青岛国税：增值税专用发票和普通发票领购业务简介：增值税一般纳税人安装了防伪税控设备由于生产、经营的需要可以申请领购增值税发票，增值税发票的初次领购必须进行税务行政许可（按税务行政许可程序办理），以后领购实施验旧购新。纳税人提供资料：（一）《发票领购簿》；（二）税控IC卡或报税盘；（三）经办人身份证明（居民身份证、护照等）（审核）；（四）已开具的最后一张份发票的记账联（该记帐联为正常开具的增值税发票，若其后有作废发票，则需同时提供作废发票的全部联次）；（五）需要更换发票购票人的填写《更换发票购票人登记表》（

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2025-01-05

拒开发票理由花样百出一不小心又被套路了购物后向商家索要发票，是不是会经常遇到这样的回复呢？不开发票可以赠送店内小礼品！不开发票可以享受折扣、赠送优惠券或者免去账单零头、我们的发票刚好已经用完了，要等到下月了、目前发票系统正在升级、使用优惠券购买的商品不能开发票、10元以下拒开发票......总之商家为了不开发票可以说是套路多多，花样百出，你是不是经常被这样的理由套路呢？面对这些问题消费者应该如何应对呢？花样一：不开发票可以赠送店内小礼品！不开发票可以享受折扣、赠送优惠券或者免去账单零头！这个可是极具诱惑力

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2025-01-05

海南国税：财务会计制度及核算软件备案报告从事生产、经营的纳税人应当在领取税务登记证件后将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。从事生产、经营的纳税人应当在领取税务登记证件后纳税人应提供主表《财务会计制度及核算软件备案报告书》纳税人应提供资料1.财务、会计制度或财务会计核算办法2.财务会计核算软件、使用说明书（使用计算机记账的纳税人报送）1．申请纳税人携带上述资料到纳税服务中心综

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2025-01-05

出纳工作注意事项小结问：出纳日常工作有哪些特别注意事项？能帮忙总结一下吗？答：下面总结了出纳日常工作的七点注意事项，希望能够帮助到大家。一、在收付现金时一定要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对后再进行收付进账。二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不能接受发票，待补办手续后再报核。三、报销单据需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代

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2025-01-05

税务局是否可以按会计多计的收入征税?近日，视野论坛网友”鱼加熊”在视野论坛发帖提出一个问题，”假设一家企业，会计有意或无意的多计了收入，但所得税申报时未多计，税务检查的时候要求以会计处理为准，会计人员强调有错误。那么税务是否有权利强制按照会计多计的收入征税呢？”该问题引起网友的众多讨论。目前，认为”有权利”的网友有11人(17.46%)，认为”没有权利”的网友有33人(52.38%)，认为”说有就有，说没有就没有”的网友有17人(26.98%)。我想发表我的看法：其中，网友”鱼加熊”认为，俺在想这样一种事

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2025-01-05

节假日促销活动涉税处理部分实务总结1.“买一赠一”增值税（1）《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，作为视同销售货物来计算增值税的。（依据国家税务总局网站“纳税咨询”《买一赠一的增值税计算问题》（2009/11/5）答复）需要提醒的是，各地对“买一赠一”是否应视同销售货物缴纳增值税的规定不同。（2）建议：按照折扣方式销售货物，即根据《关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分

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2025-01-05

对“解析常见的税务风险点”的理解和补充49.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。如：土地使用权出租，跨年度取得租金收入，相关摊销已经计入成本，但是租金收益没有确认。核查建议核查其他业务收入等科目，审核租赁合同，按照税法规定进行纳税调整。政策依据：1、《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规

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2025-01-05

大连地税：丢失增值税专用发票已抄报税证明单开具一、业务概述增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，由销售方向主管税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，税务机关受理销售方申请后，根据其提供的相应专用发票记账联复印件，开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。二、法律依据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）三、纳税人应提供主表、份数《丢失增值税专用发票已报税证明单》，2份四、纳税人应提供资料购买方出具销售方提供的相应专用发票记账联复印件五、纳税人办理业务的

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2025-01-05

出纳工作流程？问：出纳工作流程？答：出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠

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2025-01-05

境内新设立居民公司的纳税筹划方案解析纳税筹划是目前企业需求较多的纳税服务之一。一个成功的纳税筹划方案不仅需要考虑服务对象涉及的税负问题，更需要综合考虑服务对象的相关方涉税问题；不仅需要考虑一个交易环节的涉税问题，更需要综合考虑多个交易环节问题。下面以例子说明上述观点。案例2006年初，香港居民企业吉祥公司用现金出资1200万元（持股比例为60%），中国居民企业如意公司以现金出资800万元（持股比例为40%）共同在境内设立A居民公司，A公司注册资本2000万元。2009年12月，A公司所有者权益总额为260

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2025-01-05

非货币性资产交换业务的财税处理例解（下）非货币性资产交换财税处理的差异非货币性资产交换财税处理的差异有以下两个方面：（一）以公允价值计量下会计与税法的处理差异在公允价值计量下，会计准则与税法规定对非货币性资产交易的处理是基本一致的。但是，应当注意的是，在公允价值模式下，如果换出资产的账面价值与计税基础存在差异，必然会导致当期会计损益与资产转让所得存在差异，申报所得税时需要对此作纳税调整。（二）以账面价值计量时会计与税法的差异处理对于不具备商业实质或者虽有商业实质但换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量

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2025-01-05

非常实用的几个个人所得税代扣代缴实务技巧1.个人取得生活补助，公司是否需代扣代缴个人所得税问：我们公司每年都会对特殊困难员工（人数为总人员数的2%）进行补助，一般金额1000-3000元左右，在职工福利费科目列支，对于个人取得的生活补助，公司是否需要代扣代缴个人所得税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第（四）款的规定，职工取得的福利费是免个人所得税的。这个福利费免个税是要符合一定条件的，即要符合《个人所得税法实施条例》第十四条的规定：”税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业

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2025-01-05

湖南国税：个体工商户账簿管理第1章.复式账管理一、凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证‚并根据合法、有效凭证记账核算二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。三、上述

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2025-01-05

企业消费税日常会计处理实例学习企业要做到正确缴纳消费税，就必须充分掌握消费税的处理技巧，故对有关消费税会计处理办法介绍如下：（1）交纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。（2）企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金-应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。企业出口应税消费品如按规定不予免税或退税的，应视同国内

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2025-01-05

你的＂发票清单＂是假的!二哥：你好，我经常收到的发票都是A4纸打印的清单，我看你之前说的清单的载体不一定非要是从税务机关领用的纸张，可以用A4打印。我就有个疑问，如果这样，那我怎么判断销售方的清单是真的呢？他用A4纸完全可以比照格式自己做一个假的啊？回答：你好，清单确实可以不用用指定的纸张打印，这个之前也说过，当然也不排除个别省税务局还有这种清单纸卖，但是大部分地区都没有了，直接用A4就可以打印出来，这样更快捷更方便。对于你说的做假的问题，我想说的是，如果想做假，就算买了你说的特定清单纸一样可以自己做个E

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2025-01-05

汇总整理的十七项涉税审批取消后续管理最新规定近年来，国家税务总局按照国务院的部署，相继取消了大量的税收优惠审批、税务行政管理审核事项，同时也颁布了几批后续管理规定，为帮助广大纳税人和税务人员全面掌握相关后续管理规定，防范税务风险，笔者整理了部分后续管理规定，也欢迎大家予以补充。一、“房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度”取消后的后续管理：（一）房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项

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2025-01-05

实务探讨:帐外经营补税的增值税问题取得了增值税专用发票,如果没有认证,就是我们讲的滞留票.如果没有超过认证期,可以抵扣.增值税,查了帐外收入,要计算销项税额,那么进项是多少?根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》(国税发[1998]66号)第一条第二项规定纳税人的偷税手段如属帐外经营,即购销活动均不入帐,其不缴或少缴的应纳增值税额即偷税额为帐外经营部分的销项税额抵扣帐外经营部分中已销货物进项税额后的余额.已销货物的进项税额按下列公式计算:已销货物进项税额=帐外

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2025-01-05

外贸退税计算公式一、出口货物退增值税的计算外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货物数量×加权平均单价×退税率(一)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：应退税额=出口货物数量×进货单价×退税率(二)对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：应退税额=出口数量×加权平均单价×按进货计算的平

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2025-01-05

涉外企业避税的主要方式有哪些涉外企业避税的主要方式如下所示：企业避税的方式多样，从目前情况归纳，大致常用的方式主要有以下几个方面：1、利用税收的差异性避税。利用国与国之间、地区与地区之间税负差异避税，如经济特区，经济技术开发区等等；利用行业税负差异避税，如生产性企业，商贸企业，外贸出口企业；利用不同纳税主体税负差异避税，如内外资企业、民政福利企业等；利用不同投资方向进行避税，如高新技术企业；利用组织形式的改变，如分设、合并、新办；改变自身现有条件，享受低税收政策，如改变企业性质，改变产品构成，改变从业人员

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2025-01-05

外资企业营业税的会计处理［例1］北国饭店（中外合资企业）2001年8月份取得营业收入情况如下：客房营业收入16000000元写字楼营业收入24000000元饭店所属餐厅营业收入8000000元饭店所属洗衣房营业收入4000000元饭店所属卡拉OK歌舞厅收入：门票收入1800000元点歌费800000元食品饮料柜台收入1400000元饭店所属康乐中心收入1800000元按照规定，纳税人兼营不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额：客房、写字楼、餐厅、洗衣房营业收入都属于“服务业”税目，应按5％税率征税

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2025-01-05