的出口商品都能申报出口退税的。首先，能够进行出口退税申报的申请人只能是单位或个体工商户，个体工商户没有进出口经营权，可以找有资质的企业代理出口报关，然后去向税务局申请出口退税。个人销售商品到境外是不能享受出口退税的。小规模企业只享受免税，不享受退税。其次，即使是有进出口经营的企业行为，也不是所有的出口货物都能享受出口退税。比如出口一些国家不鼓励出口的货物就不能享受出口退税，这样的货

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出口货物退税申报（生产企业自营出口货物）（一）纳税人应提供主表、份数1.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表及附表》，3份2.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，2份3.《增值税纳税申报表主表及附表》，2份（二）纳税人应提供资料1．出口货物退（免）税正式申报电子数据2．出口货物报关单（出口退税专用）3．出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在210天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）4．出口商品销售发票5．有进料

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