税收征管中合法有效凭证的管理税收征管中合法有效凭证的管理如下所示：一、增值税征管中的合法有效凭证(一)增值税进项税额抵扣凭证的-般规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，除购进免税农业产品准予抵扣的进项税额外，仅限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。(二)增值税进项税额抵扣凭证的几项特殊规定1.以收购凭证作为外购农业产品和废旧物资进项税额的计算依据。根据《增值税暂行条例实施细

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2025-01-05

青海地税：个体工商户账簿管理第1章.复式账管理一、凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证‚并根据合法、有效凭证记账核算二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。三、上述

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2025-01-05

出纳人员如何避免错误做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章

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2025-01-05

退回以前年度营业税费如何进行处理【问题】我公司根据减免税批复收到税务局退回的以前年度营业税、城建税、教育费附加款，请问如何进行账务处理？【解答】上述先征后返的税费属于政府补助中的税收返还。根据《企业会计准则第16号政府补助》及应用指南规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。（一）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时

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2025-01-05

怎样设置与配备出纳机构与人员问：怎样设置与配备出纳机构与人员答：1．机构设置。出纳机构，一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结

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2025-01-05

私营公司哪些业务需要缴纳增值税现行增值税的征税范围包括：(一)销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。(二)提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(三)属于征税范围的特殊项目(1)货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；(2)银行销售金银的业务，应当征收增值税；(3)典当业的死当销售业务

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2025-01-05

在哪些情况下，印花税可以减税、免税甚至不征税呢？印花税品目比较多，因此涉及的减税、免税、不征税规定也相对比较多，小编在此为大家整理部分常见印花税政策，帮助纳税人一次性了解相关规定。减征资金账簿印花税减半征收自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。文件依据：《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）免征（一）其他账簿印花税免征“对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”（二）个人购销住房印花税免征“对个人销售或购买住房暂免征收印花税。”文件依据：《财

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2025-01-05

出纳业务术语：空头支票空头支票（Dishonouredcheque）空头支票的概念单位签发的支票票面金额，超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。签发空头支票是套用银行信用，破坏结算纪律的行为，在我国，银行按规定要对签发空头支票的单位按票面金额的比例进行处罚。另外（票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果

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2025-01-05

国际税收类专用术语解释七国际税收协定亦称“国际税收条约”。指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。国际税收协定是调整国家之间税收分配关系的法律规范。国际税收协定经批准及换文生效后，对缔约国各方均有法律约束力，缔约国各方都必须对协定中的一切条款承担义务，任何一方的国内税法规定，如与协定相抵触，必须按照协定的条款执行，即国际税收协定具有高于国内税法的法律效力。在协定期满后，只要在原缔约国中，有任何一方经由外交途径发出终止通知书

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2025-01-05

国际税收类专用术语解释16双边税收协定两个主权国家所签订的协调相互间税收分配关系的税收协定。双边税收协定是当今国际税收协定的主要形式。由于各国政治、经济和文化背景的不同，尤其是税制方面存在很大差异，出于维护各自财权利益的需要，多个国家谈判就有关税收事务达成一个一致的协议是十分困难的，而两个国家之间就相对容易一些。现阶段国际上所签订的税收协定绝大多数是双边协定。我国对外签订的税收协定都属双边税收协定。双重国籍指一个自然人同时具有两个国家的国籍。双重国籍主要是由于各国法律存在的差异以及因种种情况产生的国籍变化

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2025-01-05

如何进行增值税税负均衡的税收筹划税收筹划是指投资主体或纳税主体在投资经营决策之前，在国家法律、行政法规许可的范围内，对所面临的多种纳税方案进行比较，优化选择，寻求获取税后利润最大化的最佳纳税方案，从而达到降低税收成本，增加经济效益目的的一系列筹划活动的总称。税收筹划通过准确、合理有效地运用税收政策实现依法纳税，实现国家利益与纳税人利益双赢。在这一点亡，税收筹划同以各种方式规避、降低或延迟纳税义务的避税活动具有本质上的差别。在我国，税收筹划目前尚处于起步阶段，还没有得到广大投资者和纳税人的充分重视。可以预见

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2025-01-05

采暖费的企业所得税、个人所得税的处理方法编者按：隆冬将至，各地陆续开始供暖，但很多网友对采暖费的个人所得税政策，企业所得税税前扣除政策不明，对此我们整理了相关问题，奉献给大家。一、职工冬季取暖补贴能否在企业所得税税前扣除？答：根据国税函发［1996］673号文件规定：“企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。但由于各地、各行业、各企业的情况不同，目前在税法中规定全国统一适用的扣除标准尚有困难，因此，原则上允许企业据实扣除。为防止企业以这些费用为名，随意加大扣除费用，省

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2025-01-05

出纳工作内容鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。（一）货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办

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2025-01-05

属于避税天堂的国家有哪些属于避税天堂的国家如下所示：1、维尔京群岛在全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。摩纳哥、列支敦士登、安道尔：目前全球避税地中只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家仍在情报交换方面进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。2、英属泽西群岛因其宽松的法律制度吸引了众多的欧洲金融机构。其

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2025-01-05

浅析固定资产投入使用后，12个月内未取得发票的税务处理一、细看国税函[2010]79号：万恶之源国税函[2010]79号：五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。逐字逐句的来看这条法规。1、目标：是针对固定资产投入使用后的计税基础的确认；2、对象：①未结清；②未取得全额发票，这两个条件同时满足投入使用的固定资产；3、处理方

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2025-01-05

陕西地税：税款缴纳－税款追征一、临时经营户的税款证收对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，并开付完税凭证。纳税人不缴纳的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后缴纳应纳税款的，必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县局以上领导岗批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。二、一般税收保全1、在日常检查过程中，确认从事生

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2025-01-05

案例无偿提供建筑服务的税会处理案例背景A省某施工企业甲在B省承担一项工程，该工程坐落在该省某县县城之外的村庄，附近村民对施工造成的不便多有不满，为推进工程顺利施工，减少民扰现象，经与村委会商讨，该施工企业决定无偿为该村修建一条道路，长度4公里，工程于2016年8月15日开工，9月16日竣工交付使用。施工过程中发生的不含税成本费用如下：人工费：8万元，由该工程项目的劳务分包单位承担，该单位对道路工程采用简易计税方法，款项已支付，分包单位向甲企业开具专用发票价税合计8.24万元，甲企业已将专用发票勾选。材料费

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2025-01-05

江苏国税：税收优惠49142.经营期未满十年的外商投资企业免予追缴已减免企业所得税优惠一、业务概述已经享受免征、减征企业所得税优惠待遇的外商投资企业，如果经营期没有达到10年而提前解散时，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。但对因自然灾害和意外事故等不可抗力遭受严重损失、无法继续经营而宣告解散的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可免予补缴。二、法律依据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十九条《财政部国家税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知》（〔87〕财税外字033号）三

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2025-01-05

接受虚假发票风险分析及对策近年来，假发票可以说无孔不入，从各地火车站附近兜售虚假发票的现象就可见一斑。虚假发票的流通危害巨大，它为财务造假、逃税骗税、贪污贿赂、挥霍公款、侵吞国家资财等违法犯罪活动提供条件，严重扰乱市场经济秩序，破坏财经纪律，故每年国家均会组织发票专项检查，部署开展打击发票违法犯罪专项工作。各级税务机关每年也均查处众多发票违法企业。本文仅以受票企业的角度，分析相关的税务问题，减少企业的虚假发票涉税风险：一、常见现象主要分为三种情况，一种为企业主动故意，第二种是被动故意，第三是被动被骗，有以

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2025-01-05

哪些情况下进项税额应转出？企业的货物按其来源可分为购入的货物及自产和委托加工的货物两大类。货物在何种情况下应作为进项税额转出处理，在何种情况下应视同销售计算销项税额，可以归纳为以下几种情况，和小K一起往下看吧！一种情况购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。二种情况购入的货物用于企业外部。比如企业将购买

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