营改增开票软件金税盘操作图解安装方法先将金税盘插好再运行安装程序，信息会自动读取，如图初始化设置方法将您公司正确信息输入到指定位置完成初始化设置。征期抄报方法报税处理-上报汇总-纳税申报后需再次登陆系统完成清卡4月征期为例报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票抄税起始日期：2016.05.01上次报税日期：2016.04.01报税资料：无这样的状态说明4月已经完成清卡工作每月国税征税期一般为1-15日，法定假自动顺延，以税局官网办税日历为准添加商品名称商品和服务税收分类编码开票前需要进行商品编

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2025-02-13

个体工商户税收定期定额核定一、个体工商户税收定期定额征收的依据：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局第16号令）二、个体工商户税收定期定额核定程序：（一）自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。本项所称经营额、所得额为预估数。（二）核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果，采取定期定额

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2025-02-13

税收滞纳金和罚款能否超过本金在税收征管领域，对所处税收罚款、滞纳金能否超过本金，一直存在着模糊的认识。2012年1月1日起实施的《中华人民共和国行政强制法》第四十五条，对加处罚款和滞纳金的最高金额作出了限制性的规定，即加处罚款和滞纳金数额均不得超出金钱给付义务的数额。这里需要认识到，行政强制法此条款所说的是“加处罚款”，其不同于对一般税收违法行为的处以罚款。“加处罚款”是在税务机关作出行政处罚决定后，当事人逾期不履行行政处罚决定的情况下，对不缴罚款的再处罚，基数是罚款额。税收征管法第三十二条规定，纳税人未

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2025-02-13

避税就像一场潜伏战，纵观全球，寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门。而最常见的有三种形式：慈善避税、转移居住地避税、寻找避税天堂，但是合理避税就不一样了。第一大部分（71项）7种合理避税的方法合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,減少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。1、换成“洋”企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资

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2025-01-15

一般纳税人增值税纳税实务F知识点9：进出口货物增值税纳（退）税处理三、进出口货物增值税纳（退）税处理（一）进口货物增值税纳税处理1.进口货物征税范围2.进口货物的纳税人进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。代理进口货物由代理人代缴进口环节增值税。3.进口货物的税率同国内货物：13%或17%。4.进口货物应纳税额的计算应纳进口增值税＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格+关税（+消费税）对于征收消费税的进口货物，组成计税价格分为两种形式：①实行从价定率办法计算纳税

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2025-01-15

一般纳税人增值税纳税实务D知识点6：一般纳税人应纳税额的计算四、一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－进项税额销项税额不能滞后计算，进项税额不能提前抵扣。（一）销项税额销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算方法为：销项税额＝销售额×税率。注意：①这里的税率为17%或13%。②计算销项税额的基数是不含税价。如果取得的价款是含税价，要将其换算为不含税价再进行增值税销项税额的计算。不含税销售额＝含税销售额÷（1+17%或13%）1.一般销售方式下的销售额是

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2025-01-15

一般纳税人增值税纳税实务B7.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。在实务中，报税人员往往会把视同销售和进项税额转出的业务相混淆。我们来总结这一部分税务处理的规律：（1）自产和委托加工的货物不管是向外部移送，还是内部使用，均视同销售进行处理，计算销项税额。（2）外购的货物：如果是向企业外部移送，视同销售处理；如果是内部使用，其进项不允许抵扣，已抵扣的，要将进项转出。例如：某生产企业（一般纳税人）本月实现产品销售收入100万元（不含税价），

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2025-01-15

出口货物退（免）税检查表单位：期限：出口货物名称专用发票号码购进销售收汇退税进项转出凭证入库凭证数量付款凭证应收退税收入凭证收款凭证实收退税收款凭证征退之差合计法人：填表人：检查人：检查时间：

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2025-01-15

XXXXXXXXXX有限公司2017年度应纳税所得额调整计算表（工作底稿）金额:人民币/元内容金额期初金额（账载）期末金额（税收）调增金额调减金额税率优惠3-小型微利企业一、利润表列示本年税前利润总额-二、纳税调整项目数据来源调整依据1、预售收入预计利润（房地产）----普通商品房----配套房----2、业务招待费---*3、应付工资----4、固定资产折旧---*5、资产减值准备金----6、广告费---*7、利息支出**-*8、社保金----9、住房公积金----10、捐赠支出---*11、行政或税

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2025-01-15

企业所得税年度纳税申报表附表三纳税项目调整增加明细表公司名称华云信息有限公司填报时间7/1/2012行次项目本期发生数税前扣除限额1工资薪金支出115,787.007,787.002工会经费0.003职工福利费34,989.00507.004职工教育经费6,787.000.005利息支出12,437.00507.006业务招待费14,689.000.007本期转回以前年度确认的时间性差异0.000.008折旧、摊销支出7,787.000.009广告支出12,527.000.0010业务宣传费14,727.

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2025-01-15

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)税款所属期间：纳税人识别号：纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)行次项目本期金额累计金额1一、据实预缴2营业收入3营业成本4利润总额5税率(25%)6应纳所得税额（4行×5行）7减免所得税额8实际已缴所得税额————9应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）————10二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴11上一纳税年度应纳税所得额——12本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4）13税率(25%)————14本月（季）应纳所得

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2025-01-15

税率等级速查表等级12345678工资下限150120013501650121501415016150181501工资上限20003500650021500415006150081500101500税率5%10%15%20%25%30%35%30%速算扣除数02512537513753375637510375本月收入7348应采用税率20%

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2025-01-15

税收优惠明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目1一、免税收入（2＋3＋4＋5）21、国债利息收入32、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益43、符合条件的非营利组织的收入54、其他6二、减计收入（7＋8）71、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入82、其他9三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）101、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用112、安置残疾人员所支付的工资123、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资134、其他14四、减免所

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2025-01-15

企业所得税年度纳税申报表附表六企业所得税弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计1234567891015第一年2007-12416.52-236409-248825.520248825.5200248825.52248825.522第二年2008-236410-58588-294998*000003第三年2009252287126742

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2025-01-15

[公司名称][公司商业口号][地址][邮政编码][电话][传真][电子邮件]收货方地址：[地址][邮政编码][电话][传真]产品说明小计税率营业税运输及其他费用总计制单员签字日期

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2025-01-15

附件1：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳

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2025-01-15

附件2：增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细项目栏次应税货物应税劳务小计17%税率13%税率份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额防伪税控系统开具的增值税专用发票1非防伪税控系统开具的增值税专用发票2————————————————————————开具普通发票3未开具发票4————————小计5=1+2+3+4————————纳税

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2025-01-15

增值税核算辅导表税款所属时间：自2010年1月1日至2010年12月31日（请按不同年度填写）填表日期：2011年月日金额单位：元至角分纳税人识别号：所属行业及主营货物（劳务）：制造业，配电开关控制设备联系电话：纳税人名称：注册地址：法定代表人：项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务申报数自查数审核数申报数自查数审核数销售额核算明细1.已开发票应税销售额2.未开发票已申报视同销售额（包括用于集体福利或个人消费、非应税项目、对外捐赠、分配给投资者、对外投资、受托代销和委托代销等）3.未开发票少计、未计销售

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2025-01-15

应交税金（增值税）明细账总页分页年凭证摘要借方贷方借余额月日字号数合计进项税额已交税金减免税款转出未交增值税出口抵减内销产品税合计销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税或亿千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角

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2025-01-15

增值税政策执行情况自查报告纳税人名称：纳税人识别号：所属行业名称（4位码名称）：所属行业代码（4位码）：防伪税控：□是□否一机多票：□是□否金额单位：元项目栏次合计自查核实数固定资产抵扣税额申报数自查核实数自查调整数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3增值税先征后返情况（财政部门返还）纳税检查调整的销售额4全部销售额应纳税额先征后返销售额（二）按简易征收办法征税货物销售

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