丢失各种增值税发票的处理丢失”空白发票”根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并在辖区内地级市报刊上登报声明作废.然后填报《发票挂失损毁报告表》,持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续.税务机关对丢失增值税专用发票的纳税人,可以按发票管理办法未按照规定保管发票的情形,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下罚款..税务机关对丢失

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2025-01-05

山西地税：税务行政复议申请【业务描述】公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可向税务行政复议机关申请行政复议。【报送资料】《税务行政复议申请书》2份。【基本流程】向作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关政策法规部门申请。【纳税人办理时限】(1)申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。(2)申请人申请复议前，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额

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2025-01-05

湖北国税营改增实务问题详解湖北国税营改增实务问题详解湖北省国税局营改增热点问题解答（一）第一部分生活服务业1.对客户支付的住宿费能否开具增值税专用发票？如能开具，需提供哪些资料？住宿服务购买方索取增值税专用发票的，酒店企业可以为其开具增值税专用发票。酒店在开具专用发票时，客户只需要提供以下信息：客户所属单位名称、纳税人识别号（或统一社会信用代码证号码）、地址电话、开户行及帐号。消费客户可以采取多种方式提供相关信息，比如说一张附有上述信息的小卡片。并不需要提供信息资料的原件或复印件。2.为客户开具住宿费增值

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2025-01-05

关于大型水电企业增值税政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持水电行业发展，统一和规范大型水电企业增值税政策，经国务院批准，现将大型水电企业增值税优惠政策通知如下：一、装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策；自2016年1月1日至2017年12月31日，对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策。二、本通知所称的装

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2025-01-05

优惠到期后的外企税收筹划《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定，在我国境内设立的生产性外商投资企业，经营期十年以上的，从开始获利年度起，第一年至第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半缴纳所得税。外商投资企业“二免三减半”期满后，不再享受优惠，应全额按适用税率缴纳企业所得税。如何才能继续享受所得税优惠呢？通常情况下可以采取追加投资的办法。根据《财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2002〕56号）规定，从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类

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2025-01-05

财务人员常犯的财税知识误区之四财税误区十七：消费积分兑换礼品或抽奖代扣代缴个人所得税。财税[2011]50号规定，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。但另规定：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照‘偶然所得’项目。即：反馈礼品不征，抽奖所得税征。财税误区十八：亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。财税〔2009〕70号规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100

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2025-01-05

城建税的会计处理案例企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。教育费附加征收对象、计费依据、计算方

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2025-01-05

中天易税扫描仪初始化错误解决办法一.扫描仪初始化错误：原因1.可能扫描仪开的时间太长，进入了睡眠状态；解决方法（先关掉电脑，拔掉扫描仪电源，然后过一到两分钟后再接上扫描仪电源再打开电脑进入认证系统试一下）原因2:扫描仪驱动程序出错；检察方法：把鼠标移到我的电脑图标上面，用鼠标右键点击一下，然后选中最后一项属性(windows98下能直接找到一个设备管理器，WindowsXp和Windows2000先点硬件然后就能看到设备管理器了)看里面扫描仪设备是否打了叹号，如果打了叹号，请双击一下此设备重新安装驱动程序

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2025-01-05

跨境电子商务出口税收优惠政策详解财政部8日消息，财政部、国家税务总局近日发布《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》，对跨境电子商务零售出口有关税收优惠政策予以明确，自2014年1月1日起执行。本通知适用的退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。根据通知，除财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物以外，电子商务出口企业出口货物，同时符合四项条件，适用增值税、消费税退（免）税政策。这些条件包括：

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2025-01-05

固定资产折旧新政策下税法与会计的暂时性差异会计处理所谓固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。在执行行业会计制度时，对固定资产有价值标准，达到2000元的

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!北京国税建筑业26个热点问题，快快收藏！（老会计人的经验）营改增后建筑业纳税人最为关注的热点问题有哪些?企业在税务方面的实际困难是什么?近日，北京国税对这些热点进行归纳梳理，形成26个热点问题汇总，作为端午节一个特殊的“税”情“粽”意送给广大建筑业界的朋友们，以期对建筑业企业顺利实施申报提供帮助。一、建筑服务税率和征收率是怎么规定的?答:一般纳税人适用税率为11%;小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供可选择简易计税方法的建筑服务，征收率

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2025-01-05

这些钱统统不用交个税了！不知道就亏大了！！一、工资薪金费用扣除标准政策依据：《个人所得税法》第六条政策要点：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、不征税项目政策依据：国税发[1994]89号文政策要点：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：１、独生子女补贴；２、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；３、托儿补助费；４、差旅费津贴、误餐补助。三、误餐补助政策依据：财税字[1995]

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴纳税申报时别忘了关联申报和同期资料准备《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年42号）规定要点提示1、谁应该申报关联业务往来报告？国税总局【2016】42号公告第一条规定的关联申报主体为：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。2、什么时候申报？企业在申报年度所得税汇算清缴报表时，应报送年度关联业务往来报告表（2016年版）。申报系统会以“企业己报送年度所得税汇算清缴报表”为接受关联业务往来报表的前题，需优先申

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2025-01-05

补缴税款后如何调账问：我厂是增值税一般纳税人，2003年2月购入固定资产47000元，其中税金6829.06元；其他配件3076.92元，税金523.08元，共付款50600元。收到供货单位提供的一份增值税发票后，作账务处理：借：固定资产47000存货3076.92应交税金-应交增值税（进项税额）523.08贷：银行存款50600.后经税务部门检查发现，我厂固定资产相关税金6829.06元在认证时与配件税金523.08元一并给予了抵扣，要求补缴税金6829.06元，我厂已经缴纳，并作调整会计会录：借记应交

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2025-01-05

产品抵付赔款税收如何缴纳某制鞋企业与商场是固定客户，双方签订合同，合同明确，如果存在产品质量、延期支付货款等问题，一方要按一定比例支付另一方赔偿金。该制鞋企业销售一批鞋子，因质量问题商场要求按合同支付赔偿款5万元。经协商，商场同意用鞋子抵顶赔偿款。企业在购销业务中，引起销售方赔偿的原因主要有两大类：一是人为因素（包括设计缺陷、加工、运输、保管、时效等），二是自然灾害。产品抵付赔偿款主要涉及增值税和企业所得税处理。增值税方面。无论是用原材料还是用产成品抵付赔偿款，都涉及存货的价值转移问题。《增值税暂行条例》

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2025-01-05

小规模纳税人适用增值税征收率小规模纳税人适用增值税征收率如下所示：征收率小规模纳税人所适用的征收率，征收率为3%。特殊规定：（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，要按照简易办法依照3%征收率减按照2%征收增值税。（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指

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2025-01-05

百货公司常用促销方式的税收筹划近年来，随着外资零售巨头的进入，百货行业的竞争日益加剧，企业要想在商品同质化程度高的环境中脱颖而出，就必须不断改进营销方式，以促使企业持续健康发展。营销活动依作用的不同可划分为PR(PublicRelation公共关系)活动和SP(SalesPromotion促销)活动。对于百货公司来说，前者的主要目的是为了积聚人气、增加客流量，一般与销售额无直接联系，而后者则是直接针对促进销售额而设计，对商家来说有着更为重要的作用。目前，商场流行的促销活动方式主要有打折、满减、买赠、满额赠

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2025-01-05

真假难辨，这些发票你敢收吗？收到住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票吗正常吗？不是只有一般纳税人才可以开具吗？答：增值税一般纳税人在发生应税行为时，可通过增值税发票管理新系统税控专用设备自行开具增值税专用发票。根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）规定：“一般纳税人应通过增值税防伪税控系统，使用专用发票。包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文”。同时，根据文件规定：“增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。”但是

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2025-01-05

个人劳务费所得税如何计算?2016劳务费税率表查询一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251

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2025-01-05

我国的税种分类我国的税种分类主要有：1．按课税对象为标准分类：·流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税(我国税制结构中的主体税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等)。·所得税：又称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税(我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种)。·财产税：是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课税对象分类的一类税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。·行为税：是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税(诸如城市维护建设税

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2025-01-05