从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!营改增后个人出租房屋月租金2万元以下免征增值税（老会计人的经验）案例概况王小二2016年5月1日将位于湖南省长沙市芙蓉区的住房出租，月租金5000元。应缴纳哪些税费？税务分析根据现行税法规定，个人出租住房一般会涉及增值税及附加税费、房产税、土地使用税、个人所得税和印花税。1.增值税及其附加税费《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款第六项规定

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2025-01-05

劳务费没有发票怎么做会计处理？公司在外面找了一个技术人员帮单位做了一个设计，方案做完了，但是该技术人员说无法提供发票，单位没有发票如何支付费用?单位没有会计，找了一个兼职的，该兼职会计每次直接就支付了自己的费用，凭证后面什么都没有，直接做到劳务费里面了。有没有问题?建筑单位承包到工程后又分给一些包工头去做，包工头带了一队人马就干上了，干完傻眼了，要工程款时候没发票，怎么办?接下来我们来分析一下其实，上述问题我们提炼来看，归集出一个共同点，那就是劳务费列支问题!在这个万众创业的年代，作为独立的个人，依靠自己

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2025-01-05

上海地税：税款缴纳－延期缴纳1、延期缴纳应具备的条件：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。2、报送资料：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。3、申请时间：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局批准，可

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2025-01-05

外商独资企业合并事项税务相关问题问：老师您好！情况介绍：甲和乙是2家外商独资企业，甲企业经营10年了，2007年前享受的技术型企业（企业所得税减半）也不再享受了，乙企业经营3年（100%出口），2005-2006年免税，2007年始减半。甲和乙在2007年以甲吸收乙企业合并，乙企业不存在了。问题一：乙企业继续享受减半政策，甲继续纳全额税。但甲乙合并后的企业符合70%出口型企业的。2007年以合并企业的身份去申请出口型企业而享受减半政策，可以吗？如果可以，甲和乙2007年和2008年企业所得税如何计算？问题

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2025-01-05

居民境外所得免税额规定居民境外所得免税额规定一、境外减免所得税额可以办理税收抵免。二、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）第四条规定：可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：（一）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（二）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（三）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（四）境外所得税纳

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2025-01-05

免税销售记应税如此筹划不可行这天，河南省某市穰城面粉厂财务科长老刘对着当月的原料购进和产品销售计划表发呆。原料购进计划表显示，将从基层粮管所购进小麦500万元(含税价)，取得专用发票可抵扣进项税57.52万元；产品销售计划表显示，为了能保证一定的面粉库存以便在中秋、国庆“双节”旺销时卖个好价位，本月面粉销售计划适当减少，仅准备销售面粉150万元（含税价），另外免征增值税的麸皮销售计划为200万元。经老刘计算，本月的购进与销售计划完全执行后，将会有进项税转出57.52×200÷(200＋150÷1.13)=

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴中成本类特殊事项如何处理问：企业所得税汇算清缴过程中成本类特殊事项如何处理？答：企业所得税法实施了6个年头，许多汇算清缴疑难问题已得到解决。但对于纳税人来说，却总会有一些新问题亟待解决。因此，针对纳税人在2013年度所得税汇算清缴中涉及成本的一些特殊事项，现在就相关的税务处理做一梳理和介绍，希望能够帮助到大家。1.企业高管境外考察费是否属于工会经费？根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）的规定，高管境外考察费不能挤占职工教育经费。因此，高管境外考察费

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2025-01-05

增值税专用发票的处理及风险规避增值税专用发票是我国最重要的发票型之一，虚开增值税专用发票的行为，是全国重点打击的危害税收征管的违法犯罪行为。同时，由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：（一）恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的

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2025-01-05

加计扣除有哪些情况情况1：残疾人工资加计扣除优惠内容：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。政策依据：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）情况2：加计扣除农产品进项税额优惠内容：加计扣除农产品进项税额=当期生产

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2025-01-05

分利用所得税减免优惠滩涂属于土地资源，具有后发优势，与滩涂相关的产业无不与种植业、捕捞业、养殖业等相关联，与农产品初加工、深加工等产业互联互通。因此，可以充分利用新所得税法的优惠政策，筹划好滩涂涉税事项，使滩涂的后发优势得以长足发展。相关政策1.涉农免减税规定。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第四章“税收优惠”政策中，第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得”；企业所得税法实施条例对“农、林、牧、渔业项目”作了进一步的细化。

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2025-01-05

辅导期内一般纳税人应注意的问题辅导期内一般纳税人应注意的问题如下所示：《办法》规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理期限为6个月，在辅导期内应注意以下问题：1、辅导期纳税人按增值税一般纳税人适用税率计算缴纳增值税，并允许抵扣购进货物或者劳务时支付的增值税进项税额，但取得的增值税专用发票（以下简称专用发票，不过，根据《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发[2008]117号）规定，《机动车销售统一发票》在

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2025-01-05

图解新企业所得税纳税申报表怎么填(6)：金融企业收入明细表本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”、“营业外收入”。一、有关项目填报说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务取得的收入。2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。3.第3行“利息收入”：填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转

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2025-01-05

营改增现行相关增值税会计处理存在的四个问题-营改增会计处理探讨之一2016年3月18日国务院常务会议通过了营改增全面推开实施方案；3月23日，财政部、国家税务总局联合下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。营改增全面推开，是我国营改增的收官之战，对所有纳税人都将产生深远影响，同时对企业1000万会计从业人员而言，也是一项挑战：既要作好增值税会计处理，准确核算、及时足额申报增值税，也要能从管理角度，做好增值税的分析与筹划。现就当前营改增一般纳税人会计核算存在的问题进行剖析，

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2025-01-05

小规模纳税人转一般纳税人后，进项税额可否抵扣？问：我企业为小规模零售企业（购货方）于2008年12月25日向一般纳税人（销售方）购买一批商品，约定货款在送货后30日支付（购货方一直采用以此种方式赊购商品）。2009年1月1日起此我企业被认定为一般纳税人，那么我企业（购货方）是否可要求销售方开具增值税专用发票，此批货物的进项税能否申请抵扣？答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）规定：第十一条专用发票应按下列要求开具：（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

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2025-01-05

四川地税：税务检查的权限（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、

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2025-01-05

福利费税前扣除及纳税调整申报涉税风险2016年度企业所得税汇算清缴即将开始,纳税人填报《企业所得税年度纳税申报表》时,也许会觉得作为三级附表的A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中职工福利费事项是最简单的了,但仍要在此提示大家,看似简单的不一定简单,文字说明越少也许越纠结,这里面同样蕴含着不可忽视的涉税风险.在很多税收业务交流平台,福利费这个词常常被提及,将员工向公司的借款转为赠送处理可否在福利费列支?是不是只要不超过扣除比例,任何超标准的费用都可以转到福利费来列支?单位食堂从市场购买的肉菜蛋等食品,

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2025-01-05

详解“应交税费——应交增值税”明细账一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。4、

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2025-01-05

无形资产的研发支出和所得税处理内部研究开发费用的确认与计量研究与开发支出（1）企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应计入当期损益（管理费用）。在开发阶段，可将有关支出资本化计入无形资产的成本，但必须同时满足条件。无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应全部计入当期损益。（2）内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入当期损益的支出不再进行调整。（3）企业自行开发无形资产发生的研发支出，无论是否满足资本

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2025-01-05

营改增后地税和国税征收税种有哪些营改增后地税和国税征收税种有哪些营改增后，哪些税由地税机关负责征收（代征）呢？纳税人销售其取得的不动产的增值税其他个人出租不动产的增值税企业所得税（地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的企业所得税）个人所得税（不包括对银行存款利息所得征收的部分）资源税印花税城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收的部分）房产税城镇土地使用税耕地占用税契税土地增值税车船税烟叶税地方税的滞纳金、补税、罚款营改增后，哪些税由国税机关负责征收呢？增值税消费税车辆购置税铁道部门、各银行总行、各

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2025-01-05

存货的风险-控制增值税税负的印证2015年这个会计年度就要结束了，又到了企业年终决算的重要阶段了，年终决算报表一出，意味着这个会计年度的账务处理已经尘埃落定了，账务处理如何直接意味着税收风险多大。下面呢笔者就企业存货的风险简述一下：存货的关注点有两个，一个是期末账实是否相符的问题，一个是与存货相关的各科目之间的关系是否匹配。来看账实相符的问题，账实不符无非两种，一种是账面大于存货，一种是账面小于存货，如果账面大于存货，会体现两个问题，一个是隐瞒收入，销售了货物没有做收入或者是采用预收方式销售货物，商品发出

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2025-01-05