青海国税：国务院全面清理规范税收优惠政策12月9日，记者从中国政府网获悉：国务院近日发布通知，全面清理规范税收等优惠政策，凡违法违规或影响公平竞争的政策，都要纳入清理规范的范围。既要规范税收、非税等收入优惠政策，又要规范与企业缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策。各地专项清理情况应于2015年3月底前报送财政部，由财政部汇总报国务院。为什么要对税收优惠等政策进行全面清理规范？清理规范的重点在哪里？填平了“税收洼地”，今后地方政府用什么来吸引企业投资落户？记者第一时间采访了有关专家。国务院全面清理规范税

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2025-02-13

当前中小型企业主要偷税手段及对策目前在稽查部门所检查的企业中，有相当一部分企业是属于中小型企业，这些企业的特点及主要偷税手段，给税务部门带来很多值得思考的问题。一、当前中小型企业的特点1、私有化、家族化管理。一些中小型企业，不论其为私营企业、民营转制企业都是企业主一个人说了算，其所有者权益都归企业主所有。为了保证其资产不受侵犯或漏失，其管理的要害部门，如原材料采购、生产、现金等，都有老板的“皇亲国戚”把持。2、财务核算简单、失真。由于一些企业实行家族式管理，对财务成本核算也极为简化‚很大一部分

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2025-02-13

怎样预缴企业所得税最划算我国《企业所得税暂行条例》第十五条规定：“缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。”如何预缴企业所得税呢?《企业所得税暂行实施细则》第四十六条规定：“纳税人预缴有困难的，可以按上一年度应纳所得额的十二分之一或四分之一，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税，预缴方法一经确定，不得随意改变。”如何预缴企业所得税才能既不违反税收法规又能使企业更划算呢?我们知道，企业的会计利润是按照财会制度的规定计算的，而计算缴纳企业所得税的“应纳税所得

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2025-02-13

房产税税率：房产税的会计处理方法房产税税率：房产税的会计处理方法一、房产税的税率按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1.2%;从租计征的税率为12%。二、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。(一)房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。这里所说的房产原值，是指企业按照会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。，凡是

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2025-02-13

增值税专用发票作废条件详解增值税专用发票作废条件详解一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明作废字样，全联次留存。作废条件是指同时具有下列情形的：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记帐；（三）购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号

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2025-02-13

四种常用增值税避税办法如何做到合理的避税,这对一个企业来讲是非常重要的,常用的避税方法有很多,下面简要介绍几个最基础的.1、在兼营事务中合理避税税法规定,交税人兼营不一样税率项目,应该分开核算,而且要按各自的税率核算增值税.否则按较高税率核算增值税.因而当交税人兼营不一样税率项目的时候,在获得收入之后,应该分开照实记帐,核算出各自售额,这样可以防止多交税款.2、挑选合理出售方法避税税法规定,现金折扣方式出售货品,其折扣额发生时应计入财务费用,不得从出售额中扣除;选用商业折扣办法出售,若是折扣额和出售额在同

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2025-02-13

消费税政策调整问答问：成品油消费税纳税人在填写有关纸质申报资料时，应注意哪些问题？答：成品油消费税纳税人应注意对纳税申报表及附列资料的表内、表间逻辑关系进行校验，尤其需重点关注以下逻辑校验关系：1、《成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月1日至2014年11月28日）》适用税率是否为调整前的成品油消费税税率；2、《成品油消费税纳税申报表（税款所属期2014年11月29日至2014年11月30日）》适用税率是否为调整后的成品油消费税税率，主表中“期初留抵税额”“期初未缴税额”是否分别等于《成品油

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2025-02-13

营改增后预付卡的涉税风险提示目前预付卡消费十分普遍，那么发生预付卡业务涉税处理存在诸多涉税风险，现梳理如下供大家日常业务参考。一、增值税涉税风险：1、发卡企业或者售卡企业销售预付卡时未按规定开具增值税普通发票，而开具了增值税专用发票。按《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）文件规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。目前按上述53号文规定，购买预付卡时是绝对不能开出增值税专用发票的。2、发卡企业或者售卡企业销售预付卡时开具增值税普通

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2025-02-13

湖北国税：资产损失已过备案期限是否还可以申请备案？第三章消费税第七节申报与缴纳一、消费税的纳税义务发生时间、纳税期限与增值税原理一致，内容也基本相同。注意委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天。【例题】（2008）根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（）。A.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品E.采取托收承付方式销售应税消费品【答案】DE二、消费税纳税地点1.纳税人销售的应税

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2025-02-13

税总解读开具的增值税电子普通发票问题核心提示：推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源。原标题为：关于《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》的解读一、发布公告的背景是什么？为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局在增值税发票系统升级版基础上，组织开发了增值税电子发票系统，经过前期试点，系统运行平稳，具备了全国推行的条件，决定自2015年12月1日起在全国范围推行。二、推行通过增值税电子发票系统开具的增

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2025-02-13

“绿色企业”可享受的特定税收优惠政策鼓励企业资源综合利用、节能减排的优惠政策政策一：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额（原材料占生产产品材料的比例不得低于目录所规定的标准）。解读：企业可综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品减计收入。需要注意的是，享受此项优惠的主要原材料占企业生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利

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2025-02-13

福建地税：设立登记（临时经营）一、业务概述（一）税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关依照税法规定对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。（二）税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。（三）本涉税事项适用于：1．从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的；2．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费

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2025-02-13

增值税纳税申报常见误区解答增值税纳税申报常见误区解答误区1：增值税专用发票认证了但是本月没有销项不需要填写申报表。正解：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此，不管本月有没有销项，均应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关

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2025-02-13

卷烟消费税调整纳税人将分阶段申报根据《财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》(财税[2015]60号)和《国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第35号)，国家税务总局近日就卷烟批发环节消费税税率调整后的征收管理工作做出了规定。为确保纳税人顺利完成纳税申报，卷烟批发环节消费税税率调整后涉及的纳税申报表及征管系统调整工作分两个阶段进行。对税款所属期为2015年5月的卷烟批发环节消费税，适用过渡期纳税申报安排;对税款所属期为2015年6月及以后的卷烟批发

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2025-02-13

利息支出所得税税前扣除的深度解读利息支出所得税税前扣除的片面理解纳税人在所得税汇算清缴工作中，在对借款利息支出进行汇算时，往往只关注利息支出是否符合企业所得税实施条例第三十八条规定，即利率的规定。但这样的理解计较片面。影响企业借款利息支出税前扣除的金额，不仅仅是利率，还有其他因素。影响利息支出税前扣除首要因素：注册资本《企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）规定：关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实

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2025-02-13

非居民企业所得税源泉扣缴合同登记备案事项事项名称：begin-->非居民企业所得税源泉扣缴合同登记备案事项end-->begin-->end-->办理机构：begin-->区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话end-->begin-->end-->begin-->end-->begin-->end-->受理方式：begin-->上门end-->办税程序：begin-->范围所得税在北京市地方税务局负责征收管理的，负有非居民企业所得税源泉扣缴义务的扣缴义务人。条件非居民企业，是指依照外国（地区）法律

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2025-02-13

企业支付给外籍专家的房租如何记账？【问】我公司美国总部派遣了一名意大利籍专家在中国工作，他的工资是由美国支付到他在境外的账户中，国内公司只需支付他在华期间的房租费用（房租直接支付给中介公司）。2009年他累计离境超过90日，如果他在华居住超过183天应该如何缴税，不超过183天又应该如何缴税？这里的天数是在日历年还是纳税年度？【解答】《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发[1994]148号）第二条规定，关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累

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2025-02-13

当期免抵的增值税是否缴纳城建税、教育费附加【提问内容】免抵税额是要缴纳城建税的，所以35.74*5%，但为什么还要计算教育附加费呢，教育附加费的计税基础应该是增值税、消费税和营业税啊，并没有城建税。所以我觉得此处可扣除的应该只是35.74*5%，并不是35.74*（5%+3%）？【回复内容】理解有误！也要计算教育附加费的。根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）的规定：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳

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2025-02-13

山东国税：专用发票代开业务概述已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。纳税人应提供主表和份数《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，2份纳税人应提供资料1.需查验的资料税务登记证副本2.需报送的资料税收完税凭证纳税人办理时限要求无税务机关承诺办理时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2004]153

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2025-02-13

税收滞纳金计入所得税《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。十种情形应加收税收滞纳金第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。第二种情形：追征税款应加收滞纳金。同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年

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2025-02-13