房地产营改增进项税抵扣问题房地产营改增进项税抵扣问题按照新的增值税税率，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。尽管有关房地产业、建筑业的营改增实施细则尚未出台，但基于只减不增的原则，这项被税务系统视作攻坚战的税务改革落实，对所涉行业企业的赋税结构将带来全新的变化。利好低利润房企房地产行业增值税税率基本确定为11%，而此前房地产行业和建筑行业采用5%的营业税税率。从理论上看，如果相关企业无法获得足够多的进项抵扣，其实际缴纳税率有上升的可能。广东省某市国税局相关人士表示，房地产及建筑

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2025-01-05

山西国税：增值税一般纳税人转正认定一、业务概述增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕59号）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）三、纳税人应提供主表、份数《增值税一般纳税人申请认定表》，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。六、税务机关

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2025-01-05

开建经适房的税收优惠政策【问题】开发建设经济适用房有哪些税收优惠政策？享受优惠政策要办理哪些手续？【解答】开发建设经济适用房，政策优惠是多方面的，最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免。税收优惠方面，我们对现行的税务政策总结如下：1、营业税：目前没有相关营业税优惠政策。2、契税：以划拨方式取得土地使用权的，免交契税；如果是以出让方式取得土地使用权的，应按综合地价4%的税率缴纳契税。3、土地增值税：《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金

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2025-01-05

浅谈消费税的纳税筹划[摘要]对消费税进行纳税筹划，已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法，并指出消费税纳税筹划应注意的问题。[关键词]消费税；计税依据；税率；纳税筹划纳税筹划又称税收筹划，是指在遵循税收法规的前提下，纳税人为实现企业价值或股东权益最大化。在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划，充分利用税法所提到的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。消费税是我国现行流转税中的一个重要税种，它

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2025-01-05

企业补缴去年的增值税如何入账缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立应交税费增值税检查调整专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在增值税检查调账通知书中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：（1）对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、三包收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）

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2025-01-05

积分消费要不要征税，看过来～～～为了提高顾客忠诚度、活跃市场，企业在销售货物或提供服务的同时给予顾客积分，产生了积分是否征收增值税以及如何征税的问题。另外，由于积分有价值，部分电子商务企业创新业务模式，把不同商户的积分在一定范围内予以整合，给予积分兑换礼品、服务，或者兑换现金、赚取差价。营改增全面推开后，由于积分可以兑付的商品和服务大为增加，积分的征税问题更加突出。有的积分是单用途的，仅可兑换本单位的商品或服务。有的积分兑换范围较广，消费者持积分可以在第三方兑换服务或货物，相应减收或免收价款，由积分发售单

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2025-01-05

发票换版前的旧版发票缴销流程发票缴销，是将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废。比如，用票人续购发票前，须持已使用完的发票存根、在规定期限内未使用或未使用完的发票及《发票领购簿》，向税务机关报验缴销。从2011年1月1日起，全国将统一使用新版普通发票，各地废止的旧版普通发票停止使用。那么，对于发票改版、换版前旧版发票如何进行缴销呢？中华会计网校小编对此进行了汇编整理，希望能让大家更便捷的了解换版发票缴销的办理。一、缴销登记用票人领取并填写《发票缴销登记表》同时须提交下列资料：1、《发票领购簿》及《发

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2025-01-05

增值税外购扣除项目包括哪些1．外购原材料。外购燃料包括在外购原材料之中。2．外购低值易耗品。是指与生产经营有关的使用年限在一年以内的设备、器具、工具等。3．外购动力。4．外购包装物。5．委托加工费。第一至第四项的外购扣除项目金额为买价、运杂费及外购扣除项目应负担的税金（包括关税、增值税和产品税）。第五项的外购扣除项目金额为委托加工费金额及运杂费。纳税人外购扣除项目所发生的自备运输工具的运输费用、入库前的挑选整理费用、外汇价差和其它费用，不得计入外购扣除项目金额。（国税发[1993]第023号）（一）扣除项

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2025-01-05

吉林地税：税务检查的程序（一）告知税务检查的相关内容在税务检查前，税务机关应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。（二）出示《税务检查证》和《税务检查通知书》税务检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。未出示税务检查证和《税务检查通知书》的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的《税务检查通知书》。（三）实施税务检查在税务检查中，税务机关按照规定的检查内容、依照法定权限

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2025-01-05

海南地税：税务代理的业务范围税务代理的业务范围包括：1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；2．办理发票准购手续；3．办理纳税申报或扣缴税款报告；4．申请减税、免税、退税、补税和延期缴税；5．制作涉税文书；6．进行税务检查；7．建账建制；8．办理账务；9．开展税务咨询、税务业务培训；10．受聘税务顾问；11．申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。应由税务机关行使的行政职权，除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外，不在税务代理的业务范围之列。税务代理根据代理权限范围的不同可分为全面

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2025-01-05

好消息国税代开发票同时代征城建及教育费附加、个税以及企业所国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知税总发〔2016〕127号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）要求，进一步加强地方税费的管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》和《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）的有关规定，现对规范国税机关为纳税人代开发

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2025-01-05

实用的税法记忆口诀1、税法消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：三男三女去开车三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法其他有些小税种的税金是不能计入应交-应交这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀：等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免

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2025-01-05

浙江国税：原始凭证管理制度原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。为了保证原始凭证能够正确地、及时地、清楚地反映各项经济业务的真实情况，，保证会计核算的质量，特制定本制度。一、原始凭证的填制必须符合下列要求：1、原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际。原始凭证的其本内容包括：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接受凭证单位的名称、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、

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2025-01-05

增值税发票逾期未抵扣怎么补救增值税一般纳税人取得合法有效的增值税扣税凭证，应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证或申请稽核比对，并在通过的次月申报抵扣进项税额，否则即视为逾期发票。《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定，增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。该文件明确“对于增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核

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2025-01-05

商品入库数小于发票开具数的会计处理问：增值税一般纳税人在日常的生产经营采购活动中，有时会出现材料实际入库数小于增值税专用发票开具数量的情况，这时进项税额是按增值税专用发票注明的税额全额抵扣，还是需要作进项税额转出处理？答：根据《增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、

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2025-01-05

非正常损失对应的进项税额计算非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。非正常损失所对应的转出进项税额，无论是作为管理费用，还是营业外支出，均是企业一项重要的管理类成本。相关法规《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗

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2025-01-05

运用个税中的特殊政策进行纳税筹划充分利用税法中的各项规定进行纳税筹划，是纳税人达到节税目的的重要途径。对纳税人来说，具体应注意我国《税收征管法》及其《税收征管法实施细则》中可以利用的相关条款：（1）无法按时申报时可以延期申报。根据《税收征管法实施细则》规定：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限里向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限里办理。（2）无法按时纳税时可以延期纳税。根据《税收征管法》规定：纳税人、扣

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灵活应用研究开发费加计扣除税收优惠政策企业研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。其中，直接计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；资本化处理后形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。准确把握该项政策，并与现行企业所得税其他政策有机结合，可以更好地发挥优惠政策的作用。一、亏损企业也应积极申请加计扣除根据税法规定，企业纳税年度发生的亏损，可以用以后五个年度的所得弥补。亏损后转弥补，可以抵减以后五年的应纳税所得额，以后年度不缴或少

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陕西地税：延期申报申请一、业务概述纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条三、纳税人应提供主表、份数《延期申报申请核准表》，1份四、纳税人应提供资料《税务登记证》（副本）五、纳税人办理业务的时限要求纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在申请延期的申报期限之前内向税务机关

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内资企业呼唤两税并轨喊了多年的内外资企业所得税并轨问题，又到了关键时刻：在今年的“两会”上能否进入全国人民代表大会的立法程序，以期在2007年正式实施新的企业所得税法。新年伊始，记者来到我国老工业基地之一的辽宁省，就这一问题采访了沈阳市的一些内资企业。通过盘点近年来企业所得税的缴纳情况，他们呼吁尽快实现“两税并轨”，为内资企业提供公平竞争的税收环境。税负不公导致内资企业竞争力下降作为一家民营企业，沈阳防锈包装材料公司在同类产品竞争时吃过税负不公的亏。这家集科研、开发与制造供应为一体的高新技术企业，是我国目

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