亏损企业捐赠支出扣除问题【问题】根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。那么，如果企业发生年度亏损，捐赠款项是否允许税前扣除呢？如果允许，扣除限额又是多少呢？【解答】按照税法的规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备三个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。但是根据国家税务

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2025-01-03

营改增后，这些“财务核算”问题你清楚吗?1、一般纳税人应在应交税费科目下应设置哪些一级明细科目？一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、增值税留抵税额和增值税检查调整五个明细科目进行核算。2、应交增值税明细科目反映什么内容？应交增值税明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增

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2025-01-03

费用化支出和资本化支出资本化支出，一般都是构建和采购相关资产所发生的直接费用，比如购建固定资产所发生的差旅费、采购成本、相关税费、资本和利息等。费用化支出，是指资产达到预定可使用状态后，所发生的直接费用，就要费用化，借款利息就是这样的。无形资产研究阶段和开发阶段，研究阶段费用化，开发阶段资本化。1、费用化支出与资本化支出最大的区别就是该支出是否增加固定资产帐面价值，如果不能增加，那么就属于费用化支出，如果可以增加，那么就属于资本化支出。如：在修理费方面，如果是小修理，日常维护等，是不会增加固定资产价值的，

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2025-01-03

单位财务制度范本一．库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3．不准用白条入帐。4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8．现金出纳员必须随时接受开

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2025-01-03

加计扣除政策里的＂专账＂和＂辅助账＂是什么[导读]原政策要求企业享受加计扣除的优惠必须单独设置研发费用专账，否则不得享受优惠政策。10月21日召开的国务院常务会议决定，完善研发费用加计扣除政策。11月2日，财政部、国家税务总局、科技部就联合下发了《关于完善研究开发费用税前加计扣政策的通知》（财税[2015]119号文（以下简称”119号文”），与原政策相比变化较多，可以享受优惠政策的企业范围和研发项目也明显增多。作为企业财务人员，我更加关注到”会计核算与管理”，相比于国税发[2008]116号和财税[20

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2025-01-03

折扣和折让的财会处理差异企业在销售货物时经常会发生折扣、折让业务，财务人员必须弄清什么是折扣、折让，区分其性质，才能有效地规避税务风险。会计上所说的折扣、折让，通常分为三种类型，即折扣销售、销售折扣和销售折让。折扣销售的会计和税务处理折扣销售亦称商业折扣，指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货数量较大等原因给予购货方在价格上的优惠(如购买50件，销售价格折扣10%;购买100件，销售价格折扣20%)。由于折扣是在实现销售同时发生的，因此《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1

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2025-01-03

汇算清缴如何确定谁是自己的关联方汇算清缴时，经常会有填报人员对填写关联方信息表困惑，困惑的原因就在于到底该如何确定谁是自己的关联方？这个问题，在企业日常会计处理、上市或挂牌、甚至涉及经济利益纠纷时，都可能会遇到如何界定关联方的情况。在不同情形下，关联方的确定是同一标准吗？一、公司法的界定标准《中华人民共和国公司法》第二百一十六条第（四）款规定：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不

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2025-01-03

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查两类跨年收入、支出事项的所得税处理我国会计和税收都是采用的公历制（每年公历的1月1日起，至12月31日止为一个公历年度），但在实务中，诸多经济业务却并非以公历年度为一个周期，跨年度的经济业务比比皆是。这样一来，就会出现跨年度的收入、支出如何进行税务处理的问题。甲物业管理公司在2017年8月份，一次性收取了小区业主2017年8月至2018年7月的物业管理费120万元，对于这种预收跨年度的物业管理等相同内容的重复劳务业务的价款，应如何

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2025-01-03

财务辞职受“鼓吹”，你只会越辞越“悲催”！大部分不爽辞的财务人，基本都是平移到了其它的公司，也许待遇稍许提升，但是做的事情和辛苦程度并没有减少，杂事累活都是你的，而升职加薪又都和你无关，没过多久，又要辞职。“工作做得不开心怎么办？”“辞职呗，安安心心过个年，过完年一大批公司要招人，到时候还不是随你挑。”这样的对话，小编最近经常能听到。不禁想起前几日一位朋友的吐槽：“不爽辞”才是工作的正确态度。不少人都认为“不爽辞”是明智的选择，是因为自己的对工作环境、公司前景和个人需求的期待无法得到满足，往远了说就是不符

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2025-01-03

拆迁补偿收差价的财税处理房地产开发企业异地购房安置拆迁户，难以实现拆迁与补偿面积一致，由此收取的差价款如何进行纳税处理？例如，德华房地产公司向A房地产公司购房500套用于安置被拆迁户，每套房面积100平方米，价值80万元，德华公司与A公司约定将房屋过户至指定的拆迁安置人。按照拆迁补偿协议，德华公司应补偿被拆迁户人均90平方米，由于购入安置房屋面积较大，对于超出补偿面积的部分，德华公司拟按市场价值1万元/平方米与被拆迁户结算并收取价款10万元，德华公司每套安置房收取的10万元是否涉及营业税？会计处理时应当冲

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2025-01-03

什么是现金开支审批制度各单位应按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定的现金开支范围，并根据本单位的生产经营管理实际，现金付出业务的繁简，以及现金开支的额度等，建立健全现金开支审批制度，以加强现金开支的日常管理。现金开支审批制度一般应包括以下内容：（1）明确本单位现金开支范围。各单位应按《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围，如支付职工工资、支付职工差旅费、支付职工因公借款、支付零星采购材料款和运杂费等。（2）制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。各单位应按其业务内容制定各种报销

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2025-01-03

汇算清缴“重头戏”来了，你准备好了吗?大凡“老会计”都知道，每年阳历新年过后，企业就要开始所得税汇算清缴的“重头戏”工作。按照国家规定，每年1月至5月是汇算清缴期。税务人员介绍，汇算清缴工作的好坏对于纳税人来说显得尤其重要，它不仅是纳税人正确核算应纳所得税的需要，也是减少企业纳税风险的关键。本期《南京税务》特别收集了汇算清缴工作中一些常见的问题，为纳税人支招。您准备好了吗？2015年是国家首次提出“大众创业，万众创新”的一年，也是大量税收优惠政策出台支持经济结构转型、产业结构升级的一年。而“小型微利企业”

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2025-01-03

国库集中收付下行政事业基建会计核算浅议一、国库集中收付下行政事业单位基建会计核算的问题首先，资金来源无保障，基建会计无法核算。实行国库集中收付前，财政部门根据批准的建设项目预算和工程进度，将项目的建设资金拨付到基建账户，经批准筹集的建设资金也按照项目预算和工程进度结转到基建账户。实行国库集中收付后，行政事业单位的基本账户改为经批准开设的零余额账户，财政部门要求所有收支通过零余额账户办理，财政基建拨款通过零余额账户直接支付到施工单位或材料供应商，不再拨付至单位的基建账户。单位经批准自行筹集的建设资金也要求先

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2025-01-03

营业外支出的核规定营业外支出，是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。营业外支出的税法规定：1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。4、损赠支出又具体分为以下情况：（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许

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2025-01-03

汇算清缴重点问题解读汇算清缴重点问题解读1、企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号)规定，“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠”;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2

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2025-01-03

财政部强调关注2010年报九大问题近日，财政部对于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作做出部署，要求各地财政部门应当进一步完善工作机制，切实做好本地区各类企业执行会计准则和2010年年报工作。该通知对各地财政部门做好对本地区各类企业执行会计准则和2010年年报工作应当重点关注的问题予以明确：（一）应当做好首次执行企业会计准则的新旧衔接。（二）会计政策和会计估计应当如实反映企业的交易或事项，应当保持统一性和前后一致性。（三）同一交易或事项在A股和H股的财务报告中，应当采用相同的会计政

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亏损企业捐赠支出扣除问题【问题】根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。那么，如果企业发生年度亏损，捐赠款项是否允许税前扣除呢？如果允许，扣除限额又是多少呢？【解答】按照税法的规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备三个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。但是根据国家税务

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2025-01-03

建筑业财务如何应对营改增？按国务院文件未来建筑业的增值税税率为11%，时间表为15年底前。作为建筑业财务的我们能为此主动做些什么呢?其一、测算用去年和今年上半年的实际数据加上下半年预算测算假设按11%增值税实施今年和去年对损益表的影响。案例二中有思路的说明。其二、与材料员一起对供应商增值税资格进行全面摸底。从现在开始尽力在价格不变情况下选择一般纳税人合作或者帮助现有供应商成为一般纳税人。其三、与客户沟通，开诚布公商谈未来营改增。希望客户可以吸收部分营改增税负成本。其四、对内部财务人员进行全面增值税财税知识

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工会经费计提基数和比例是多少？工会经费计提基数和比例是多少？工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。工会经费计提基数企业要特别注意计算基数的确定，工会经费的计算基数为工资、薪金总额，此处所说“工资薪金”总额，是指企业实际发生的、并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是工资薪金的提取数总额。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“企业发生的合

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!最新消息：研究开发费用税前加计扣除具体操作政策出台！（老会计人的经验）关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），新疆生产建设兵团财务局、科技局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，为进一步贯彻落实《中共中央、国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神，更好地鼓励企业开展研究开发活动（以下简称研发

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