我国将完善出口税收和信用保险政策商务部副部长钟山日前发表署名文章称，在国际金融危机仍在蔓延的背景下，外需萎缩是我国经济增长面临的最大困难。近期，商务部将会同有关部门，完善出口信用保险政策和出口税收政策，大力解决外贸企业融资难问题，进一步减轻外贸企业负担，提高贸易便利化水平，完善加工贸易政策，支持“走出去”带动出口。此前，海关总署公布的5月进出口统计数据显示，我国进口、出口连续7个月下降，且降幅继续拉大，表明外贸形势依然不容乐观。前5月，我国外贸进出口总值7634.9亿美元，同比下降24.7%。其中，出口下

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2025-01-03

采用CIF价格的出口销售，在计算视同内销增值税时是否需要将运费包括在内？【问题阐述】我司的出口销售有部份是采用CIF价格(离岸价格加运费和保险费)，我司的做法是由我司代境外客户代垫运费，开具出口发票时，出口金额会包含代垫费用，在发票的备注栏会注明运费或保险费的金额。会计做帐如下：借：应收帐款贷：代垫运费或保险费销售收入(出口销售)支付运费时：借：代垫运费或保险费贷：应付帐款申报出口退税时，按照规定，我司会剔除运费或保险费后再申报出口退税。我司出口销售有部份是零退税或非自产产品，按照规定有关这一部份的出口销

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2025-01-03

出口以前年度进口免税设备如何申报纳税【问题】我公司出口销售以前年度进口的免税设备，如何申报增值税和企业所得税？【解答】（1）增值税方面：适用《旧设备出口退（免）税暂行办法》（国税发〔2008〕16号）第六条、第七条和第八条相关规定如下：增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口环节免税不退税（以下简称免税不退税）的办法。增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法。企业出口外购旧设备后，须在规定的出口退（免）税申报期限

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2025-01-03

出口转内销是否要冲减当期出口收入？2．问：我公司是生产企业2012年配套出口货物主管税务局要求出口转内销。(1)增值税纳税申报是作为未开具发票收入处理？一般贸易是以出口收入全额征税？(2)2012年出口转内销是否要冲减当期出口收入？如果是2014年当年出口呢？答：（1）生产企业一般贸易出口视同内销征税的销售额按照FOB价出口额÷（1+增值税税率）来确认，填写在增值税纳税申报表附表一“一般计税方法计税-全部征税项目-开具其他发票”处。（2）2012年出口转内销的出口额须在生产企业出口退税申报系统中红字冲减，

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2025-01-03

安徽国税：出口货物退（免）税认定注销业务描述出口商发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。业务流程（一）受理环节1.查验资料查验纳税人出示的证件是否有效。2.核对资料（1）审查出口商提供的资料是否齐全、合法、有效，《出口货物退（免）税认定注销表》填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知出口商补正或重新填报；（3）符合受理条件的，制作回执交出口商。3.转下一环节核对无

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2025-01-03

企业取得境外收据应注意的问题【问】加强对合法有效的凭证管理，企业首先遇到的问题就是，凭证种类太多，难以有效区分。为什么会出现这个问题？【答】在中国，企业对取得的凭证进行规范管理确实不是一件很容易的事情。我概括了一下，大致有3个原因：第一，凭证种类多。既有税务监制的发票，又有财政监制的票据，还有自制凭证、境外收据。税务发票和财政票据，又分为很多具体的种类。第二，涉及的政策规定既多又杂，而且多变。发票、财政票据的使用，涉及到财税部门下发的大量的政策规定，而且政策规定也在不断发生变化，纳税人必须了解政策规定的前

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2025-01-03

如何申请办理进出口权？问：如何申请办理进出口权？国家对企业申请进出口权已放开了，并无注册资金及年进出口额的限制，只要有营业执照就可以申请办理了，民营企业与个体工商户也可申请进出口权。企业先要申请对外贸易经营者备案，步骤如下：先去工商局给营业执照做增项（经营范围须包含货物进出口或技术进出口业务），然后商务局备案，需要提交材料如下：（1）网上提交打印的《对外贸易经营者备案登记表》；（2）变更后的营业执照复印件；（3）组织机构代码证书复印件（个体工商户可免交）；（4）个体工商户须提交合法公证机构出具的财产公证证

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2025-01-03

出口退（免）税的货物范围按现行规定，凡出口属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，同时具备下列四个条件的出口货物，准予退还和免征增值税和消费税：(1)属于增值税或消费税征税范围的货物；(2)必须经中国海关报关离境的货物；(3)必须在财务上作销售处理的货物；(4)必须是出口收汇并已核销的货物。在出口货物中，由于一些货物在销售方式、结算方法和消费环节的特殊性，以及国际间的特殊情况，虽然不同时具备上述四个条件，国家规定特准退还或

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2025-01-03

出口企业内销商品进项税额是否可以抵扣【问题】某企业是商贸出口企业，用于出口的国内采购发票的抵扣联既有出口的商品，又有内销的商品，内销的商品对应的进项税可以抵扣吗，如果可以，抵扣在增值税表的第几栏体现，是否需到到税务局办手续？【解答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）

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2025-01-03

出口退税的申请条件_出口退税申请范围出口退税的申请条件_出口退税申请范围出口退税,也叫出口货物退(免)税,一般指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内中消费时所应缴纳的税费或者退还其按本国税法规定已经缴纳的税费(内容包括:增值税、消费税等).一、出口退税的申请条件如下:1、申办出口退税登记最基本的条要求就是经营出口产品业务的;2、必须持有依法核发的营业执照;该营业执照是企业或者组织是合法经营权的凭证;3、必须是有独立经济核算能力并且实行的企业单位,具有法人地位,拥有完整的会计工作体系以及独

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2025-01-03

境外向境内提供“劳务(服务)”的涉税扣缴问题目前，越来越多的境内企业在“走出去”，外国企业也在“走进来”，外国企业及个人在中国境内承包工程作业和提供劳务，境内企业付汇时就会面临如何扣缴税款的问题，到底哪些事项需要扣缴税款？又涉及哪些税种？税率是多少？办理流程如何？小编将与您进行一一分析。法规规定国家税务总局令[2009]第19号（注1）规定，非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理。所称承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰

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2025-01-03

变动条款解读:总局2016年46号公告(出口分类管理办法)第五条一类出口企业的评定标准。注：区分生产企业、外贸企业、外贸综合服务企业，分别设定一类企业的评定标准，进一步提高了分类标准的针对性。（一）生产企业应同时符合下列条件：注：生产企业的条件取消了原办法“省国家税务局规定的其他风险可控的条件”，和“主动配合退税管理，能按规定收集、装订、存放出口退税凭证及备案单证。”1.企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。注：本条新增。2.近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值

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2025-01-03

山西国税：出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）一、业务概述境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。二、法律依据《国家税务总局对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号

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2025-01-03

出口退税相关知识问答1.问：生产企业出口报关单上境内货源地是山东其他可以吗？答:生产企业出口报关单上的境内货源地应填报出口货物在国内的产地或原始发货地‚按海关规定的《国内地区代码表》选择填报相应的国内地区名称或代码‚填写山东其他是可以的。2.问：出口到济南综合保税区的货物，符合退税政策吗，允许退税吗？答：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第1条第2项第2款规定：出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠

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2025-01-03

关税和贸易总协定关税和贸易总协定是一项关于关税和贸易准则的多边国际协定。其主要宗旨是各缔约国在处理其贸易和经济事业的关系方面，通过达成互惠互利协议，大幅度削减关税和其他贸易障碍，取消国际贸易中的歧视待遇，达到保证充分就业，提高生活水平，保证实际收入和有效需求的巨大持续增长，扩大世界资源的充分利用，发展商品生产和交换的目的。关税和贸易总协定创建于1948年（产生于1947年，1948年1月1日生效）。其产生主要源于二次大战后，主要资本主义国家认为导致世界大战的主因是国际经济贸易矛盾，战前各资本主义国家采取的

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2025-01-03

出口货物退税申报（生产企业对外修理修配）一、业务概述对外修理修配是指企业耗用国内生产的零部件及原材料为外商修理船舶或其他设备等的业务。企业承接对外修理修配业务后委托生产企业进行修理修配业务的，可在修理修配货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管出口退税的税务机关申报退税。生产企业承接对外修理修配业务实行“免、抵、退”税政策。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕031号）《关于对外承接外轮维修修配业务有关退税问题的通知》（国税发〔1998〕87号）《财政

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2025-01-03

谨防“山寨版”代理出口货物证明老张是内地一家生产机械配件的小企业负责人，不久前接到当地税务局传递过来的《出口企业出口征税通知单》，注明某年某月让山东青岛某外贸公司所代理出口的叉车，未在规定时限内向退税机关申报出口退（免）税，按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）文件规定，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税7.88万元。老张感到非常奇怪，山东的这家外贸公司，压根儿就没听说过，更何况自己根本就不生产车床！通过调查和举证，原来，全是这“山寨版”代理出口货物证明

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2025-01-03

五类出口货物视同内销缴税《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）下发后，出口退（免）税政策有所变化，特别是明确了五类出口货物视同内销货物征税。江西省吉安市一些纳税人向12366咨询，希望了解相关政策。“哪五类出口货物视同内销货物征税？”纳税人问。咨询员回答：“国税发〔2006〕102号规定，从2006年7月1日起（以出口货物报关单上的出口日期为准），出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。①国家明确规定不予退（免）增值税的货物

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出口商品外销收入确认的会计处理外销收入是企业出口退(免)税的主要依据。外销收入不管以何种方式成交，最后都要以离岸价为依据进行核算和办理出口退(免)税，因此，除正常的销货款外，外销收入的确认还与外汇汇率确定、国外运、保、佣的冲减、出口商品退运等密切相关。(一)入账时间及依据企业出口业务就其贸易性质不同，主要有一般贸易进料加工复出口贸易、来料加工复出口贸易、国内深加工结转贸易等，不同的贸易方式其外销收入确认也不同。(1)企业自营出口，水论是海、陆、空出口，均以取得运单并向银行办理交单后作为出口外销收入的实现。

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2025-01-03

出口退税调整企业如何进行筹划6月18日，财政部等五部委发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号，以下简称通知），自2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税，下调2268项容易引起贸易摩擦商品的出口退税率，10项出口商品由退税改为免税，除船舶及对外承包工程的出口企业在7月20日以前已备案的，仍按原退税率执行以外，所有调整退税率的出口商品不在执行3个月的“过渡期”退税，一律按新退税率执行。这是继去年9月

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