销售废旧物资如何代开增值税专用发票的咨询描述：我公司是新办的收购废玻璃废旧物资销售企业（小规模纳税人），8月份销售给外地一企业废玻璃60余万元，我们到国税部门申请代开增值税专用发票，但国税局按照河南省国税局豫国税函（2008）279号文件规定答复我们要提交购货发票、运输发票、购进货物的购销合同，这个规定对我们这个行业有很多不客观的地方，因为我们在收购废玻璃时，因为均是零星收购，对方既没有发票，又没有运输发票更不会和我们签合同，我们只有与销售厂家签订的合同和入库过磅单。请问就我们这个情况税务部门还能不能为我

王子****青蛙

2页

2025-01-05

社保将由税务征收:这类人员的涉社保、涉税、劳动关系等问题问：返聘退休人员的优缺点是什么？答：优点在于，退休返聘人员的工作能力较强，工作经验十分丰富。身体健康允许其继续上班的，一般多为原来单位里的技术骨干，或是管理干部，特长往往比较突出。而对于单位而言，退休返聘人员的使用成本也是相对较低的，比如不用缴纳社保公积金、用工关系的建立与结束也有较大的灵活性。此外，因为退休返聘人员本身有养老金，其对薪资的心理预期也不高。缺点则在于，退休返聘人员的年龄与精力情况，难以胜任高强度、经常出差、经常加班的工作内容，工作时发

王子****青蛙

7页

2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!所得税七种常见税务处理方式有哪些（老会计人的经验）所得税中常见的税务处理类型有征税处理、递延处理、免税处理、不征税处理、非股东投资处理、缓征处理、分期确认收入处理。征税处理征税处理指按纳税人出售资产时按照资产出售收入与出售资产计税基础之间的差额确认资产出售收益的税务处理作法。征税处理又可细分为一次性确认收益与分期确认收益两种具体类型。一次性确认收益税务处理方式如同其名，纳税人在出售资产时将资产出售收入与扣除额同时计入出售当期应纳税所得额中。如A

王子****青蛙

3页

2025-01-05

资产划转免征契税有界限财政部、国家税务总局出台《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号），对纳税人之间资产划转的契税征免界限做出明确。其中规定，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。如何理解划转就资产划转而言，以前长时间存在于行政事业单位和国有及国有控股企业之间。近年来，非国有企业之间也出现了资产划转的案例。财政部《关于印发〈关于企

王子****青蛙

4页

2025-01-05

税后工资还原税前工资公式税后工资8000元，要计算成税前工资，个税如果是单位代付，那么税前工资是多少？个税如果是个人承担，那么税前工资是多少？个税又分别是多少？个税公式个税=税前*税率-扣除数税前-个税=税后转换方程式可知：个税={(税后-2000-扣除数)/(1-税率)}X税率-扣除数={(8000-2000-375)/(1-0.2)}X0.2-375=1031.25税前=8000+1031.25=9031.25税率表(工资、薪金所得适用)级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数1不超过1500元的不

王子****青蛙

2页

2025-01-05

增值税视同销售行为会计处理例析视同销售行为是一种特殊的销售行为，是在税收的角度为了计税的需要将其“视同销售”。按《增值税暂行条例》的规定，单位和个体经营者的八种行为，属于视同销售货物。此外，新会计准则对销售收入的确认也有明确的规定。对于税法规定的视同销售行为，需要按税法要求及时确认销售实现并计算缴纳流转税和所得税；会计方面是否需要确认收入，要看其是否满足销售收入的确认原则。对于增值税视同销售八种行为，第一、二、五、六和七项，在会计上符合收入确认条件，确认收入；第四、八项不符合收入的确认条件，只按成本结转；

王子****青蛙

10页

2025-01-05

什么是空头发票，有什么危害？什么是空头发票，有什么危害？没有经营活动而开发票就是“空头发票“。发票只有在购销商品、接受或提供劳务以及办理其他收付款业务时才能填开，不发生上述活动不能填开。那么企业开具空头发票有什么危害呢？个别企事业单位的领导，利用开“空头发票”虚增销售和产值.造成统计销售和产值失实，影响对经济发展作正确的决策。个别人利用取得的“空头发票”为私人谋利，造成个别企业的成本开支不实，影响国家税收。因此，要严格禁止开”空头发票“。给别人空头发票属于未按照规定开具、使用发票要负法律责任。我国《票据管

王子****青蛙

2页

2025-01-05

免税店购物条件有哪些免税店购物条件如下所示：目前，我国境内的免税店主要有口岸免税店、运输工具免税店、市内免税店、外交人员免税店、供船免税店及我出国人员外汇免税商店。到境内免税商店购买外汇商品，必须具备以下条件：1、属于符合规定的供应对象；2、特有符合规定的有效单证，即本人护照及经海关签证的入境旅客行李申报单或者进口免税物品登记证等；3、持有从境外带入，并已向海关申报的外币；4、符合海关对免税物品验放的规定，即旅客有准予带进免税物品的额度，并在限定物品品种、数量范围内。符合上述条件的旅客可到指定的免税商店购

王子****青蛙

2页

2025-01-05

国家给了你一次纳税筹划的机会！快来看看你到底适合小规模，还是一般纳税人？财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。目的是让更多企业享受按较低征收率计税的优惠，支持中小微企业的发展。政策从2018年5月1日开始执行，在这之前，小规模纳税人的标准是工业50万，商业80万，服务业500万。我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人两类，实行不同的计税方法和管理制度。简单的说，一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税，而小规模

王子****青蛙

4页

2025-01-05

公司承担个税的税额计算及账务处理一、个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税？据《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》（国税发（1996）199号）的规定，个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税，应区别雇主为个人负担税款的情形来处理：（一）雇主全额为其雇员个人负担税款的处理：对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按下列公式，将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算企业代为缴纳的个人所得税税额。①应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）

王子****青蛙

3页

2025-01-05

纳税人筹建期间取得的发票抬头与其名称不同的发票企业所得税扣除问题案例概况湖南如意科技有限公司经自2014年10月成立筹备组，于2016年2月经有关国家机关批准成立，并取得由工商行政管理部门颁发的营业执照，正式确定公司名称为“湖南如意科技有限公司”。但该公司在2014年10月到2016年1月取得的发票抬头为“湖南如意有限公司”或“湖南如意公司”，问纳税人筹建期间取得的发票抬头与其名称不同的发票能否在企业所得税税前扣除？税务分析《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（国务院令201

王子****青蛙

2页

2025-01-05

小企业会计准则下应交增值税的账务处理应交税费(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细

王子****青蛙

3页

2025-01-05

内资企业免税合并的税务处理1．政策规定合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产(以下简称非股权支付额)，不高于所支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)20％的，经税务机关审核确认，当事各方可选择按下列规定进行所得税处理：(1)被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳企业所得税。被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥

王子****青蛙

9页

2025-01-05

会计必备！汇票贴息等业务如何税前扣除问：一笔业务使用汇票付款，合同约定汇票贴息由购买方支付，购买方能将这笔汇票贴息在企业所得税税前扣除吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”因此，若该笔业务属于与企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，允许税前扣除。问：涉农贷款减值损失准备金如何税前扣除？答：一、根据《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和

王子****青蛙

2页

2025-01-05

定量分析找出供电企业涉税疑点案例基本情况江西省上饶市某供电有限责任公司是从事电力供应的国有独资企业。2008年度申报应税销售额12251万元，增值税应纳税额540万元，增值税税负率为4.41%。德兴市国税局评估人员通过案头定量分析，发现该公司2008年度存在计提的低压电网维护电量占总供电量的比例和低压电量损失偏高等疑点，遂将该公司确定为纳税评估对象。案头分析（一）全年计提的低压维护电量占销售电量比为36.8%，与往年相比略为偏高，且不同的月份间差异较大。一般情况下，该比值随着用电季节波动，春节前后工业用电

王子****青蛙

4页

2025-01-05

发票在使用中常遇到的6个问题1、国外发票入账问题根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第6号）文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。2、善意取得大头小尾发票的正确处理纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的，如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自发售税务机关购买，且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方，实

王子****青蛙

3页

2025-01-05

会计核算中纳税筹划的策略有哪些？实际上，纳税筹划方法并不能减少企业的纳税总额，但能将纳税的时间递延到下一年或未来几年，从而在一定时间内保证企业资金的周转。由于货币具有时间价值，纳税时间的递延也会给企业带来收益，因此，纳税筹划一直受到了很多企业的重视。接下来，且听深圳君合信财税服务机构为您介绍纳税筹划的相关方法。第一，利用销售收入确认时间的不同进行纳税筹划。每种销售方式都有其收入确认的条件，企业通过对收入确认条件的控制，可以控制收入确认的时间。在进行所得税筹划时，企业应特别关注临近年终发生的销售业务，因为这

王子****青蛙

2页

2025-01-05

加油站自有生产经营用车耗用汽油怎么税务处理【问题】我公司是一家加油站，自有生产经营用车辆所耗用的汽油，应作进项税额转出处理，还是按视同销售处理？【解答】根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5.本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销

王子****青蛙

2页

2025-01-05

流转税系有哪些流转税系如下所示：流转税系主要包括货物税、营业税、增值税、消费税和关税等。它主要以生产、消费的商品或提供的劳务为课税对象，一般实行比例税率。从总体上来说，具有以下功能：1、它使国家财政收入均衡、及时、充裕可靠。流转税系从价计征，税基广，只要纳税人发生了应税生产经营行为，取得了商品销售收入成劳务收入，不论其成本高低与利润的盈亏，国家均能取得税金，从而保证了税收收入的及时性和可靠性。2、有利于调节消耗，鼓励储蓄。家庭、个人收入的支出不外乎消费和储蓄，用于消费方面的多，用于储蓄方面的必然减少：反之

王子****青蛙

2页

2025-01-05

企业超供材规避税务风险案例分析企业超供材规避税务风险案例分析房地产开发企业超供（数量）材料设备价款的正确处理很重要，不能从工程结算价款中扣减，只能作为材料设备的销售来处理，否则极有可能存在营业税、增值税、土地增值税的涉税风险。案例2014年1月，甲房地产开发企业在成都市开发建设电梯公寓（精装修房）10万平方米（含地下车位），为了保证工程质量，甲方对该工程所需钢材采取甲供方式。2015年11月，房地产开发企业与工程总包方办理工程结算发现：按照施工图计算（以下简称图算）钢材甲方应该供应9000吨定额使用，而实

王子****青蛙

6页

2025-01-05