企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧一、税收筹划原理出口退税制度是我国海关税收的一个重要内容，其主要是指在出口环节中退还或免征增值税和消费税的各项有关规定。其基本内容是：对出口货物免征或退还在国内已缴纳的增值税和消费税，从而避免了国际间的双重征税，体现了公平税负，且增强了本国商品的竞争力，巩固和扩大国际销售市场，还可扩大出口，增加外汇。因此，退税制度具有重要的经济意义。能否有效地快捷地进行增值税与消费税的出口退税，对每一家有出口业务的公司都具有极大的吸引力。二、出口退税的税收筹划具体做法目前我国出口退税

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2025-01-03

出口退税新机制的企业效应分析为认真贯彻党的十六大精神，促进外贸体制改革，保持外贸和经济持续健康发展，国务院于2003年10月13日发布《关于改革现行出口退税机制的决定》。决定强调，按照新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展的原则，对现行出口退税机制进行改革。2004年是出口退税新机制运行的第一年，是出口企业与新机制磨合的一年，新机制运行的效果关键要看新机制给出口企业带来的影响。一、新机制对出口企业的效应分析（一）新机制对出口企业的正效应分析出口退税新机制运行半年多以来，减少了企业资金占

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2025-01-03

出口商品的成本核算出口商品的成本核算主要有两个经济效益指标：A.出口商品换汇成本(换汇率)该指标反映出口商品每取得一美元的外汇净收入所耗费的人民币成本。换汇成本越低，出口的经济效益越好、计算公式为：出口换汇成本=出口总成本(人民币元)/出口外汇净收入(美元)这里的出口总成本，包括进货(或生产)成本，国内费用(储运、管理，预期利润等，通常以费用定额率表示)及税金。出口外汇净收入指的是扣除运费和保险费后的FOB外汇净收入。例：某商品国内进价为人民币7270元，加工费900元，流通费70O元，税金30元，出口销

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2025-01-03

生产企业委托加工出口的货物，如何申报出口退税问：生产企业委托其他公司加工货物后出口，是否可以按照免抵退办法申报出口退(免)税吗？答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：二、增值税退(免)税办法适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征

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2025-01-03

外贸出口转内销应该如何缴税咨询：某公司2008年8月1日取得增值税一般纳税人资格，9月份通过出口认定，当月开始自营出口。2009年3月26日公司以一般贸易方式出口一批服装产品，因外国客户原因，一直到7月2日仍无法收汇核销，主管税务机关要求该公司在7月份的申报期作内销处理。那么，该公司不知如何缴纳增值税？解答：由于该公司出口业务未满两年，收汇核销应在180天内办理。而该公司到7月初仍未能办理收汇核销，根据出口退税有关期限规定，已不能办理退税申报。应根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国

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2025-01-03

出口退税如何进行会计处理？增值税方面。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记银行存款科目，贷记应交税金应交增值税（出口退税）科目。实行免、抵、退办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记产品销售成本科目，贷记产成品科目。

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2025-01-03

出口货物退税申报（五）出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）一、业务概述境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。二、法律依据《国家税务总局对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔200

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2025-01-03

出口企业免抵退税影响因素分析我国为鼓励企业产品出口，增加出口创汇，对部分产品增值税实行免抵退税政策，抵免部分视同抵减内销产品应纳税额。现行企业财务会计制度和税法规定，将增值税征税率与退税率之差计入产品销售成本，因征税率与退税率在一定时期内是固定不变的，所以此部分成本应视为固定成本，参见会计处理方法：借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）将该固定成本（设为常数C）即：C=主营业务收入*增值税征税率与退税率之差（公式一）对出口产品免抵退税影响因素可从以下方面分析，并可作为同行业分析的依据：一

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2025-01-03

申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明一、业务概述出口企业发生出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向主管税务机关退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，地（市）级税务机关经批准后，可延期3个月申报。出口企业代理其他企业出口后，如因资料不齐等特殊原因，代理出口企业无法在60天内申请开具代理出口证明的，代理出口企业应在60天内提出书面合理理由，经地市及以上税务机关核准后，可延期30天申请开具代理出口证明。二、法律依据《国

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2025-01-03

出口退税企业应注意三个方面问题从目前情况看，2010年世界经济有望出现缓慢复苏，我国外贸发展面临的环境也会总体趋于好转。但由于世界经济复苏动力不足，许多深层次矛盾和问题尚未根本解决，国际市场需求短期内难以明显恢复，主要经济体自顾性增强，贸易保护主义加剧，应该说我国外贸发展仍面临很多不确定不稳定因素。在这种形势下，为了更好地让企业用足、用好政策，以下针对企业出口退税问题，做出了三方面提醒：（一）出口退税率调整的问题。出口退税率上调对外贸出口的促进作用是十分明显的，但经过几次大幅度的调整后，目前的出口退税率已

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2025-01-03

两种不同出口退税方式对税收的影响税制改革以来，出口退税政策多次变动完善，形成了现行生产企业自营(委托)出口与外贸出口不同退税方式的局面。笔者试根据生产企业自营(委托)出口与外贸出口计算出口退税差异，分析其对税收有关方面的影响。现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率，其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营(委托)出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，(不管是执行“免、抵、退”还是“先征后退”，从增值税角度

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2025-01-03

进口货物完税价格的确定根据《中华人民共和国进出口关税条例》第9条规定：进口货物以海关审定的正常成交价格为基础和到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其它劳务费等费用。这是我国涨关估价对进口货物完税价格所规定的定义。依据成交价格所作的规定，我国对进口货物的海关估价主要有两种情况：一是海关审查可确定的完税价格；二是成交价格经海关审查未能确定的，因此，我们同样要分别就这两种情况，进行节税策划。1.审定价格成交法该方法是指进口商向海关申报的进

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2025-01-03

出口退税的会计处理方法具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金（增值税、消费税）的金额；其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21号）规定：1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收

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2025-01-03

小规模企业出口开具发票后申请免税再申报吗？问：小规模企业出口开具出口发票后是申请免税再申报吗？免税是直接到前台申请吗？答：出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，现在不需通过企业出口退税申报系统录入数据，不向主管税务报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，免税业务对应的收入只须在账面和纳税申报表上体现就可以了。在增值税纳税申报表上要填写免税销售额，对应的进项税额转出。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册编辑推荐:总账会计的工作内容有效产出会计如何影响

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2025-01-03

精品资料欢迎阅读PAGE\*MERGEFORMAT5外贸跟单员个人工作总结范文【导语】总结一年的工作，尽管有了一定的进步和成绩，但在一些方面还存在着不足。《外贸跟单员个人工作总结范文》是为大家准备的，希望对大家有帮助。【篇一】外贸跟单员个人工作总结范文不知不觉，进入高璐美快5个月了，回首这5个月的学习和工作，有最初在车间实习的艰辛与汗水，有最初跟单时的困难与挫折，也有圆满完成任务的高兴和满足，很高兴能进入到高璐美和大家一起学习、共同成长、共同进步。现就20xx年个人工作情况总结如下：一、年度工作情况

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2024-12-20

最新资料欢迎阅读PAGE\*MERGEFORMAT2进出口企业个人实习汇报_实习报告.doc_进出口企业个人实习汇报_实习报告年月日，我来到进出口公司单证部实习。在实习期间，我知道了一些基本的单证程序，有些原来在课本上或者实训课程上学的知识还是很实用的，让我感觉上手很快，在单据制作过程中，每个单位是有自己固定的模式，有些东西当然是课本上无法学会的。还是很感谢单证部的胡老师和张姐交给我们的一些单证这块需要注意的东西。最大的收获是让我们自己动手填空票据，也学会了如何从六联单中寻找自己需要的数据，在实际操

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2024-12-20

第页共NUMPAGES9页出入境检验检疫局争优创先调研报告出入境检验检疫局争优创先调研报告【内容摘要】按照局党组的统一安排，在创先争优活动中开展“下基层、访民情、强质检”调研活动，此次调研的切入点是特色出口农产品，关注点是如何支持两市外贸发展，一、现状，（一）特色农产品资源情况，1、xx市xx年末人口109万，gdp总值300亿元，2、xx市xx年末人口616万，gdp总值988亿元，（二）特色农产品加工情况，从两市看到的企业看，有三个特点，1、在当地资源和国家扶持政策之间找到广阔的发展空间，xx市

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2024-12-18

第页共NUMPAGES3页20XX年外贸员试用期工作总结范文《20XX年外贸员试用期工作总结范文》通过近三个月的工作，目前已对公司组织结构、部门职责、生产工艺流程等有了较深的了解，熟悉掌握了账务处理流程、工作任务安排、协调接口部门等。在公司领导及各位同事的支持与帮助下，按照公司的要求，能够胜任自己的本职工作，现将试用期工作情况总结如下：1、初入职：熟悉了解公司基本情况、组织架构和相关业务的流程，具体包括：公司管理层及财务中心人员的分工、基本审批程序和核算流程、成本核算控制流程、生产货物流转及出口贸易

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2024-12-18

第页共NUMPAGES4页县外事办创造性地开展外事工作经验总结【内容摘要】*县外事办创造性地开展外事工作经验总结，**县是国家级贫困县，经济落后，教育资源困乏，**县外事办针对这一实际，充分发挥自身优势，积极做好“引资”、“引智”工作，外事工作是党和国家一项重要工作，在促进国家现代化建设，维护国家主权、安全、发展利益方面具有分重要的作用，1、平时多收集信息，建立外联台账，2、分析本地区的情况，知道本地区最需要的是什么，避免工作的盲目性，3、积极主动地抓住机遇、创造机遇，尽全力不错失良机，以上三点是*

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2024-12-18

第页共NUMPAGES7页非口岸出口操作流程caafe7d7b06eb464eccfb2cca4fd4de5.pdf环节编号：E-N-0-1环节名称：接受委托环节描述：接受客户/代理出口业务的委托，可以是整票业务的委托，也可以是出口业务的某一环节的操作委托。备注：(所需文件及生成文件)1.根据代理/客户提供的托运书或其他文件将收发货人信息.货物信息.操作要求等信息录入电脑，并确定一个业务代码；其中注意所有接受的货物都是符合航空公司运输规则的货物。托运书或客户的其他文件2.根据与客户订立的费用协议填写

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2024-12-18