从所得税会计核算案例看会计基本原则的统驭作用相对而言，企业所得税会计是比较复杂的。由于对所得税会计的核算理论没有理解透，许多会计人员即使下工夫对照准则、制度进行了学习，但到实际运用特别是编制合并会计报表需要调整“递延所得税税项”时，依然无法把握。如果能从“会计基本原则的统驭作用”的视角，来审视企业所得税会计以及合并报表层面企业所得税会计的核算，问题将迎刃而解。下面以2013年全国会计专业技术资格考试《高级会计实务》案例分析题八中的题干（2）及要求（3）为例，进行分析和说明。案例分析题八试题原文2012年7

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2025-01-05

企业销售产品和提供劳务，如何确认所得税收入国家税务总局日前发布了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）（以下简称《通知》），对销售商品、提供劳务等业务的收入确认原则作出了明确详细的规定。据了解，企业所得税是对企业的应纳税所得额征收的一种税，要计算应纳税所得额，首先要确认收入，这是企业所得税的重要前提。企业所得税中的收入，是指企业在正常生产经营活动中由于销售商品、提供劳务，以及由于他人使用本企业能产生利息、使用费和股息的资财所形成的资金、应收款项或其他形式的收益。此次《通知》

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2025-01-05

选择简易计税办法能否开具专用发票某公司为增值税一般纳税人，主要从事成品油批发，同时开展了装卸搬运服务和仓储服务。2014年1月1日，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）开始执行，文件明确试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。企业准备将仓储服务、装卸搬运服务选择简易计税办法，企业财务人员不确定的是，选择简易计税方法后还能不能开具增值税专用发票？特定情况下不得开具

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2025-01-05

会计目标与税收立法宗旨比较会计税法提供会计信息反映受托责任保证财政收入差异分析：例1，企业销售商品时向客户收取的违约金的处理；例2，房地产企业向业主销售开发产品时为有关部门代收的初装费等处理。相关分析（1）增值税：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。但不包括销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。（2）营业税。除了维修基金（国税发[2004]69号文件）、代收的契税、印花税以外，其余的代收费用一律缴纳营业税。企

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2025-01-05

企业发放红包是否所得税前扣除「问题」企业在过年、过节时发放每位员工红包等，企业所得税能否作为福利费税前扣除？「解答」《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》（财税[2005]183号）规定：二、工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。《国务院关于修改〈个人所得税法实施条例〉的决定》规定

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2025-01-05

购进货物不得抵扣进项税额的核算（一）不得从销项税额中抵扣进项税额的项目：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。（2）购进固定资产的进项税额。（3）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰

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土地价值是否列入房产税计税依据根据《房产税暂行条例》规定，对城市、县城、建制镇和工矿区的有关单位和个人经营管理或所有的房产，都必须按规定缴纳房产税。但对房屋所占土地的价值部分是否应当计入房产税计税依据，应当区分以下两种不同情况：一、对企业无偿划拨并单独计价的土地价值不计入房产税的计税依据。我国的国有土地在过去实行由国家无偿划拨使用方式。原国营工业、商业企业会计制度和1995年修订的建设单位会计制度的规定，通过划拨方式取得土地而支付的土地征用费、迁移补偿费等，应计入工程投资成本，竣工时按占用土地面积或其他适

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计人成功税收筹划应把握四大要点【会计实务经验之谈】随着社会主义市场的深入发展，税收对国家和纳税人利益分配关系的调节作用也愈发突出。目前，税收支出已成为企业的一项重要经济利益，因此，在法律许可的范围内，以收益最大化为目的，对企业的生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排的税收筹划，越来越成为企业经济决策的重要内容。那么，企业如何成功地进行税收筹划？笔者认为应从以下四方面着手。一、划清税收筹划、避税以及偷税的界限在税收筹划实践中，有的纳税人往往因

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区分折扣折让规避税务风险会计上所说的折扣、折让，通常分为三种类型，即折扣销售、销售折扣和销售折让。折扣销售的会计和税务处理折扣销售亦称商业折扣，指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货数量较大等原因给予购货方在价格上的优惠(如购买50件，销售价格折扣10%;购买100件，销售价格折扣20%)。由于折扣是在实现销售同时发生的，因此《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)规定，纳税人采取折扣方式销售货物时，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销

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青岛国税：税务检查的方式税务机关可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法开展税务检查。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。税务机关行使“检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关

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运输发票抵扣增值税六项需注意其一，注意发票开票单位是否合法。税法明确规定，开票单位必须是经税务机关批准，有自行开具运输发票资格的企业，或者是主管地税局以及经省级地税局批准委托中介机构代开票单位代开的货物运输业发票。凡未经地税局认定的纳税人开具的货物运输业发票一律不得作为记账凭证和增值税抵扣凭证。所以，作为一般纳税人企业，在接受运输服务时，应当注意提供服务的当事人的合法身份，验明所接受的运输票据是否符合抵扣增值税的规定，以防人为地增加经营成本。其二，注意验明具有合法身份的单位和个人所提供的运输票据是否在法定

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增值税安置残疾人最新优惠政策1.安置残疾人的单位增值税方面有优惠政策吗？个体工商户是否可以享受此项优惠？答：根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第一条规定，对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确

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厦门国税：《企业纳税证明》一、纳税人应提供主表、份数无二、纳税人应提供资料查验：《税务登记证》（副本）；提交：1.开具单位的授权申请书（加盖公章）2.经办人身份证及复印件；三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。四、办理部门及联系方式全市任一办税服务厅（全市通办），联系方式请查看“主管税务机关办税服务厅联系方式”五、受理时间按照市政府规定的政府办公时间六、受理方式柜台受理七、收费标准及依据请查看“厦门市国家税务局行政收费项目和标准”八、政策依据《中华人民共和国税收

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个人出租房屋税收政策解读【访谈时间】2016年11月9日13:30-14:30【访谈嘉宾】江苏省常州地方税务局纳税服务局局长周萍【访谈主题】“个人出租房屋税收政策解读”在线访谈【访谈摘要】2016年，国务院发布了《关于深入推进新型城镇化建设的若干意见》(国发[2016]8号)指出，通过实施税收等相关支持政策，落实鼓励居民出租住房的税收优惠政策，激活存量住房租赁市场。随着新型城镇化建设的步伐加快，城镇房屋租赁市场也显得十分活跃，而个人房屋租赁环节的税收政策也成为广大市民群众关注的热点。为此，11月9日13：

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土地增值税税收筹划方案有哪些土地增值税税收筹划方案有哪些甲公司原为一家乡镇企业，成立于1956年，经过50余年的发展，已成长为集生产、加工、销售、科研开发和投资为一体，拥有职工20000余人，年营业收入超过160000万元的大型企业集团，技术水平和经营规模均居同行业领先地位。1996年为了和市场接轨，建立现代企业制度，甲公司以其所拥有的生产设备、房屋建筑物投资成立乙股份有限公司，全面承接其生产加工、销售和科研开发。甲公司仅拥有土地使用权，转变为单一功能的投资公司。2009年1月，出于区域战略布局的考虑，甲

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税前税后工资计算公式实例税前税后工资计算公式实例本人单位加四金，且缴费基数3000不到（2955.7）。以下是2011年1月-12月个人所得税，请教本人每月税前和税后工资，以及计算公式。2011-1160.75，2011-2809.77，2011-3153.85，2011-4167.92，2011-5169.92，2011-6169.92，2011-7219.28，2011-8164.52，2011-970.63，2011-1071.97，2011-1163.51，2011-1269.97。合计：2292

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又接到增值税税负率低的预警信息,我们该怎么办?“我的天哪！我们单位又被预警了，说增值税税负率低，怎么办啊？”“OH，MYGOD！网络上疯传的行业税负参考率是真的么？怎么跟我们企业的实际情况差别这么大啊？”“郁闷！我们单位的利润率比较低，实际税负远远低于网上流传的行业税率，我们要不要每月调整纳税额度，满足税负率要求？”好吧，让我们认真谈一下税负率预警的问题吧！在解答关于税负率预警问题之前，先了解一下什么叫税务预警信息。税务预警，也称税务风险预警，这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。税务机

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金融商品转让营业税具体如何计缴【问题】新修订的《营业税暂行条例》第五条第五款规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。”若金融商品尚未转让，按约定利率计提的利息收入不需缴纳营业税。就是说，如果金融商品转让了，那么从购入到卖出期间计提的利息就需要缴纳营业税了，是这个意思吗？如果是这样，就可能产生债券跌价，但是如果持有期间很长，计提的利息比较大，买卖价差即使为负数，

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商品批发企业收购农业特产品进项税额的会计处理商业企业经营的农业特产品，主要有烟叶产品、茶叶产品、水产品、牲畜产品、园艺产品、林木产品等，其采购成本包括支付的收购价款、税金等。税金是指企业在收购免税农业特产品时，由收购者代扣代缴的生产环节应纳的农业特产税和在收购环节应由收购者缴纳的农业特产税两部分，即企业向农民收购某些农业特产品时，要按收购金额和法定税率缴纳农业特产税。该种税金本应由生产者缴纳，但为了集中税源和便于征收，现行税法规定由收购单位代扣代缴。对企业来说，农业特产品收购环节所缴纳的农业特产税和代生产

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餐饮发票的会计与税务处理餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，但是对于餐饮发票涉及的会计与税务处理，很多财务人员却陷入一些误区。一、所有的餐饮发票都入业务招待费是个误区业务招待费主要包括的内容就是宴请，所以最常见的就是餐饮发票入业务招待费，因此被一些财务人员误认为所有的餐饮发票都入业务招待费。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明确界定，但是实践中无论是税务还是会计，业务招待费招待的对象至少是外人企业以外的人员。因此，如果餐饮发票招待的对象不是外人时，还是统统的计入业务招待费是不是就错误的呢?二、

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