所得税日常征管问答精华(5)11、某企业总机构在外地，分公司在深圳，因第一季度未进行信息维护，总机构未进行分配就申报了企业所得税季报，分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次，请问应如何处理？答：根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第四条规定，对应执行国税发〔2008〕28号文件规定而未执行或未正确执行上述文件规定的跨地区经营汇总纳税企业，在预缴企业所得税时造成总机构与分支机构之间同时存在一方（或几方）多预缴另一方（或几方）少预缴税款

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2025-02-13

企业税收筹划的基本方案之一：增加应抵扣税额所谓增加应抵扣税额，是指纳税人计算纳税时，通过增加减、免、退、抵税额从而减少纳税人实际缴纳税款的方法。在计税依据和税率既定，从而应纳税额既定的条件下，增加减、免、退、抵税额就意味着减少了纳税人实际缴纳的税款。增加应抵扣税款是税收筹划的基本方法之一。［案例一］索可国际公司是一家美国的跨国公司，1996年在上海与一家中国公司合资设立一家中外合资企业──索可中国公司。索可国际公司从1999年开始分别从索可中国公司分回利润200万、500万、600万、800万和1200万

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2025-02-13

山东国税：中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序业务概述为了维护中国居民（国民）的合法权益，协助中国居民（国民）解决其在税收协定缔约对方遇到的税务问题，如中国居民（国民）认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，向国家税务总局（以下简称总局）提出启动相互协商程序申请，请求总局与缔约对方主管当局通过相互协商解决有关问题。中国居民遇有下列情况之一的，可以申请启动相互协商程序：（一）需申请双边预约定价安排的；（二）对联属企业间业务往来利润调整征税，可能或已经导致不同税收管辖权之

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2025-02-13

增值税零税率、免税、不征税,这几种行为在开具发票时如何选择税率？纳税人在开具增值税普通发票时，如何正确选择零税率、免税、不征税等不同的适用税率选项？下面，我们分情况一一说明。一增值税零税率零税率，是增值税的一个法定税率。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应

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2025-02-13

出纳应该如何处理不符规定的发票对于会计而言，如何能更好的处理财务是其的终极目标，但是对于其而言，也会有一些意料之外的事宜的出现，那么若是遇上这样的情况财务人员又应该如何处理呢?在税收实践工作中，对于企业使用不符合规定发票如何进行处理，各地各级税务机关的做法可谓五花八门、莫衷一是，有的直接调增应纳税所得额，作补税罚款处理;有的允许扣除，但按发票管理办法处理，那么对于企业使用不符合规定的发票到底如何处理呢?笔者认为应当按照国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》第8条第2款

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2025-02-13

小规模纳税人必看的几个开票问题小编为大家梳理了小规模纳税人常遇到的开票问题，纯干货，小伙伴们看过来哦~NO.1小规模纳税人不能开专用发票?小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。NO.2小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?小规模纳税人代开发票应提供如下资料：1.加载

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2025-02-13

填写各国海关发票时应注意的事项1．海关发票格式不一，不同国家或地区有其本国或本地区规定的专门格式，各处海关一般有规定，切勿用错格式。2．凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容，必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。3．关于海关发票价格构成的填写，海关发票一般均要求列明构成该价格的各项费用，若按CIF价格条件成交，则应分别列明运费，保险费和FOB价格，这三者的总和应与CIF货值相等。此外，尚应列明包装费，打包费，货物运至装运港码头的搬运费等费用。“出口国当地市场价格”以本国人民币表示。但该栏价值应比FO

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2025-02-13

商业企业商品削价损失进项税额转出的会计处理关于商品削价损失进项税额是否转出的问题，有人认为削价损失部分的进项税额在购进商品时已进行了抵扣，因此，企业在削价出售商品时，就应将由于削价销售商品损失部分的进项税额予发转出。借记管理费用科目（或相关科目），贷记应交税金－应交增值税（进项税额转出）科目。笔者不同意上述观点和做法。商品削价损失的进项税额是否转出，要分清是经营性削价损失，还是非经营性削价损失。一、经营性削价损失的进项税额不必转出1.经营性削价是指商品因市场行情变化、委节变化或商品本身质量、性能的自然变化

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2025-02-13

企业要想节税就必须加强财务管理税收，对于企业来说，和其它各种费用一样，都是企业的一种支出，在法律允许的情况下，当然是少缴的好。为此，有的企业进行税收筹划以节税，更有的企业通过偷税等违法手段少缴税款，但是却有不少的企业由于对税法理解不深，因财务管理不符合规定的要求，对于税法赋予的权利也没能很好的利用，以至于糊里糊涂多缴了税款。其实要想不缴冤枉税，首先就要从加强财务管理，只有这样，用足用好税法规定的各项权利。这是每个企业必须具备基本功。有些企业可能连本身应该享受的权利都没有享受到，但却采取违法手段进行偷税等活

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2025-02-13

催收有道，收款无阻现金为王的道理在管理界无人不知、无人不晓。以收回应收账款为己任的信管部门便承担着为企业现金流续命的重任，但是收款之路又是荆棘丛生，步履维艰。本文将从信管从业人员的困惑展开，向大家介绍一些信用管理的思路。信控部门变身“背锅侠”信用经理常常抱怨：“信管部门一直处于很尴尬的地位，在销售达成前，有时因为客户存在风险信控人员会要求提交担保，销售部门则会跳出来极力反对，而此时老板往往又会偏向销售。但是一旦销售达成后，发生应收账款无法收回的情况，老板又会将矛头指向信管部门，认为是信管部门失职。”现实中

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2025-02-13

北京地税09年所得税汇算清缴纳税人注意事项一、2009年度企业所得税汇算清缴年度纳税申报报送资料：查账征收企业：《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表及11张附表）一式两份《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》一式两份企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）一式一份核定征收企业：《企业所得税年度纳税申报表（B类）》一式两份二、企业所得税年度汇算清缴申报前需到管理所办理事项：1、2009年发生资产损失的纳税人－2009年度税前扣除资产损失的纳税人，须于2010年2月15日前到主管税

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2025-02-13

职工福利费的会计核算及涉税政策解析企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。职工福利费是职工薪酬的重要组成部分，是属于《企业会计准则第9号-职工薪酬》中规定的短期薪酬的内容，对其具体的核算内容和相关的涉税政策，您都了解吗?首先，来看一下职工福利费的具体核算内容。根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)的规定，职工的福利待遇支出，包括发

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2025-02-13

如何应对税务局发现企业税收风险一、税务局如何发现企业纳税问题以往税务机关是依靠管理人员阅读会计报表、财务分析报告等方式发现税收问题。但经调研发现，中国税务机关正在顺应时代发展，越来越多的使用各种手段加强税收管控水平。作为企业财税经理人也需要分析和了解税务机关的管理手段和管控节点。以股权转让为例，税务局管控的关键节点在工商登记环节。国家税务总局和国家工商行政管理总局联合下发的国税发(2011)126号规定，工商必须向税务提供有限责任公司已经在工商行政管理部门完成股权转让变更登记的相关信息。而现在税务机关又将

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2025-02-13

不合规发票的检查方法有哪些不合规发票的检查方法如下所示：不合规发票存在的形式五花八门，而且都是隐蔽在每一册每一页的记账凭证之中，实施审计检查时，一般需要仔细翻阅被审计单位记账凭证后所附的票据资料，才能较全面地查出被审计单位的各种不合规发票。但是如果被审计单位规模较大，在有限的审计时间内，就难以完成这项工作，需要我们采用一定的技巧和方法。一、选准目标有的放矢审计时，以单位费用类账册为基础，选择发票容易出现问题的科目，如办公费、交通费(含修理及汽油)、招待费及销售费等，单笔额度在一定数额之上，详细列出所在凭证

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2025-02-13

浙江国税：设立登记（货物运输业临时登记）一、业务概述为确保我省新旧税制平稳过渡，保证营改增后税务机关为小规模货物运输业纳税人代开货物运输业增值税专用发票工作的顺利开展，根据省局、市局的相关文件，从事货物运输业的纳税人可以按规定在国税机关办税大厅、或者代开货物运输业增值税专用发票延伸服务点申请办理临时税务登记。本涉税事项适用于：（一）从事货物运输业应办营业执照而未办的浙江省内个人（个体工商户）可以凭《道路运输证》或《船舶营业运输证》（以下统称《营运证》）及身份证向国税机关申请办理临时税务登记证。（二）浙江省

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2025-02-13

所得税汇算清缴中成本类特殊事项的处理企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013年度所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，笔者就相关的税务处理做一梳理和介绍。1.企业高管境外考察费是否属于工会经费？根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）的规定，高管境外考察费不能挤占职工教育经费。因此，高管境外考察费不能算在职工教育经费内。那么，是不是可以全额扣除或不能全额扣除呢？这主要看该境外考

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2025-02-13

加油卡是否适用商业预付卡增值税政策?2016年营改增后，出现了一些新的问题，如加油卡适用法规问题。《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）对商业预付卡的增值税征收进行了规制，但是在实践中，尤其是对加油卡的增值税及发票处理上和之前适用的法规存在较大差异，直接影响了纳税人的进项税抵扣。原加油卡税务处理的文件依据是《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号），其主要内容为：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，

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2025-02-13

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查企业重组改制税收政策文件汇编财政部税政司国家税务总局政策法规司2018年6月目录一、企业所得税政策文件1.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，2009年4月30日）2.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号，2009年4月30日））3.《国家税务总局关于发布〈企业重组企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第

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2025-02-13

税增费减煤炭企业总体负担率下降税务总局财产和行为税司有关负责人介绍，自2014年12月1日起，煤炭资源税由从量计征改为从价计征，同时全面清理涉煤收费基金，税务总局按照国务院部署，与财政部、发展改革委等部门一起，及时明确政策，做好征管准备，开展宣传指导，并加强与有关省市的协调沟通，及时、有序地完成了一系列准备工作，保证了全国25个产煤省(区、市)税收征管顺畅运行。改革后，煤炭资源税费总体负担减少22.3亿元。按照应征资源税费占销售收入的比例计算，全国煤炭销售收入资源税费负担同比下降约25%。分区域看，在25

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2025-02-13

税务总局公告：七种情形可延期申报出口退税国家税务总局今天对外发出公告，明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在2015年7月31日前提出延期申请，延期申报退（免）税，进一步优化出口退税服务，最大限度方便纳税人。税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍，今年以来，一些出口企业由于疏忽导致部分出口退（免）税错过了申报时限，面临着不予退税或视同内销征税的局面，企业将遭受重大损失。有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日后才出具出口退（免）税申报所需凭

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2025-02-13