其他纳税调增项目第37行“其他纳税调增项目”的第1列填报除上述调整增加项目以外的其他纳税调增项目的本期实际发生额，第2列填报“0”，第3列＝第1列。其他纳税调增项目，主要包括：(1)未经批准的债务重组损失。债权人发生的债务重组损失，符合坏账条件的，报主管税务机关批准后，可以在税前扣除；债务人发生的债务重组损失，不得在税前扣除。(2)以前年度应提未提折旧、应计未计费用，超过次年所得税申报期后，按会计差错作账务调整，但在计算所得税时作为权益放弃处理，不得补提补扣。(3)以明显偏高的价格向关联企业支付的成本、费

王子****青蛙

2页

2025-01-05

个人所得税各应税项目的计算说明之工资薪金所得一、正常月薪收入1、税目为工资薪金，应税项目为“正常月薪收入”。2、关于“标准扣除费用”：（1）税款所属期为2011年9月（含9月）以后的，适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为3500元；退休返聘人员费用扣除标准为3500元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。（2）税款所属期为2008年3月（含3月）至2011年8

王子****青蛙

14页

2025-01-05

北京地税网上申报系统北京地税网上申报问题解答一、什么是财税库行横向联网？中国人民银行、国家税务总局按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的要求，运用先进的信息技术和网络技术，建立国库于财政、税务、银行/信用社等部门间的电子信息通道，为税收收入的征缴、入库、退库、更正、对账等业务，提供安全、准确、快捷的电子处理手段，为纳税人提供便利、高效的纳税服务，实现税款资金的快速划缴、高效对账、全程监控。二、纳税申报的方式有哪几种？纳税申报的方式包括：1.网上申报：分两种情况，（1）以税务机关核发的

王子****青蛙

6页

2025-01-05

税审是什么,税审需要哪些资料税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具报告。税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税，有无偷漏税，它主要的任务是把结果向税务局报告。税审需要提供的资料：1.营业执照及企业章程2.税务登记证(国、地税)3.执行的会计制度及有关政策4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录6.会计报表(含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等)7.纳税申报表及有关纳

王子****青蛙

2页

2025-01-05

陕西国税：存款账户账号报告一、业务概述从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条三、纳税人应提供主表、份数《纳税人存款账户账号报告表》，1份四、纳税人应提供资料1．需出示的资料《税务登记证》（副本）2．需报送的资料银行开户许可证及复印件五、纳税人办理业务的时限要求从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户

王子****青蛙

2页

2025-01-05

常识:出纳机构一般设置及其人员配备(1)机构设置。出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳

王子****青蛙

2页

2025-01-05

开发票时的“八不准”你知道吗发票岂可乱用，让我们看看关于填开发票的“八不准”规定，学学用发票的正确知识。某顾客在酒楼消费后向酒楼老板提出为他多开1万元发票，所产生的税金由他支付。酒楼老板以为：可以做个人情留住这位客人常来消费又不用亏钱，于是他将从税务部门购领回来还没有加盖发票专用章的发票给了这位顾客。这位顾客转手倒卖给了某娱乐场所，被税务机关在检查该娱乐场所时发现，接着查处酒楼违规使用发票。地税部门查实后对该酒楼“未按规定开具发票”的行为处以1000元的罚款。地税部门表示，凡未按规定开具发票的单位和个人，

王子****青蛙

2页

2025-01-05

进项税额转出的几种计算方法根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定，有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。这里的特定方法，归纳起来主要有以下几种：一、还原法（一）含税支付额还原法所谓含税支付额还原法，是指税法规定进项税额

王子****青蛙

5页

2025-01-05

这16项按规定可以少缴税费,您知道吗？1.计算保障金年缴纳额，上年用人单位在职职工年平均工资，不包括支付给职工的离职补偿。2.计算保障金年缴纳额，上年用人单位在职职工年平均工资，不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费、住房公积金和不超过当地政府规定标准发放的公车改革补贴。即使属于职工福利费且合并工资薪金代扣代缴个税的部分。3.转租人不需要缴纳房产税：由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产，即房产转租，不

王子****青蛙

4页

2025-01-05

重庆地税：会计凭证，账簿及账务处理程序1.会计凭证：就是用来记录经济业务，明确经济责任，据以登记账簿的一种具有法律效力的书面证明。2.原始凭证：是指在经济业务发生或完成取得或填制的，载明经济业务的具体内容，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。3.自制原始凭证：是指本单位内部具体经办业务的部门有关人员，在执行或完成某项经济业务时所填制的原始凭证。4.一次凭证：是指填制手续是一次完成的原始凭证。5.累计凭证：是指一定时期内，记载同类重复发生的经济业务，填制手续是在一张凭证中多次进行方能完成的原始凭证。6.记

王子****青蛙

3页

2025-01-05

取得的现金折扣营改增下如何进行税会处理营改增前,对于取得的现金折扣是否应该缴纳营业税就纷争不断;营改增后,争议涛声依旧.笔者认为,取得的现金折扣应按”金融服务——贷款服务”缴纳增值税.现举例分析:甲公司销售商品给乙公司,金额为10万元,销项税额17000元,付款条件为2/10,1/20,n/30(注:现金折扣不考虑增值税).甲公司的税会处理1.销售时借:应收账款117000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)170002.如在10日之内收款,现金折扣2000元(100000×2%

王子****青蛙

5页

2025-01-05

一文了解：个人出租房屋涉税及开票等实务问题其他个人（自然人）出租房屋分类其他个人（自然人）出租房屋：按出租房屋性质可分为出租住房和出租非住房。（1）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳增值税税额，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税税款。应纳增值税税额=租金（含税）/（1+5%）╳5%（2）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税税款。应纳增值税税额=租金（含税）/（1+5%）╳1.5%其他个人（自然人）出租房屋申报

王子****青蛙

4页

2025-01-05

福建地税：设立登记（个体经营）一、业务概述（一）税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关依照税法规定对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。（二）本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。（三）对已经税务机关批准注销的纳税人又恢复生产经营的，或已办理跨区迁移纳税人又迁回的，需对其进行重新办理税务登记。（四）原已领取临时《税务登记

王子****青蛙

3页

2025-01-05

增值税专用发票知识讲座（一）一、增值税专用发票及其内容发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中所开具的收付款凭证。发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，也是税务稽查的重要依据。发票的基本内容包括：发票的名称，字轨号码，联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位，数量，单价，大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。如果是代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征的税额。增值税专用发

王子****青蛙

5页

2025-01-05

设备试用期间固定资产的财税处理甲公司（以下简称买方公司）与乙公司（以下简称卖方公司）签订了一份《设备试用买卖合同》，试用购买一台节能设备。合同约定：卖方承诺买方先行试用，达到节能标准后，买方再按节能比例分期支付货款，卖方分期收款并分期开具增值税专用发票；达不到节能标准的，买方应立即安全退回节能设备。那么，买方公司在设备试用期间如何进行会计及税务处理？能否作为固定资产入账计提折旧在企业所得税税前扣除？对于企业购买试用设备如何进行会计及税务处理，财务会计和税收法律法规都没有明确规定，但我们可从企业会计准则和企

王子****青蛙

4页

2025-01-05

用于特殊项目货物的涉税处理一、货物用于特殊项目的基本处理原则按照税收与会计政策的相关规定，应视下列基本处理原则进行。（1）企业将自产或委托加工的货物，无论作何用途（如对内消费、职工福利、用于非应税项目、对外分配、捐赠、投资行为等），一律视同销售，计算销项税额；（2）将外购货物，改变用途且对外使用（包括投资、分配和无偿赠送等）时，作销售计算销项税额；对内使用（如非应税项目、免税项目和福利等），若购进时已经抵扣，而后发生则属进项不得抵扣的情形，作进项税额转出；对改变用途且不离开企业（如外购货物、在产品、产成品

王子****青蛙

9页

2025-01-05

陕西地税：发票领购办税流程一、标题:发票领购办税流程二、业务概述:已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。三、政策依据:中华人民共和国税收征收管理法国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定四、办理部门:主管税务机关五、纳税人办理时限:无六、税务机关办结时限:提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。七、办理地点:暂时没有内容!八、应提供资料:一、发票购领簿

王子****青蛙

2页

2025-01-05

吉林国税：教你如何检查记账凭证对记账凭证检查的主要方法有审阅法、核对法、查询法等。（1）审阅法为了增强查找舞弊的准确性，提高审查的工作效率，审查人员可以首先采取审阅法对记账凭证的重要部位进行技术观察和审视。具体内容是：①记账凭证的外在形式，视其基本要素是否表达清晰，有无粗糙、模糊之处，其手续是否完备，填制的经手人和复核人是否签章。②记账凭证所载会计分录，视其所运用的会计科目是否正确，能否反映原始凭证所载的经济业务，其对应关系是否明确，指向是否清楚，一级科目、二级科目层次是否分明，所涉金额是否无误。③记账凭

王子****青蛙

3页

2025-01-05

什么是虚开发票虚开普通发票的行政处罚实务中经常看到这样的现象：张三给自家孩子报了一个课外辅导班，缴费后索要发票，要求开自己所在公司A的名称，培训机构毫不犹豫就把发票给开了，当然是普通发票。对于培训机构而言，在和公司A无任何实际业务的前提下，为其开具的发票，就属于典型的虚开普通发票。虚开增值税专用发票，量刑严重，人人谈之色变。而类似于培训机构如此非常常见的虚开普通发票，是否没事呢？一、如何定义虚开日常经营中，如何判定开的发票是否属于虚开呢？对于虚开增值税普通发票的界定，未查询到有关政策要求。但我们可以借鉴虚

王子****青蛙

4页

2025-01-05

超范围经营是否可以开增值税专用发票？问：一个增值税一般纳税人，实际经营了在营业执照的经营范围中没有的业务（如销售煤炭），是否可以开据增值税专用发票给购货方？开据增值税专用发票是否违反税收法规？税务人员是否有权根据自已判断该企业超过经营范围作为依据而不出售增值税专用发票给企业？答：贵公司现因销售《营业执照》经营范围以外货物，根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条规定：专用发票应按下列要求开具（一）项目齐全，与实际交易相符。据此，判断超范围经营可否开具发票的关键在于：业务是否真实

王子****青蛙

3页

2025-01-05