大连国税：账簿凭证管理办法《中华人民共和国税收征收管理法》规定如下：1.纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。3.税务机关是发

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2025-01-05

小企业开业税务登记事宜小企业开业税务登记时（国税和地税联合办理）需要提供的资料有以下内容：（一）相关表格1.《税务登记表》一式三份；2.《房屋、土地、车船情况登记表》一份（提交地税）；3.《企业所得税纳税鉴定表》一式三份（非企业所得税纳税人除外，提交国税）；4.《办税人员备案表》一式两份；（二）附报资料1.工商营业执照或其它核准执业证书原件及复印件一式两份；2.组织机构代码证原件及复印件一式两份；3.外经委批复、批准证书原件及复印件一式两份（外资企业提供）；4.公司章程或者合伙协议原件及复印件一式两份、董

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2025-01-05

办公场所变更，税务变更登记如何办理问：我公司系一大型企业，因单位办公场所变更等原因（但在同一城市），想要进行地方税务变更登记，具体手续如何办理，原主管税务局如果不同意怎么办？答：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：1.变更税务登记申请书；2.工商变更登记表及工商执照《注册登记执照》；3.纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；4

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2025-01-05

营改增相关的内控要素有营改增相关的内控要素有内部环境。营改增这件事情一出来，企业有没有专门的职能机构，职责分明地做出各种安排，设计流程和临时方法制度，调动企业所有相关人员，汲取新知识并将其贯彻到销售、采购、会计核算、计税缴税等业务细节中去。风险评估。营改增的关键环节上，如果内控不好，未能充分辨认执行新税后的违规和错缴风险，事后弥补的机会和难度是不堪想象的。这种风险包括从地税换到国税人际关系不熟、沟通不畅的风险。控制活动。税款计缴和会计核算方面，增值税的算法和营业税显然不同，均需在原有基础上进行调整，这里可

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2025-01-05

“企业所得税优惠事项管理目录”变化梳理4月25日，国家税务总局下发了修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号），该文件根据企业所得税优惠政策调整情况，对《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》进行了修订，编制了《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。目录由原来的55个优惠项目增加到69个优惠项目，2017版目录删减了一些执行到期的老政策，也增补了2016年以后的新的所得税优惠政策。那么这两年所得税增加了哪些税收优惠政策呢？其

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2025-01-05

出纳工作的流程技巧出纳人员每天要处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才能提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。1资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。（1）资金收入的处理。①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。如

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2025-01-05

新企业所得税纳税申报表(房企3）房企填写示例（三）付伟胜孙宜强王建忠注册税务师2015年第2期2016年：（一）会计分录(万元)：借：银行存款5000贷:预收账款5000借：管理费用——业务招待费30销售费用——广告费12贷:银行存款42借：待摊税费——营业税金及附加282.5——土地增值税100贷:应交税费——应交营业税金及附加282.5——应交土地增值税100借：应交税费——应交营业税金及附加282.5——应交土地增值税100贷:银行存款382.5借：预收账款7000贷：主营业务收入7000借：主营业

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2025-01-05

存货报废有关企业所得税和会计处理问题描述：我公司一批化学原料几年前从美国进口，现在时间久了一直卖不出去也不能用了，没有收入，单纯报废，会计上如何处理，所得税税前能否列支？进项税额是否需要转出？问题答复：1）会计处理根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“1901待处理财产损溢”科目规定，企业在清查财产过程中查明的毁损类存货，首先，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”科目；其次，按管理权限报经批准后处理时，且无残料，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，差额借记“管理费用”、

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2025-01-05

税收征管中合法有效凭证的管理税收征管中合法有效凭证的管理如下所示：一、增值税征管中的合法有效凭证(一)增值税进项税额抵扣凭证的-般规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，除购进免税农业产品准予抵扣的进项税额外，仅限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。(二)增值税进项税额抵扣凭证的几项特殊规定1.以收购凭证作为外购农业产品和废旧物资进项税额的计算依据。根据《增值税暂行条例实施细

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2025-01-05

违规作废发票税务查处难逃有个事情你必须了解不少小伙伴一直在问，发票作废的原因有哪些？违规作废发票的后果是什么？一般纳税人发票作废的前提是什么？为了解决小伙伴们的实际问题，今天小编以特别的方式与你说道说道，希望大家喜欢。发票作废的正常原因1、开具错误2、销货退回3、销售折让4、服务中止发票作废的非正常原因1、恶意隐瞒收入2、恶意串通，销售方违规作废，接票方虚列成本3、涉嫌虚开发票等发票作废的正常原因大家是比较好理解的，这里就不再一一阐述啦！~着重给大家摆一摆发票作废的非正常原因！NO1：恶意隐瞒收入这其实是

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2025-01-05

公司合并税收政策规定公司合并税收政策规定企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值x截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。4.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并

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2025-01-05

自开和代开发票印章怎么盖发票盖章听起来是很简单的一个问题。那么怎么盖章?盖在哪个位置才正确?纳税人自行开具和找税务机关代开的发票，发票盖章有啥区别?为其他个人(自然人)代开的增值税专用发票如何盖章?看完下文，你心中的疑问就消除了。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当

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2025-01-05

“应交税费”借方余额，在资产负债表上到底是负债还是资产？实务中有些企业对增值税留抵税额等应交税费借方余额作为负债红字列报，有些企业作为资产列报。这就涉及到应交税费借方余额重分类问题。应交税费借方余额符合资产性质对增值税留抵税额作为资产列报的规定，最早出现于“营改增”的会计处理规定中，但其基本原则也同样适用于其他一贯适用增值税的企业，并可推广到“应交税费”科目中其他税、费的借方余额。企业按照税法规定缴纳的所得税、增值税等税费，应按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南的规定，根据其余额性质和

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2025-01-05

西藏国税：重新税务登记一、业务概述对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理，或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记。二、法律依据无三、纳税人应提供主表、份数《重新税务登记申请核准表》，1份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求1．对于已经税务机关批准注销的纳税人，应于其恢复生产经营之日起30日内申请重新办理税务登记；2．对于非正常注销的纳税人应于重新纳入管理之日申请重新办理税务登记；3．对于已注销的迁移纳税人，应当在原税务登记机关注销税务登记之日

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2025-01-05

建安业异地工程人员个税不得重复征收为规范和加强建筑安装业跨省(自治区、直辖市和计划单列市，下同)异地工程作业人员个人所得税征收管理，根据《个人所得税法》等相关法律法规规定，近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(以下简称《公告》)，对相关问题进行了明确。随着经济发展，建筑安装企业规模不断扩大，跨地区作业日益频繁。各省税务机关根据《国家税务总局关于印发SPAN建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法的通知》(国税发[1996]127号)有关规定，分

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2025-01-05

企业并购的税务筹划企业在进行税务筹划时，必须遵循成本效益原则，不能只考虑税收成本的降低而忽略因筹划方案的实施所引发的其他费用的增加或收入的减少，即税收成本最低的方案不一定是最好的筹划方案，只有给公司带来绝对收益的方案才是最佳的。基本案例甲公司于2007年正式改组为股份有限公司，公司资产总计1.2亿元，主要生产啤酒、果酒、果汁等，拥有现代化啤酒生产线3条，果酒、蓝莓果汁、矿泉水生产线各1条。为实现在全国范围内扩大生产和销售的战略目标，公司积极寻找投资者和合作伙伴，以进一步扩大公司生产规模。2008年1月，甲

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2025-01-05

税收筹划思维,很多细节你没有在意(第3辑)一、增值税税改的时间差不要浪费了公司4月份收到供应商开给我公司17%的增值税专票，5月份我公司给客户开出16%的增值税专票。之前收到的进项税票要不要转出1%呢？估计很多会计人都有此疑问，大家不用担心，目前没有政策出台要求企业要做这类转出，企业尽可放心抵扣。这是税收政策时间差给企业带来的利好，就当是国务院给企业送出礼包吧。二、小规模纳税人的身份可以二次取得本次增值税改革，一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转

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2025-01-05

存货损失进项税额转出的分析《增值税暂行条例》规定，非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额都不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的进项税应予转出。我们就各类存货发生损失后其相关进项税是否转出的问题分析如下：一、不论是否为正常损失的存货，全部以生产领用或结转销售成本的名义打入生产成本或销售成本，从企业账面看不出报损的问题，这样，即使是非正常损失的存货，其进项税也不用转出，从而达到多抵扣增值税的目的。笔者认为，这样处理的结果从表面上看是掩盖了存货损失，特别是非正常损失的

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2025-01-05

土地增值税清算的十大争议问题土地增值税是一个诸侯混战的税种，总局的暂行条例静静的在高处悬挂，20多年姿势一直未变；各省因《土地增值税暂行条例实施细则》的授权制定具体办法而竞相争艳，逐渐成就了土地增值税为“争执”而税。下面笔者结合实际清算项目，进行粗浅的描述一下。单位：清算单位的认定土地增值税的清算单位，应基于纳税人的核算项目来认定，根据《土地增值税暂行条例实施细则》第八条规定“土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。”，以核算项目来确认清算单位，即可以保证成本的估计和分配的

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2025-01-05

能否提供企业清产核资相关的税务政策文件我单位现在因业务重组的需要，正在进行清产核资的工作。请问：国家税务总局有相关的资金核实操作的规定吗？能提供相关的文号吗？最好能够提供具体的文件内容，谢谢！答：就企业的清产核资工作，国税总局是有一个相关的税务政策文件的。现全文提供给你，并祝贵单位相关的工作顺利完成。国家税务总局关于印发《城镇集体所有制企业、单位清产核资资金核实操作规程》的通知（国税发[1998]106号）城镇集体所有制企业、单位清产核资资金核实操作规程第一章总则第一条为了规范城镇集体所有制企业、单位（以

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2025-01-05