人社部确定27个地区可全民参保税务问题如何处理?人力资源和社会保障部23日发布《关于进一步扩大全民参保登记计划试点范围的通知》决定，经各省(自治区、直辖市)申报，现确定天津市等27个省(自治区、直辖市)及新疆生产建设兵团为全民参保登记计划扩大试点地区。2016年底前，所有试点地区要完成已参保人群的数据比对和清理工作。扩大试点的范围具体包括这些地方为持续推进全民参保登记工作开展，在已开展50个试点地区工作的基础上，将试点范围扩大到全国50%以上的地区。扩大试点的范围涉及27个省、市、自治区和新疆生产建设兵团

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2025-01-05

大型企业应设独立的税务部随着我国建立现代企业制度进程的不断推进，我国很多企业逐步摆脱了粗放型的管理模式，进入按规范的公司治理结构运作的现代公司时代。税收筹划作为一种理财行为，属于企业的经营管理范畴，不可避免地受到公司治理结构的影响和制约。在现代公司时代，仅由公司个别人、个别部门开展单项税收筹划，已经很难获得成功。因此，我们必须建立现代公司的筹划策略，进行整体筹划。公司治理结构对税收筹划有何影响？公司治理结构是现代产权制度下的公司权限安排，通过股东会、董事会和经理层等组织结构的设置与运作，形成相互制衡和约束

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2025-01-05

进项税额转出到底怎么个转法儿导读:进项税额转出怎样转对纳税人最有利?全面推开营改增后,为数不少的纳税人,既有一般计税方法计税项目,又有简易计税方法计税项目或免税项目,与此相对应的关注比较多的一个问题是,兼用于上述不同计税方法计税项目的进项税额应如何处理?从进项税额的产生来源看,可以分为两大类,一类是固定资产、无形资产和不动产,姑且称之为长期资产;另一类是货物、劳务和服务,姑且称之为其他进项.对于长期资产,兼用于不同计税方法计税项目的,其进项税额可以全额抵扣,这一点当无异议.而对于兼用于不同计税方法计税项目

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2025-01-05

三大秘诀规避兼并重组中的税务风险国内重组——特殊重组范围仍有不确定性2008年企业所得税法实施后，财政部、国家税务总局先后出台《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号，以下简称“59号文件”)和《企业重组业务企业所得税管理办法》(2010年国家税务总局第4号公告，以下简称“4号公告”。59号文件和4号公告以及其他相关文件,共同构成了我国现行企业重组企业所得税政策体系。59号文件和4号公告借鉴了企业重组税收政策和征管模式的国际经验(如美国税法中商业目的、持续

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!税前扣除政策问答之五【会计实务经验之谈】23、问：关联企业间按营业额收取技术使用费可否在企业所得税前扣除？答：企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发

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2025-01-05

逆向税务筹划的特点有哪些逆向税务筹划的特点如下所示：通常认为，跨国税务筹划是跨国纳税人利用各种税法规定的差别，采取种种公开的合法手段，以最大限度地谋求减轻国际纳税义务的行为。具有以下几个特点：1.谋利非税性。一般的跨国税务筹划以最大限度地减轻国际纳税义务为目标，在谋利上具有直接谋取税收利益的特点。而逆向税务筹划则不然，它不仅不能直接谋取税收利益，而且还要牺牲税收利益。但通过牺牲税收利益，将带来所得的更大的非税收利益。它已不只是一个税收问题，而是一个涉及税收但又重在非税的较为复杂的问题。2.间接谋利性。跨国

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2025-01-05

两部委明确房产税及城镇土地使用税相关税收政策为完善房产税、城镇土地使用税政策，国家税务总局昨日下发《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号），明确无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税；产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税；融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。通知还明确了地下建筑用地的城镇土地使用税问题。对在城镇土

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2025-01-05

集体土地集资建房的营业税处理《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）第五条第（二）的规定，单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为，应视同发生应税行为，缴纳营业税。由于集体土地集资建房行为，形成了自建房屋用于销售的事实（虽然这种情况下土地使用权未随同流转），应当按照营业税自建房用于销售的政策来征收营业税，即对于出售自建建筑物的纳税人，除按建筑物销售收入全额依照出售建筑物税目征收营业税外，还应征收一道建筑安装营业税。根据《江苏省地方税务局关于在农村

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2025-01-05

误餐费、通讯费、车辆费、福利费及其他补贴等有关个人所得税的规定一、相关法规文件（一）中华人民共和国个人所得税法（主席令第85号）（二）中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第519号）（三）财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企[2009]242号）（四）关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函[2009]3号）（五）财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知（财税〔2008〕8号）（六）国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题

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2025-01-05

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查个人提供服务的，代开增值税发票地点如何确定？【个人提供服务的，代开增值税发票地点如何确定？】问：我公司办公室进行装修，承包给个人（非本地户口），个人是否可以直接在我公司所在地主管税务机关代开发票？答：《发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收

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2025-01-05

滞纳金加收加收滞纳金一、业务概述纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关缴纳的税款，滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）三、流程图不予加收滞纳金一、业务概述（一）纳税人逾期缴纳税款符合《税收征管

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2025-01-05

企业间移送货物增值税如何处理《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，应视同销售处理”。在实际工作中，企业所属机构间移送货物的情况是多种多样的，是否都征收增值税，应该根据实际情况而定。首先，应当明确销售收入确认的四个条件（根据新《企业会计制度》规定）：1．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3．与交易相关的经济利润能够流入

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2025-01-05

过度消费个案批复徒增税收风险自从《国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复》(税总函〔2016〕274号)在总局官网发布后,财税圈着实热闹了一阵.光看一些网友转发此文时的(标题)用语就可见一斑.诸如”税总明确了!购买商业保险税前扣除不属于偷税”,还有高手把此事说成是”偷税认定的主管故意要件争议”,更有高手得出总结性的结论”真实性支出未申报调整不算偷税”,”无主观意图,不认定为偷税”等等.税总函〔2016〕274号复函是国家税务总局对北京市国家税务局《关于对2009年北京聚菱燕塑料有限公

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2025-01-05

企业销售旧货税务处理刍议关于企业销售旧货的税务处理，笔者认为主要有以下四种不同情况：一是企业销售自己使用过的固定资产。自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情况缴纳增值税。销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率缴纳增值税；企业在2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照4%征收率减半缴纳增值税；2008年12月31日以前已纳入增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过

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2025-01-05

出口应税消费品免税和退税的账务处理问题出口应税消费品免税和退税的账务处理问题出口应税消费品的消费税应分别以下不同情况进行会计处理：(1)生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。(2)无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法，应按通过外贸企业出口的不同方式，进行不同的账务处理。①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委托外贸企业代理出口方式的，应由生产企业先交消费税，待外贸企业办理报关出口后再向税务机关申请退税，所退税款应

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2025-01-05

纳税评估类执法风险分析与防控（一）风险类型：纳税评估类执法风险【纳税评估】税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。【评估流程】评估一约谈一发现问题一处理问题或交稽查部门查处。【工作内容】根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对分析与防控中发现的问题分别采取税务约

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2025-01-05

两种模式误餐补助的财税处理差异分析现行企业对职工的误餐补助发放普遍有两种模式：一种是以误餐补助名义按月按标准随工资固定发放给职工的补贴；另一种是对因异地出差、特殊工作等原因而影响正常就餐时根据实际误餐顿数、按规定的标准计算发放给职工的误餐补助。这两种模式的误餐补助在补助性质、税收政策及会计核算上有一定的区别，下面对其作一简要分析。一、两种模式误餐补助性质的判定《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、

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2025-01-05

营改增后纳税人销售餐饮服务和外卖业务应分别按6%和17%缴纳增值税导读：在实务中，餐饮企业正确区分餐饮与外卖是关键。案例概况湖南吉祥餐饮公司营改增后是增值税一般纳税人，2016年5月份共取得收入120万元，其中送货上门的外卖餐饮收入46万元，其余收入均为餐饮服务，如何确认该公司2016年5月的销项税？税务分析由于湖南吉祥餐饮公司是增值税一般纳税人，其收入有餐饮服务和外卖餐饮两类，其中餐饮服务属于营改增试点实施范围。分别应作如下税务处理：一、外卖餐饮收入销项税的确定《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业所得税汇算清缴若干问题执行口径(3)（老会计人的经验）十五、关于企业发放的通讯补贴费用，尚未实行分离办社会职能的企业，其办理的小学发生的费用是否可比照职工福利费，在企业所得税前列支问题根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）文件规定，企业发放的通讯补贴、车补等用于公共福利的费用，可按本文第三条第三款“按照其他规定发生的其他职工福利费”规定，作为企业福利费在税前扣除；尚未实行分离办社会职能的企业

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2025-01-05

国税总局：账簿凭证管理办法《中华人民共和国税收征收管理法》规定如下：1.纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。3.税务机关是发

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2025-01-05