补办出口货物报关单证明（出口退税证明）一、业务概述出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口货物报关单证明》（根据出口退税管理系统生成），再据此向海关申请补办。二、法律依据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）《海关总署国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》（署监[1996]32号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《关于申请

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2025-01-05

出口货物退税申报（外交代表购买列名的中国产物品）原标题：出口货物退税申报（外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买列名的中国产物品）业务概述外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）和非中国公民且不在中国永久居住的行政技术人员在华购买的物品和劳务，中华人民共和国政府在对等原则的基础上，予以退还增值说。享受退税的物品及劳务，是指《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的属于增值税征收范围，按现行规定征收增值税，且购买物品和劳务的单张发票金额合计等于或高于800元人民币的物品及劳务。申报退税的自来水、电、煤

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2025-01-05

出口退税认定有规定，申请退税优惠要符合条件A公司将货物销售给境内企业，但因货物在香港中转，故公司将其视同出口货物的方式申报出口退税，共取得出口退税款近100万元。税务机关通过检查取证认定该业务不符出口退税条件，追回出口退税款。税官提醒：出口退税认定有规定，申请退税优惠要符合条件。案情概况A公司年从B公司购入电脑配件等货物以一般贸易方式报关出口至香港，但所收外汇款项来源于境内的C公司。因其出口货物外汇来源于境内企业，出口货物的收汇存在非进口商付汇的疑点，检查人员调取了其相关的外贸出口合同、报关用合同、报关用

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2025-01-05

进口贸易业务的种类和程序(一)进口贸易业务的种类进口贸易业务按其经营性质不同，可分为自营进口，代理进口和易货贸易三种。1．自营进口业务它是指外贸企业自己经营进口贸易并自负进口盈亏的业务。2．代理进口业务它是指外贸企业代理国内委托单位与外商签订进口贸易合同，并负责对外履行合同的业务。对该项业务，外贸企业仅收取一定比例的手续费。3．易货贸易业务它是指贸易双方将进口与出口结合起来进行商品交换并自负盈亏的业务。(二)进口贸易业务的程序进口贸易的业务程序有进口贸易前的准备工作、签订进口贸易合同、履行进口贸易合同以及

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2025-01-05

出口货物退税申报（生产企业对外实物投资2）——非扩大增值税抵扣范围政策的企业一、业务概述出口企业在国内采购运往境外作为在国外投资的货物，在货物报关出口后，可向主管税务机关退税部门申请退税。非实行扩大增值税抵扣范围政策的企业，以实物投资出境的购进设备及零部件，实行单项退税政策。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕031号）《财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税〔2004〕101号）《国家税务总局关于出口货物退（

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2025-01-05

进口货物的帐务该如何处理？本公司通过进出口公司购进一批进口汽车零件,收到进出口公司开具的普通发票:(1)货款及银行费用:116103.63元;(2)代理手续费:1736.18元;(3)代垫费用:1652元;代办关税手续费:300元;收到海关开具:(4)代征增值税:21663.61元;(5)进口关税:11660.02元.请问:(2)(3)项的费用是分摊到库存商品中,加大零件的进价,还是划入经营费用中?(若是前者,该部分费用无抵扣,销售时就要纳该部分费用的增值税?)请教具体帐务处理方法.解析:按照《商品流通企

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2025-01-05

如何筹划出口商品的消费税现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品，不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇，意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从纳税筹划的角度出发，纳税人应该想方设法开拓国际市场，为本企业谋求尽可能多的合理利益。本文对出口应税消费品如何进行纳税筹划提供一些筹划思路。一、发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间从纳税筹划的角度出发，发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间，是一种重要的纳税筹划方式。根据《消费税暂行条

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2025-01-05

出口货物收人民币能退税吗经常有人问货物出口了，收人民币能不能退税。要回答这个问题，我们先要整明白两个概念：人民币和离岸人民币。人民币，指在我国境内流通的人民币，代码为CNY，用于境内企业或个人之间的结算。离岸人民币，指在境外的人民币，代码为CNH。我们国内企业与境外企业或个人之间通过离岸人民币结算的，叫跨境人民币结算。因此，回答这个问题，需要判断出口企业是收取的哪类人民币，如果出口货物收取的是跨境人民币则可以享受退税；另外如果出口企业将货物销售给特殊区域内企业并运入特殊区域的，可直接从特殊区域内企业收取人

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2025-01-05

视同自产产品出口可享退税一出口企业的办税人员询问：最近公司购买的一批用于维修本企业出口自产产品的工具、配件，这些产品能否给予出口退税？《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》（国税发〔2002〕152号）文件及《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号）规定，生产企业出口的下列四类产品，视同自产产品给予退（免）税。（一）生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税：与本企业生产的产品名称、性能相同；使用本企业注册商标或外

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2025-01-05

生产企业出口货物退（免）税的申报（一）一、生产企业出口货物退（免）税的申报方法1.预申报方法预申报主要有以下方法：上门预申报、远程预申报、自助预申报等。（1）上门预申报指出口企业办税人员将申报电子数据复制在软盘、可移动磁盘等设备，携带到主管退税管理部门进行预申报，取得反馈数据。（2）远程预申报指出口企业通过广域网，将申报电子数据上传至主管退税机关指定的网络地址，由税务机关的审核系统自动进行预审核，企业通过下载取得反馈数据，不需要相关工作人员进行人工干预。（3）自助预申报指企业办税人员携带预申报电子数据到国

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2025-01-05

出口货物退税申报（外贸企业申报中标机电产品）原标题：出口货物退税申报（外贸企业申报利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）一、业务概述中标机电产品是指利用国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行（包括国际复兴开发银行、国际开发协会）、联合国农业发展基金、亚洲开发银行和外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，国内生产企业、外贸企业或工贸公司中标，在国内生产或委托生产、加工或收购的机电产品。由外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，视同国内企业中标机电产品。招

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2025-01-05

吉林国税：来料加工贸易免税证明（出口退税证明）一、业务概述开展来料加工贸易业务的出口企业，免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的有关凭证向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工贸易免税证明》，据此向主管税务机关征税部门申报办理免征其加工货物或委托加工货物工缴费的增值税、消费税。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]031号）《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》（国税发[1996]123号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提

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2025-01-05

“假报出口”及骗取出口退税的案例分析案件简介从2012年起，税务总局连续两年会同公安部、海关总署联合部署开展打击骗税违法犯罪活动专项行动。2013年，共检查出口企业2800余户，挽回税收损失32亿元;会同公安部成功组织实施了集中打击骗税活动统一收网行动(代号8.27行动)，严厉查处了江苏1.22骗税案、深圳7.18骗税案、上海美梭公司骗税案等一批重大骗税案件。以1.22骗税案件为例，2013年7月，江苏省扬州市公安机关根据税务部门移送的线索，立案侦查1.22骗取出口退税案。并逐渐查明了一个涉及17个省区市

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2025-01-05

出口企业如何申请原产地证书？在出口贸易中，企业为自己的出口产品申请原产地证书时，有哪些申请条件？需提交哪些文件？到进口国时又该如何提交自己的原产地证书？出口企业申请原产地证书需要具备三个条件，一是货物必须是出口到给惠国和自贸区成员国；二是必须是在目的国可享受关税减让的货物；三是货物必须符合该区域的原产地规则。企业申请原产地证书时需要提交的文件包括：原产地证书申请书、填制正确的原产地证书（实行电子签证的证书，发送电子数据）、出口货物商业发票副本。签证机构认为必要的其他证明文件包括：对含有非原产成分或签证机构

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2025-01-05

逾期未认证的出口退税增值税凭证经报批可以退税一外贸出口企业财务人员就增值税专用发票的问题致电当地国税局。该企业于今年2月从一家货物供应商购进了一价税合计金额为52530元的商品，并取得了供货方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税额7632.56元。但因办税人员与企业发生劳资纠纷，一直未将该份专用发票办理认证、申报抵扣及出口退税手续。直到10月份，新任办税人员才发现该份专用发票已超过了认证期，也未申报办理退税。现在如此才能挽回企业的经济损失。《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题

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2025-01-05

出口退税购进法与实耗法哪种能提前得到退税以某生产型出口企业为例，2004年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口材料1000万元，出口额2000万元。2004年1月料件报关进口，1月实现出口500万元，取得国内进项税额100万元；2月实现出口1500万元(均在当月收齐所有单证)，没有国内进项税额。1、2月份内销销售收入均为0，征税率17％，退税率13％。购进法下免、抵、退税计算：1月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额=(500-1000)×(17％-13％)=-20(0，故不得免征和抵扣税额为0；应纳税额

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2025-01-05

吉林地税：出口货物退（免）税认定变更一、业务概述已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。二、法律依据《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》（副本）2.需报送的资料（1）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件

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2025-01-05

生产企业出口货物免抵退税业务的政策规定一、出口货物退（免）税的企业范围根据国家出口退税政策有关规定，凡是具有实际生产能力，自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物或视同自产货物的生产型企业可以享受出口货物退（免）税政策。（提示：政策规定的试点企业收购货物比照执行）。具体包括：1.有进出口经营权的内资生产企业或生产型集团公司；2.无进出口经营权委托外贸企业代理出口的内资生产企业；3.生产型外商投资企业。国家规定的其他特许退税的特殊货物在以后详述。二、生产企业出口货物退（免）税的计算依据（一）一般贸易1.“免、

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2025-01-05

出口货物退税申报（外商投资项目采购国产设备）一、业务概述为鼓励外商投资项目使用国产设备，对被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投资项目所采购的国产设备享受增值税退税政策。鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备，凡属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的，不实行退税政策。外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该分公司（分厂

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2025-01-05

外贸企业出口货物应退税额的计算一、应退增值税的计算1．某服装进出口公司从某服装厂购进全棉风衣10000套，单价100元，购进金额100万元，进项税额17万元，并取得了增值税专用发票、税收(出口货物)专用缴款书；该公司于2001年8月全部出口，并取得了出口货物报关单、出口核销单。试计算该企业出口全棉风衣的应退税额(全棉风衣退税率为17％)。解：应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率＝100×17％＝17(万元)2．某工艺品进出口企业2000年5月出口从某小规模纳税人购进的特准退税木制工艺品6000件，

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2025-01-05